Senza convenzioni, lo stesso reddito potrebbe essere tassato due volte—una volta nel paese di origine e di nuovo nel paese di residenza. La Svizzera ha oltre 100 accordi contro la doppia imposizione per prevenire questo.
Le convenzioni tipicamente regolano:
- Quale paese ha diritti di tassazione primari
- Aliquote ridotte di ritenuta alla fonte
- Metodi per eliminare la doppia imposizione
- Disposizioni di scambio di informazioni
- Procedure di mutuo accordo per controversie
Esempio: Una società svizzera riceve dividendi da una controllata tedesca. Senza convenzione, la Germania tassa al 25% e la Svizzera tassa lo stesso reddito. Con la convenzione, la Germania riduce l'aliquota allo 0% per partecipazioni sostanziali, e la Svizzera fornisce un'esenzione di partecipazione.
Una stabile organizzazione (SO) determina quando una società estera deve pagare imposte in un altro paese. Le SO includono tipicamente:
- Sede fissa di affari (ufficio, fabbrica, officina)
- Agenti dipendenti con autorità a concludere contratti
- Cantieri edili che superano durate specifiche
Impatto pratico: Se la tua società svizzera invia dipendenti in Germania per un progetto di 15 mesi, probabilmente crei una SO e devi presentare dichiarazioni fiscali tedesche.
Le regole sulla residenza fiscale variano significativamente:
Svizzera: Presenza fisica oltre determinate soglie o registrazione dell'intenzione di rimanere
Germania: 183 giorni o disponibilità di un'abitazione
Regno Unito: Test di residenza statutario con molteplici fattori
Francia: Abitazione principale o centro degli interessi economici
Molte persone diventano inavvertitamente residenti fiscali in più paesi, creando problemi di conformità.
