Confronto tra la legislazione fiscale del Regno Unito e quella della Svizzera per i liberi professionisti

Questo articolo confronta il trattamento fiscale dei liberi professionisti in Svizzera e nel Regno Unito, evidenziando le differenze in termini di registrazione, imposta sul reddito, contributi sociali, IVA e spese deducibili.

ChatGPT Image 19 ago 2025, 05_19_49 p.m..png

Per un libero professionista, comprendere il panorama fiscale del proprio Paese di attività è fondamentale per la conformità, la pianificazione finanziaria e per evitare sanzioni inaspettate. Molti percepiscono il sistema fiscale del Regno Unito come più severo di quello svizzero, spesso citando la rigorosa applicazione delle leggi da parte dell'HM Revenue and Customs (HMRC) e norme come quelle che regolano le richieste di rimborso spese.

Ad esempio, se un libero professionista tenta di dichiarare le ferie come "viaggi di lavoro", entrambi i Paesi lo considerano non deducibile, ma i processi di audit e le sanzioni basate sul comportamento del Regno Unito possono sembrare più punitivi.

In questo articolo analizzeremo gli aspetti principali del trattamento fiscale riservato ai liberi professionisti (che in genere operano come lavoratori autonomi) in entrambe le nazioni, basandoci sulle linee guida ufficiali e sui recenti aggiornamenti del 2025. Tratteremo la registrazione, l'imposta sul reddito, i contributi sociali, l'IVA, le spese deducibili (con particolare attenzione ai viaggi) e le sanzioni, evidenziando le principali differenze.

❶ Registrazione e stato legale

🇬🇧 Regno Unito

Nel Regno Unito, i liberi professionisti devono registrarsi come lavoratori autonomi presso l'HMRC per l'Autovalutazione se il loro reddito supera le 1.000 sterline in un anno fiscale o se devono versare l'assicurazione nazionale di Classe 2 (sebbene la Classe 2 sia stata abolita da aprile 2024, la registrazione rimane fondamentale per le dichiarazioni dei redditi). La registrazione è online tramite GOV.UK e, se si è nuovi all'Autovalutazione, la scadenza è il 5 ottobre successivo all'anno fiscale (ad esempio, il 5 ottobre 2025 per il 2024-25). I liberi professionisti operano come imprese individuali a meno che non costituiscano una società a responsabilità limitata, che comporta obblighi fiscali societari.

🇨🇭 Svizzero

Il sistema svizzero è più decentralizzato grazie alla sua struttura federale. I liberi professionisti si registrano come lavoratori autonomi presso le autorità fiscali cantonali e l'ufficio delle assicurazioni sociali (AVS) se il loro reddito netto supera i 2.300 CHF all'anno. Non esiste un portale di registrazione nazionale unico; invece, è necessario notificare i contributi sociali alla cassa di compensazione del proprio cantone e presentare la dichiarazione dei redditi cantonalmente. Questo può essere più semplice per i residenti, ma varia a seconda del cantone: Zurigo potrebbe richiedere un registro delle imprese aggiuntivo se il fatturato è elevato, mentre altri cantoni sono più permissivi.

Differenza fondamentale: Il sistema centralizzato HMRC del Regno Unito è più snello, ma impone l'autovalutazione per la maggior parte dei liberi professionisti, risultando potenzialmente più "rigido" in termini di scadenze. L'approccio cantonale svizzero offre flessibilità, ma richiede di gestire le variazioni locali, il che potrebbe portare a incongruenze.

❷ Aliquote e dichiarazione dei redditi

🇬🇧 Regno Unito

I liberi professionisti del Regno Unito pagano l'imposta sul reddito sugli utili al netto delle detrazioni, con una detrazione personale di 12.570 £ (congelata fino al 2028). Le aliquote per il 2024-25 sono del 20% su 12.571-50.270 £, del 40% su 50.271-125.140 £ e del 45% per redditi superiori. La dichiarazione è annuale tramite Autovalutazione, con scadenza il 31 gennaio online (cartacea entro il 31 ottobre), con pagamenti in acconto per i redditi più alti. Da aprile 2026, Making Tax Digital richiede aggiornamenti digitali trimestrali per coloro con redditi superiori a 50.000 £, che saliranno a 30.000 £ nel 2027.

