Fattura senza IVA Svizzera

Punti chiave — Fattura senza IVA Svizzera

• Soglia di fatturato CHF 100'000: Sotto questo limite annuo Lei non è soggetto a IVA. Sopra, la registrazione all'AFC diventa obbligatoria.
• Registrazione volontaria: Anche sotto la soglia Lei può registrarsi volontariamente — e in molti casi conviene grazie alla detrazione dell'imposta precedente.
• Fattura senza IVA non è informale: QR-fattura, sette elementi obbligatori secondo l'Art. 26 OIVA e un'indicazione chiara sull'esenzione IVA restano necessari.
• Reverse charge con clienti esteri: Prestazioni a imprese estere (B2B) possono essere fatturate senza IVA svizzera — con l'indicazione corretta.
• Nessuna detrazione dell'imposta precedente senza numero IVA: Chi non è registrato non può nemmeno detrarre l'imposta precedente — questo è lo svantaggio decisivo.
• AVS/AI/IPG è separato: La cassa di compensazione non ha una soglia di fatturato — Lei si annuncia dal primo franco.

Non ogni impresa in Svizzera deve addebitare l'imposta sul valore aggiunto. Sotto la soglia di CHF 100'000 di fatturato annuo Lei può emettere una fattura senza IVA Svizzera — ma questo non significa che sia informale. La QR-fattura, la descrizione della prestazione e un'indicazione chiara sull'esenzione IVA restano obbligatorie. Questa guida mostra quando una fattura senza IVA è ammessa, cosa deve contenere e quando la registrazione volontaria conviene economicamente nonostante l'obbligo IVA.

La situazione è un classico: Lei avvia un'attività indipendente a tempo parziale o come piccola impresa, accetta i primi incarichi, emette fatture — e si chiede se l'obbligo IVA La riguarda. La risposta è: probabilmente no, finché il Suo fatturato resta sotto CHF 100'000 all'anno. Ma ci sono degli ostacoli: cosa succede se raggiunge la soglia nel corso dell'anno? E se ha clienti nella UE? E se acquista materiale costoso e non può recuperare l'imposta precedente perché non è registrato?

La soglia di CHF 100'000 — da quando l'IVA diventa obbligatoria?

La fattura senza IVA Svizzera è ammessa finché il Suo fatturato annuo non raggiunge il limite di CHF 100'000. Questo limite è stabilito nell'Art. 10 cpv. 2 lett. a della Legge sull'imposta sul valore aggiunto (LTIVA). La regola è chiara:

• Sotto CHF 100'000 all'anno: Nessun obbligo IVA. Lei può emettere fatture senza IVA e non ha bisogno di un numero IVA.
• A partire da CHF 100'000 all'anno: Obbligo IVA. Deve registrarsi all'AFC, presentare la contabilizzazione IVA e indicare un numero IVA in fattura.
• La soglia vale per periodo fiscale (anno solare) ed è calcolata sul fatturato mondiale derivante da prestazioni imponibili.

Importante: i CHF 100'000 non sono un limite fittizio che Lei può semplicemente superare e poi ignorare. Non appena è prevedibile che raggiunga la soglia nell'anno in corso — per esempio perché ha concluso un grande contratto — deve registrarsi entro 30 giorni all'AFC. Il termine inizia il giorno in cui sa (o ragionevolmente doveva sapere) che la soglia viene superata.

Esempio pratico: Anna è una grafica indipendente a Berna. Nel 2025 ha realizzato un fatturato di CHF 72'000 — chiaramente sotto la soglia. Nel marzo 2026 firma un contratto quadro con un'agenzia, che le porta da solo per il 2026 altri CHF 60'000. Insieme agli altri clienti realizzerà presumibilmente CHF 115'000 nel 2026. Anna deve registrarsi entro 30 giorni dalla firma del contratto all'AFC — non solo alla fine dell'anno, quando i CHF 100'000 sono effettivamente raggiunti.

