L'interesse di mora legale in Svizzera ammonta al 5% all'anno, regolato dall'Art. 104 CO e ammonta al 5% all'anno. L'Art. 106 CO precisa: non appena il debitore è in mora, deve automaticamente l'interesse di mora — senza che il creditore debba provare un danno concreto.

Questa è una differenza centrale rispetto al risarcimento dei danni: per il risarcimento dovreste provare che il pagamento ritardato vi è costato una determinata somma (p.es. un aggravio di interessi su un credito di esercizio). L'interesse di mora lo ottenete senza questa prova — è definito per legge e vi spetta automaticamente.

Interesse di mora vs. interesse corrispettivo — la differenza

L'interesse corrispettivo è l'interesse pattuito contrattualmente per un prestito o una linea di credito (p.es. 2% p.a. per un credito aziendale). L'interesse di mora scatta solo quando un credito esigibile non viene pagato. È quindi una penale per il pagamento ritardato, non il prezzo di una prestazione monetaria. Chi come indipendente emette fatture non deve confondere le due grandezze — solo l'interesse di mora decorre automaticamente in caso di mora.

Quando si applica l'Art. 104 CO e quando l'Art. 106 CO?

L'Art. 104 CO fornisce il tasso d'interesse legale (5% p.a.). L'Art. 106 CO regola che questo interesse è dovuto in caso di mora — anche senza prova del danno. Entrambi gli articoli si applicano congiuntamente. Chi nel settore B2B vuole un tasso più alto deve pattuirlo contrattualmente — per esempio 8% o 10% nelle CGC. Nei confronti dei consumatori il tasso del 5% è previsto dalla legge (Art. 26 CO), un'accordo per un tasso superiore è nullo.

Per chi vale l'interesse di mora?

L'interesse di mora si applica a tutti i debiti pecuniari — indipendentemente dal fatto che siate ditta individuale, SAGL, SA o consumatore. Si applica nel settore B2B così come nel B2C, con una differenza: nel B2B potete aumentare il tasso contrattualmente, nel B2C no. È particolarmente rilevante per freelancer, agenzie, artigiani e fornitori di servizi che lavorano su fattura e hanno regolarmente pagatori tardivi.

Calcolare l'interesse di mora — la formula

Il calcolo è semplice, ma i dettagli fanno la differenza. La formula è:

Interesse di mora = credito principale × tasso d'interesse × (giorni di mora / 365)

I singoli elementi:

• Credito principale = importo lordo della fattura (incl. IVA 8,1%)
• Tasso d'interesse = 5% (0,05) per legge, o il tasso pattuito
• Giorni di mora = giorni dal giorno successivo alla scadenza fino all'incasso del pagamento
• 365 = giorni all'anno (consueto in Svizzera, non 360)

Istruzioni passo per passo

1. Determinare l'importo lordo: Prendete il totale della fattura incl. IVA. Per CHF 1'000.00 netto + CHF 81.00 IVA sono CHF 1'081.00.
2. Determinare la scadenza: Se sulla fattura è indicata una data, quella è la scadenza. Senza data vale per legge 30 giorni dopo la ricezione.
3. Contare i giorni di mora: Dal giorno successivo alla scadenza fino all'incasso del pagamento. Esempio: scadenza il 14 aprile, pagamento il 20 maggio = 36 giorni (15 aprile fino al 20 maggio).
4. Calcolare l'interesse: Importo lordo × 0,05 × (giorni di mora / 365).

Esempio 1: Sarah, grafica da Zurigo

Sarah ha emesso il 15 marzo 2026 una fattura di CHF 3'500.00. Il termine di pagamento è di 30 giorni — quindi scadenza il 14 aprile. Il suo cliente paga solo il 20 maggio. Giorni di mora: 36 (15 aprile fino al 20 maggio).

Calcolo:

CHF 3'500.00 × 5% × (36 / 365) = CHF 3'500.00 × 0,05 × 0,0986 = CHF 17.26

Sarah può quindi far valere CHF 17.26 di interesse di mora. Importo ridotto — ma avrebbe potuto pattuire l'interesse all'8% contrattualmente, allora sarebbero CHF 27.62. E con crediti più grandi la somma aumenta rapidamente.

Esempio 2: Markus, falegname da Berna

Markus ha fatturato un contratto di lavoro di CHF 12'000.00. La scadenza era il 1° giugno. Il cliente paga solo il 31 luglio — 60 giorni di mora.