🇨🇭 Svizzero

In Svizzera, l'imposta sul reddito è riscossa a livello federale, cantonale e comunale, senza una detrazione personale uniforme; le deduzioni variano. Le aliquote federali sono progressive, fino all'11,5% sui redditi superiori a CHF 895.900, ma le aliquote cantonali aumentano i totali (ad esempio, 20-40% effettivo a Ginevra rispetto a una percentuale inferiore a Zugo). I liberi professionisti presentano la dichiarazione annualmente entro il 31 marzo (sono possibili proroghe), dichiarando tutti i redditi. L'ammortamento di beni come le attrezzature è deducibile, spesso ad aliquote stabilite a livello federale ma adeguate a livello cantonale.

Differenza fondamentale: Le aliquote svizzere possono essere più basse nei cantoni con fiscalità agevolata, ma complessivamente più elevate in altri, offrendo opportunità di "shopping" trasferendosi. Il Regno Unito ha aliquote nazionali fisse, ma una soglia di aliquota di base più elevata, il che rende la procedura potenzialmente più onerosa per i liberi professionisti con reddito medio. La presentazione della dichiarazione dei redditi nel Regno Unito appare più rigorosa a causa degli obblighi digitali e delle scadenze stringenti.

❸ Contributi previdenziali

🇬🇧 Regno Unito

I liberi professionisti del Regno Unito versano l'Assicurazione Nazionale di Classe 4 al 6% sui profitti compresi tra £ 12.570 e £ 50.270 e il 2% oltre, contribuendo alla pensione statale e ai sussidi. La Classe 2 è volontaria dal 2024, ma accredita ancora automaticamente la pensione per i redditi bassi.

🇨🇭 Svizzero

I liberi professionisti svizzeri versano il 10,1% dell'utile netto all'AVS/AVS (assicurazione per la vecchiaia e i superstiti), più il 2° pilastro facoltativo (previdenza professionale) e il 3° pilastro (risparmio privato, franchigia fino a CHF 7.056 per chi non ha il 2° pilastro nel 2025). L'assicurazione contro la disoccupazione è facoltativa per i lavoratori autonomi.

Differenza fondamentale: L'aliquota fissa del 10,1% della Svizzera è più elevata rispetto al sistema decrescente del Regno Unito, ma include prestazioni sociali più ampie. Il Regno Unito integra l'IN con l'imposta sul reddito, semplificandola ma legandola strettamente agli utili.

❹ IVA (Imposta sul Valore Aggiunto)

🇬🇧 Regno Unito

Nel Regno Unito, i liberi professionisti devono registrarsi per l'IVA se il fatturato imponibile supera le 90.000 sterline in 12 mesi (soglia da aprile 2024). L'aliquota standard è il 20%, con aliquote ridotte (5%) o zero per alcuni servizi. I liberi professionisti registrati addebitano l'IVA, reclamano l'IVA sugli acquisti e presentano le dichiarazioni trimestrali in formato digitale nell'ambito del programma Making Tax Digital.

🇨🇭 Svizzero

La soglia IVA (MWST) in Svizzera è di CHF 100.000 di fatturato annuo. L'aliquota ordinaria è dell'8,1% (dal 2024), con aliquote ridotte del 3,8% (alberghi) e del 2,6% (beni essenziali). I liberi professionisti si registrano presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni, addebitano l'IVA e presentano la dichiarazione trimestralmente o semestralmente.

Differenza fondamentale: L'aliquota più bassa della Svizzera (8,1% contro il 20%) e una soglia simile la rendono meno onerosa, ma i non residenti devono pagare una soglia pari a zero per alcune vendite. L'aliquota più elevata del Regno Unito e la presentazione digitale contribuiscono ad aumentare la severità percepita.

❺ Spese deducibili, compresi i viaggi

Entrambi i Paesi consentono la detrazione delle spese "interamente ed esclusivamente" per le attività aziendali, ma le regole di applicazione differiscono.