Cosa conta come fatturato per la soglia?

Per la fattura senza IVA Svizzera è determinante cosa conta come fatturato. L'AFC calcola la soglia in base alle prestazioni e forniture imponibili in Svizzera e all'estero. Non ne fanno parte:

• Rendite del capitale come dividendi o interessi
• Contributi AVS/AI/IPG che Lei riceve come lavoratore
• Prestazioni che Lei riceve da un'azienda terza come lavoratore (cosiddetta attività accessoria dipendente)
• Entrate dalla vendita di immobili (a meno che non sia un commerciante di immobili professionista)

Ne fanno parte: tutte le entrate da attività indipendente, indipendentemente dal fatto che le generi come ditta individuale, Sàrl o SA. Anche prestazioni non imponibili (p. es. fatturato all'estero non soggetto all'IVA svizzera) contano per la soglia, poiché la LTIVA si basa sul fatturato mondiale.

Breve storia: Thomas, un web designer a Zurigo, era convinto di non raggiungere la soglia. Calcolava solo con i suoi clienti svizzeri — CHF 85'000 all'anno. Cosa aveva dimenticato: i suoi clienti in Germania e Austria portavano altri CHF 25'000. Fatturato totale: CHF 110'000. L'AFC è venuto a saperlo tramite un controllo dell'imposta precedente presso il cliente tedesco e ha preteso l'IVA per gli ultimi due anni — più gli interessi. Thomas avrebbe dovuto registrarsi volontariamente e far valere la detrazione dell'imposta precedente. Gli avrebbe riportato diverse migliaia di franchi tra costi software, hardware e veicolo.

Registrazione IVA volontaria — conviene sotto la soglia?

La risposta breve: spesso sì. La risposta più lunga dipende da quanta imposta precedente Lei può far valere.

La registrazione volontaria sotto la soglia di CHF 100'000 è regolata nell'Art. 11 LTIVA. Le permette di registrarsi all'AFC anche se non ne è tenuto. Non appena è registrato:

1. Lei addebita l'IVA nelle Sue fatture (8,1% o 2,6% a seconda del tipo di prestazione).
2. Può detrarre l'imposta precedente su tutte le spese aziendali — software, hardware, materiale, veicolo, spese di viaggio, affitto dell'ufficio.
3. Deve presentare una contabilizzazione IVA (trimestrale o annuale, a seconda del fatturato).

La domanda se convenga è un calcolo semplice:

La regola empirica: più il Suo business è intensivo in materiale, più la registrazione volontaria conviene. Un freelance che vende solo il proprio tempo e ha poche spese ne trae meno vantaggio. Un artigiano che acquista molto materiale ne trae un forte vantaggio.

Importante: La registrazione volontaria è una decisione una tantum. Non può cambiarla ogni mese. L'AFC si aspetta che Lei resti registrato per almeno 12 mesi prima di poter dare la disdetta. Alla disdetta l'AFC verifica se risulta un saldo a Suo favore o a Suo svantaggio.

Detrazione dell'imposta precedente — cosa può recuperare?

Se emette una fattura senza IVA Svizzera, rinuncia alla detrazione dell'imposta precedente. Questo riguarda i tipici indipendenti come segue:

• Software e abbonamenti: Adobe Creative Cloud, Microsoft 365, strumenti di project management — tutti con l'8,1% di IVA che Lei recupera in caso di registrazione.
• Hardware: portatile, monitor, stampante — parimenti 8,1% di IVA.
• Veicolo: acquisto, leasing, carburante, manutenzione, assicurazione — proporzionalmente all'uso commerciale.
• Affitto ufficio: 8,1% di IVA sull'affitto mensile.
• Spese di viaggio: treno, volo, hotel — se commerciali.
• Materiale: volantini, stampa, imballaggio, attrezzi.