Calcolo:

CHF 12'000.00 × 5% × (60 / 365) = CHF 12'000.00 × 0,05 × 0,1644 = CHF 98.63

Markus può indicare CHF 98.63 di interesse di mora sul sollecito. Se avesse stipulato un contratto di lavoro preventivamente e pattuito lì un interesse dell'8%, l'interesse ammontrebbe a CHF 157.81 — decisamente di più. Chi nel settore B2B subisce regolarmente pagamenti ritardati dovrebbe adeguare il tasso d'interesse contrattualmente.

Esempio 3: fattura mista con pagamento rateale

Anna, webdesigner, ha emesso una fattura di CHF 8'000.00. Scadenza 30 giugno. Il cliente paga il 15 luglio CHF 4'000.00 e il 30 agosto i restanti CHF 4'000.00. Come si calcola l'interesse di mora?

• Primo periodo: CHF 8'000.00 × 5% × (15/365) = CHF 16.44 (per i primi 15 giorni, importo totale)
• Secondo periodo: CHF 4'000.00 × 5% × (46/365) = CHF 25.21 (restanti CHF 4'000.00 dal 16 luglio al 30 agosto)
• Totale: CHF 16.44 + CHF 25.21 = CHF 41.65

In caso di pagamenti parziali si ricalcola l'interesse per ogni periodo — sempre sull'importo ancora aperto.

Tabella esemplificativa: interessi di mora al 5% p.a.

La tabella mostra: per CHF 25'000.00 e 90 giorni di mora si tratta di oltre CHF 300.- che vi spettano per legge. Molti freelancer vi rinunciano — a torto.

Calcolatore online vs. calcolo manuale

Potete calcolare l'interesse di mora a mano o usare un calcolatore online. Il vantaggio del calcolo manuale: capite cosa succede e potete spiegare plausibilmente l'interesse sul sollecito. Il vantaggio di uno strumento: velocità e meno errori di battitura. Con un software di fatturazione come Magic Heidi impostate l'interesse di mora automaticamente sul sollecito — incluso il calcolo corretto dei giorni.

Quando nasce l'interesse di mora?

L'interesse di mora inizia il giorno successivo alla scadenza del credito. La scadenza è il momento in cui il debitore dovrebbe prestare. Questo è:

• Pattuito contrattualmente (p.es. "pagabile entro 30 giorni")
• Legale: 30 giorni dopo la ricezione della fattura, se non è stato pattuito nulla
• Presso una determinata prestazione (p.es. "dopo l'accettazione dell'opera")

Importante: la mora non inizia alla data della fattura. Inizia il giorno dopo lo scadere del termine di scadenza. Chi il 1° marzo emette una fattura con 30 giorni di termine ha la scadenza il 31 marzo. L'interesse di mora decorre dal 1° aprile.

Serve un sollecito?

No — se la scadenza è determinata. L'Art. 102 CO dice: se la scadenza è determinata per contratto, fattura o legge, il debitore è automaticamente in mora non appena il termine scade. Un sollecito non è allora necessario.

Se però sulla fattura non c'è alcun termine di pagamento e non è stato pattuito nulla contrattualmente, dovete sollecitare prima che l'interesse di mora decorra. Questo è un errore frequente che costa ai freelancer ogni anno migliaia di franchi.

Mini-storia: Lena, logopedista da Basilea

Lena ha trattato una paziente e ha inviato la fattura tramite QR-fattura. Sulla fattura non c'è una data di scadenza — solo "pagabile entro 30 giorni". Giuridicamente è una determinatezza, ma Lena ha dimenticato di indicare la data esplicitamente come data. La paziente paga solo dopo 80 giorni. Lena vuole far valere l'interesse di mora dal 31° giorno — ma poiché la data non era chiaramente determinata, deve prima sollecitare. Sollecito serio inviato, 14 giorni dopo il credito diventa esigibile. Dal 15° giorno dopo il sollecito decorre l'interesse di mora. Insegnamento: scrivete sulla fattura una data di scadenza concreta — per esempio "Pagabile entro il 14 aprile 2026".

Cosa succede se la scadenza è contestata?

A volte il cliente contesta che il credito fosse вообще esigibile — per esempio perché non è soddisfatto della prestazione. In questo caso il debitore non è in mora, finché il credito è seriamente contestato. L'interesse di mora decorre solo dal momento in cui il credito è accertato legalmente (p.es. tramite una sentenza giudiziaria o un lodo arbitrale). Questo è regolato nell'Art. 102 cpv. 2 CO.