🇬🇧 Regno Unito

Nel Regno Unito, le spese ammissibili includono costi d'ufficio, marketing e viaggi (ad esempio, carburante, biglietti del treno, hotel per viaggi di lavoro con pernottamento). Per quanto riguarda i viaggi, i viaggi di lavoro sono ammissibili, ma non i viaggi pendolari o personali. Sono disponibili tariffe fisse semplificate (ad esempio, 45 pence al miglio per le prime 10.000 miglia). Se un libero professionista dichiara una vacanza come viaggio di lavoro (ad esempio, un viaggio in famiglia con un minimo di lavoro), non è deducibile; se sottoposto a verifica, l'HMRC potrebbe non consentirlo, addebitare interessi e imporre sanzioni in base al comportamento (negligente o deliberato).

🇨🇭 Svizzero

La Svizzera consente deduzioni per tutti i costi aziendali, comprese le spese di viaggio effettive (ad esempio, chilometraggio a CHF 0,70/km forfettario o costi effettivi). Il viaggio deve essere necessario per motivi aziendali; le vacanze personali non sono ammesse, ma i viaggi misti consentono deduzioni proporzionali. Esistono variazioni cantonali, con importi forfettari per i pasti (CHF 15/giorno massimo). Se la dichiarazione non è corretta, le autorità potrebbero riclassificare le spese durante la valutazione, con conseguente fatturazione fiscale rettificata.

Differenza fondamentale: Il test "totalmente ed esclusivamente" del Regno Unito è applicato in modo rigido, vietando del tutto gli articoli ad uso misto a meno che non siano suddivisi (ad esempio, l'ufficio in casa). La Svizzera è più flessibile con somme forfettarie e discrezionalità cantonale, consentendo potenzialmente richieste più ampie. Per quanto riguarda l'esempio delle vacanze, entrambi i paesi non consentono viaggi puramente personali, ma le verifiche del Regno Unito rendono gli errori più costosi.

❻ Sanzioni per inadempienza e dichiarazioni errate

🇬🇧 Regno Unito

Le sanzioni nel Regno Unito sono basate sul comportamento: per dichiarazioni inesatte (ad esempio, false dichiarazioni di viaggio), gli errori di disattenzione comportano una perdita fiscale dello 0-30%, gli errori intenzionali del 20-70% e gli errori occultati del 30-100%. La dichiarazione tardiva parte da 100 £, con multe giornaliere di 10 £ e fino al 100% dell'imposta dovuta. Le verificazioni dell'HMRC sono comuni, soprattutto per le richieste ad alto rischio.

🇨🇭 Svizzero

In Svizzera, errori minori (ad esempio, deduzioni errate) comportano multe amministrative (CHF 50–1.000), mentre l'evasione può comportare multe fino all'importo evaso o al 300% nei casi più gravi, oltre alla potenziale reclusione per frode. L'autodichiarazione può evitare sanzioni se volontaria. Le verifica sono cantonali e generalmente meno aggressive di quelle dell'HMRC.

Differenza fondamentale: Le sanzioni proporzionali e gli audit proattivi del Regno Unito rafforzano la sua reputazione di paese "più severo", mentre la Svizzera enfatizza le multe proporzionali all'evasione, con maggiore clemenza per gli errori commessi in buona fede.

Conclusione

Il Regno Unito è davvero più severo?

Mentre il Regno Unito impone obblighi più centralizzati e fortemente digitali e sanzioni incentrate sul comportamento, rendendolo più severo, soprattutto per le richieste di rimborso spese come le vacanze mascherate da viaggi di lavoro, il sistema cantonale svizzero può essere altrettanto esigente nelle aree ad alta tassazione, ma offre maggiore flessibilità in termini di detrazioni. Nel complesso, il Regno Unito è adatto a chi preferisce l'uniformità, mentre la Svizzera premia la pianificazione strategica (ad esempio, cantoni a bassa tassazione). I liberi professionisti in entrambi i settori dovrebbero tenere i registri e consultare professionisti per evitare insidie.

Per quanto riguarda l'esempio dei viaggi: in entrambi i casi, le false dichiarazioni comportano il rischio di deduzioni, interessi e multe non consentite, ma il potenziale del Regno Unito di sanzioni più elevate (fino al 100%) e controlli amplifica la posta in gioco.
Verificare sempre con fonti ufficiali, poiché le regole evolvono. ✈️