Un freelance singolo con CHF 70'000 di fatturato e CHF 12'000 di spese aziendali senza registrazione non paga IVA, ma rinuncia a circa CHF 972 di imposta precedente all'anno. Contro un'IVA di CHF ~5'670 (8,1% su 70'000) ciò dà un onere netto di CHF ~4'698 — la registrazione volontaria gli costa dunque denaro. Diversamente per un fotografo che realizza CHF 70'000 di fatturato ma investe CHF 25'000 in attrezzatura, oggetti di scena e stampa: lì l'imposta precedente di CHF ~2'025 è superiore all'onere IVA e lui riceve denaro indietro.

Come si presenta una fattura senza IVA?

Una fattura senza IVA Svizzera si differenzia in un punto decisivo da una fattura soggetta a IVA: nessuna riga IVA, nessun numero IVA. Ma questo non significa che sia informale. Un buon modello di fattura L'aiuta a rispettare tutti gli elementi obbligatori. I seguenti elementi restano necessari anche senza obbligo IVA:

Elementi obbligatori senza numero IVA

1. Nome e indirizzo completi dell'emittente della fattura (la Sua azienda).
2. Nome e indirizzo completi del destinatario della fattura (il Suo cliente).
3. Data della fattura — il giorno di emissione.
4. Numero di fattura univoco — progressivo, senza interruzioni.
5. Tipo e portata della prestazione — concreto, non solo «Prestazione».
6. Importo totale in CHF — senza indicazione IVA.
7. Indicazione sull'esenzione IVA — facoltativa, ma consigliata.

L'indicazione sull'esenzione non è prescritta per legge, ma è fortemente consigliata, affinché il cliente non cerchi un numero IVA e contesti la fattura. Formulazioni tipiche:

• «IVA non indicata: l'impresa non è soggetta a IVA (fatturato sotto CHF 100'000 secondo l'Art. 10 LTIVA).»
• «Secondo l'Art. 10 cpv. 2 LTIVA non sussiste l'obbligo IVA. L'importo è un importo netto senza indicazione IVA.»
• «Nessuna IVA secondo l'Art. 10 LTIVA — fatturato sotto CHF 100'000.»

La QR-fattura resta obbligatoria — anche senza IVA

La QR-fattura è obbligatoria dal 1° ottobre 2022 per tutte le fatture emesse in Svizzera — indipendentemente dal fatto che Lei sia o meno soggetto a IVA. Le vecchie polizze di versamento rosse e arancioni (ESR/BESE) sono state abolite. Questo significa:

• Ogni fattura senza IVA Svizzera ha bisogno di una sezione di pagamento QR con QR-Code svizzero.
• Lei ha bisogno di una QR-IBAN (con la QR-IID 30000–31999) o di un IBAN normale con riferimento QR.
• Il QR-Code contiene il beneficiario del pagamento, l'IBAN, il riferimento, l'importo e la valuta.
• La ricevuta fa parte della sezione di pagamento QR e viene staccata dal cliente.

Questo vale anche per le piccole imprese che non hanno mai addebitato IVA. La QR-fattura è una standardizzazione dei pagamenti, non un obbligo fiscale.

Breve storia: Claudio, un traduttore a Lugano, non ha mai addebitato IVA — il suo fatturato è di CHF 45'000. Nel 2024 ha continuato a inviare fatture con una semplice riga IBAN, senza QR-Code. La sua cliente principale, una grande assicurazione, gli ha rimandato le fatture con la nota: «Si prega di usare la QR-fattura, altrimenti il pagamento richiede 2 settimane in più.» Claudio aveva preparato la fattura di CHF 4'500 per una serie di traduzioni in modo particolarmente veloce — e ha ricevuto il suo denaro solo tre settimane dopo.

Reverse charge — fatture senza IVA a clienti esteri

La fattura senza IVA Svizzera ha una seconda variante importante: il reverse charge (spostamento del debito d'imposta). Se Lei presta servizi a clienti B2B esteri, può in determinate condizioni fatturare senza IVA svizzera — pur essendo soggetto a IVA.

Quando si applica il reverse charge?

Il reverse charge si applica quando:

1. Il destinatario è un'impresa all'estero (B2B, non privati).
2. La prestazione non è coperta dall'esenzione secondo l'Art. 21 LTIVA (quindi è imponibile).
3. Il destinatario ha sede in un Paese che riconosce la registrazione IVA svizzera (UE, SEE, ecc.).

Lo spostamento del debito d'imposta significa: Lei emette la fattura senza IVA, il destinatario-autopercepitore dichiara la prestazione nel suo Paese. Sulla fattura deve figurare un'indicazione corretta:

• «Reverse charge secondo l'Art. 74 LTIVA — il debito d'imposta passa al destinatario della prestazione.»
• «L'IVA viene gestita con la procedura reverse charge; il debito d'imposta è spostato al destinatario (Art. 74 LTIVA).»
• In inglese: «Reverse charge — VAT shifted to recipient under Swiss VAT Act Art. 74.»

Esempio pratico: Una consulente IT di Zurigo consulenta un'azienda a Monaco. In Svizzera è soggetta a IVA, ma fattura la prestazione senza IVA svizzera con l'indicazione reverse charge. L'azienda tedesca dichiara la prestazione in Germania (acquisizione intracomunitaria / reverse charge nel diritto UE).

Quando il reverse charge NON si applica?

Il reverse charge non si applica a:

• Clienti privati (B2C) all'estero: Qui Lei deve fondamentalmente addebitare l'IVA svizzera, se la prestazione è soggetta all'IVA svizzera (eccezione: determinate prestazioni digitali che rientrano nella regola del mini-one-stop-shop).
• Prestazioni rese presso la sede del destinatario — qui vale il principio del Paese di destinazione, non il reverse charge.

Reverse charge contro esenzione — non confondere

Il reverse charge non è un'esenzione IVA ai sensi dell'Art. 21 LTIVA (come vale per medicina, formazione o cultura). In caso di esenzione la prestazione è esente da imposta, non c'è debito d'imposta. Nel reverse charge la prestazione è imponibile, ma il debito d'imposta è spostato — il destinatario deve dichiararla.

La fattura senza IVA Svizzera tramite reverse charge deve quindi presentarsi diversamente da una fattura esente da IVA. Formulazione tipica:

• Reverse charge: «Reverse charge — il debito d'imposta passa al destinatario secondo l'Art. 74 LTIVA.»
• Esenzione: «Secondo l'Art. 21 cpv. 2 num. XX LTIVA esente da IVA.»

Esenzione IVA contro fattura senza IVA — due cose diverse

Non ogni fattura senza IVA Svizzera si basa sulla stessa ragione. Ci sono tre situazioni completamente diverse che portano a una fattura senza IVA:

1. Non soggetto a IVA (Art. 10 LTIVA)

Lei non è soggetto a IVA perché il Suo fatturato è sotto CHF 100'000. Non può addebitare IVA né detrarre l'imposta precedente. La fattura non contiene alcun importo IVA, nessun numero IVA e idealmente un'indicazione sull'esenzione secondo l'Art. 10 LTIVA.

2. Esenzione IVA (Art. 21 LTIVA)

Lei è soggetto a IVA, ma la prestazione concreta rientra in un'esenzione secondo l'Art. 21 LTIVA. Questo riguarda:

• Prestazioni mediche di medici, dentisti, fisioterapisti
• Prestazioni educative presso scuole riconosciute
• Prestazioni culturali (teatro, concerti, musei)
• Assicurazione malattia e previdenza sociale
• Determinati servizi finanziari
• Vendita di immobili (eccetto il commercio professionale di immobili)

Lei ha un numero IVA, ma nella fattura concreta non addebita IVA, bensì annota: «Secondo l'Art. 21 cpv. 2 num. XX LTIVA esente da IVA.»

3. Reverse charge (Art. 74 LTIVA)

Lei è soggetto a IVA, ma fattura a un cliente B2B estero senza IVA. Il debito d'imposta è spostato. Vedi sopra.

Chi confonde queste tre situazioni commette errori: p. es. addebitare l'IVA sebbene la prestazione sia esente (→ troppe tasse pagate), o non inserire l'indicazione reverse charge sebbene il cliente sia all'estero (→ l'AFC pretende l'IVA a posteriori).

Modello pronto da copiare — Fattura senza IVA Svizzera

Ecco un modello pronto da copiare per una fattura senza IVA Svizzera (non soggetto a IVA secondo l'Art. 10 LTIVA). Può copiarlo nel Suo programma di testo o nello strumento di fatturazione:

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[Nome della Sua azienda]
[Via e n.]
[NAP e località]
[Telefono] | [E-mail] | [Sito web]

FATTURA n. 2026-017
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Data fattura: 15 luglio 2026
Numero cliente: K-0042

Fattura a:
[Nome del cliente / Azienda]
[Via e n.]
[NAP e località]

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Posizione                  Data          Quant.  Prezzo Importo
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Concept web design         10.07.2026    8 h      140    1'120
Implementazione HTML/CSS   12.07.2026    12 h     140    1'680
Test responsive             14.07.2026    3 h      140      420
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                                       Totale: CHF 3'220

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IVA non indicata:
L'impresa non è soggetta a IVA
(fatturato sotto CHF 100'000 secondo l'Art. 10 LTIVA).
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Condizioni di pagamento:
- Pagabile entro 30 giorni
- Pagamento tramite QR-fattura (QR-Code qui sotto)

Collegamento bancario:
[QR-IBAN: CHxx 3000 xxxx xxxx xxxx x]
[Riferimento QR: numero di 27 cifre]

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[Sezione di pagamento QR con QR-Code svizzero]
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Grazie per il Suo ordine!

[Nome della Sua azienda]
[Il Suo nome]
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Questo modello contiene tutti gli elementi obbligatori per una fattura senza IVA Svizzera:

• Nome e indirizzo dell'emittente e del destinatario
• Data della fattura e numero progressivo
• Tipo e portata della prestazione (posizioni dettagliate)
• Importo totale in CHF
• Indicazione sull'esenzione IVA secondo l'Art. 10 LTIVA
• Sezione di pagamento QR con QR-IBAN e riferimento QR

Adattamento per reverse charge: Se Lei è soggetto a IVA e fattura a un cliente B2B estero, sostituisca l'indicazione IVA con: «Reverse charge — il debito d'imposta è spostato al destinatario della prestazione secondo l'Art. 74 LTIVA.» e aggiunga il Suo numero IVA.

Come Magic Heidi semplifica la fattura senza IVA

La fattura senza IVA Svizzera è una situazione standard per freelance singoli e piccole imprese. Ma la maggior parte degli strumenti di fatturazione svizzeri è pensata per imprese soggette a IVA — con piani di conti IVA complessi, logica di codici fiscali e moduli di contabilizzazione che come piccolo imprenditore non Le servono.

bexio — decisamente eccessivo per freelance singoli

bexio costa da CHF 52/mese ed è orientato a piccole imprese con magazzino, personale, piano dei conti IVA e negozio online. I freelance singoli che stanno appena iniziando e non sono ancora soggetti a IVA hanno bisogno di poco di tutto ciò. Le funzioni IVA che bexio offre sono pensate per grandi imprese — non per qualcuno che emette tre fatture al mese.

Billify — strumento di fatturazione generico

Billify è solido, ma costruito come strumento di fatturazione generico. Copre le basi, ma le particolarità svizzere — QR-fattura senza IVA, indicazione reverse charge, passaggio tra non soggetto e registrato volontariamente — non sono integrate in profondità.

Magic Heidi — CHF 25–39/mese, QR-fattura anche senza IVA

Magic Heidi è lo strumento svizzero per freelance singoli e microimprese:

• CHF 25–39/mese — la metà di bexio, senza funzioni che non Le servono.
• QR-fattura nativa: Il QR-Code svizzero viene generato automaticamente dalla Sua QR-IBAN e dal riferimento QR — anche se non addebita IVA.
• IVA on e off: Non è soggetto a IVA? Disattivare il campo IVA. Si registra volontariamente? Attivare il campo IVA con un clic — 8,1% o 2,6% preimpostati, numero IVA salvato.
• Indicazione reverse charge: Clienti B2B esteri? Un clic aggiunge l'indicazione reverse charge corretta secondo l'Art. 74 LTIVA.
• Tracking dell'imposta precedente: Registrare le spese con IVA — non appena si registra, la detrazione dell'imposta precedente è pronta.
• Mobile-first: Fattura in 30 secondi dallo smartphone. È in un co-working, apre l'app, sceglie il cliente, inserisce l'importo, invia per e-mail. La sezione di pagamento QR è inclusa.

Breve storia: Yves, un consulente singolo a Losanna, ha avviato la sua attività indipendente nel 2025. Non era soggetto a IVA — fatturato CHF 55'000. Ha creato le prime fatture con Word e ha assemblato la QR-fattura con un generatore online. Era laborioso: copiare l'IBAN, generare il QR-Code, inserirlo nel documento Word, sperare che il riferimento fosse corretto. Con Magic Heidi ha disattivato il campo IVA (nessuna indicazione IVA), selezionato il cliente, inserito le ore e toccato «Invia». QR-Code, QR-IBAN e l'indicazione «non soggetto a IVA secondo l'Art. 10 LTIVA» erano automaticamente inclusi. Il cashflow di Yves è migliorato: invece di 18 giorni di attesa, i pagamenti sono arrivati in 8 giorni.

Prezzi e dettagli si trovano sulla pagina dei prezzi. Non c'è durata minima, nessuno scherzo di setup, nessun add-on che arriva solo da CHF 100/mese.

Conclusione

La fattura senza IVA Svizzera è ammessa finché il Suo fatturato annuo mondiale è sotto CHF 100'000. Questa è la soglia chiara nell'Art. 10 cpv. 2 LTIVA — al di sotto non è soggetto a IVA, non può addebitare IVA né detrarre l'imposta precedente. Ma la fattura non è quindi informale: la QR-fattura, i sette elementi obbligatori secondo l'Art. 26 OIVA e un'indicazione consigliata sull'esenzione IVA restano necessari.

La registrazione volontaria sotto la soglia conviene per attività intensive di materiale — dove l'imposta precedente su software, hardware, veicolo e materiale supera l'onere IVA. Per puri fornitori di servizi con poche spese la registrazione è solitamente uno svantaggio. La decisione vale per almeno 12 mesi, quindi calcolare con attenzione.

Il reverse charge è una terza situazione che porta a una fattura senza IVA svizzera — da non confondere con il non essere soggetto a IVA e l'esenzione secondo l'Art. 21 LTIVA. Chi ha clienti B2B esteri deve impostare l'indicazione corretta secondo l'Art. 74 LTIVA in fattura.

Chi vuole esternalizzare la fatturazione senza investire in uno strumento PMI come bexio, trova in Magic Heidi l'alternativa snella e mobile-first per CHF 25–39/mese — con QR-fattura nativa (anche senza IVA), campo IVA opzionale, indicazione reverse charge e tracking dell'imposta precedente per il momento in cui si registra comunque.

Ora fatturare con Magic Heidi →

Fonti: AFC per le disposizioni IVA · LTIVA Art. 10, 11, 21, 74, 77 · QR-fattura Swiss Implementation Guidelines per le disposizioni sulla sezione di pagamento QR.