L'interesse di mora e l'IVA — un malinteso frequente

Molti freelancer si chiedono: l'interesse di mora è soggetto a IVA? La risposta dell'AFC è chiara: no. Gli interessi di mora non fanno parte del volume d'affari tassabile, perché non sono un corrispettivo per una prestazione. Sono una penale per il pagamento ritardato, non un prezzo.

Su quale importo si calcola l'interesse?

L'interesse di mora si calcola sull'importo lordo del credito — quindi incl. IVA. Questo deriva dall'Art. 104 CO, che si riferisce alla "prestazione dovuta", che è l'importo totale della fattura che il cliente deve.

Esempio:

• Fattura netta: CHF 1'000.00
• IVA 8,1%: CHF 81.00
• Lordo: CHF 1'081.00

L'interesse di mora si calcola su CHF 1'081.00, non su CHF 1'000.00. Per 30 giorni di mora:

CHF 1'081.00 × 5% × (30 / 365) = CHF 4.44

Come indicare l'interesse nel conteggio IVA?

Gli interessi di mora ricevuti li contabilizzate in un conto neutro (p.es. 3700 "Altri ricavi"), non come volume d'affari. Così non compaiono nel conteggio IVA. Se fate il conteggio come indipendente soggetto a IVA, dovete separare gli interessi di mora nella contabilizzazione periodica IVA dalla somma tassabile. La prassi dell'AFC in merito è costante da anni — la trovate nelle informazioni IVA dell'AFC.

Errori frequenti nel trattamento IVA

• Errore 1: Calcolare l'interesse sull'importo netto. Corretto è l'importo lordo.
• Errore 2: Contabilizzare l'interesse di mora come volume d'affari e conteggiare l'IVA. È sbagliato — gli interessi di mora non sono tassabili.
• Errore 3: Indicare l'interesse di mora su una fattura separata con IVA. Corretto è una nota di credito neutra senza riferimento IVA.

Termini di pagamento in Svizzera — cosa vale?

Regola di base legale

Se non avete pattuito nulla contrattualmente, vale un termine di pagamento legale di 30 giorni dalla ricezione della fattura. Questo è regolato nell'Art. 102 cpv. 2 CO e vale nel settore B2B. Nei confronti dei consumatori il termine non è fissato per legge — qui è consigliabile un'indicazione sulla fattura.

Raccomandazione: termine chiaro sulla fattura

Scrivete su ogni fattura una data di scadenza concreta. Per esempio: "Pagabile entro il 14 aprile 2026". Così l'interesse di mora inizia automaticamente il 15 aprile — senza sollecito. Con Magic Heidi impostate la data per ogni fattura in pochi secondi.

Connessione con l'interesse di mora

Senza scadenza nessuna mora. Senza mora nessun interesse di mora. Il termine di pagamento è quindi il presupposto fondamentale per l'interesse di mora. Chi non chiarisce il termine rinuncia di fatto al diritto all'interesse.

Termini tipici sul mercato svizzero

• 10 giorni: Frequente per importi piccoli, spesso con sconto
• 30 giorni: Standard nella maggior parte dei settori
• 60 giorni: Più raro, di solito per grandi commesse con regolamento di acconti

Se un cliente desidera un accordo di pagamento rateale, pattuite le rate e le scadenze per iscritto. Solo quando una rata non perviene tempestivamente inizia l'interesse di mora per quella rata.

Cosa vale per sconto e ribasso?

Sconto (deduzione per pagamento rapido) e interesse di mora non si escludono a vicenda, ma sono due facce della stessa medaglia. Lo sconto è l'incentivo per il pagamento tempestivo, l'interesse di mora è la conseguenza per il pagamento ritardato. In pratica: offrite il 2% di sconto per il pagamento entro 10 giorni e calcolate il 5% di interesse di mora dal 31° giorno. Questo rende la fattura attraente e disciplina.

Interesse di mora: deducibile fiscalmente o no?

Per il creditore (ricevete interessi)

Gli interessi di mora che ricevete sono reddito tassabile. Come indipendente o ditta individuale li indicate nella dichiarazione fiscale come "Altri ricavi". Ai fini IVA non sono tassabili (vedi sopra).

Per il debitore (dovete pagare interessi)

Gli interessi di mora che pagate come onere aziendale sono deducibili — come interessi passivi sotto la posizione "Oneri finanziari". Presupposto: il credito è di natura aziendale. Chi come freelancer paga in ritardo una fattura e per questo presta interesse di mora può detrarlo nella dichiarazione fiscale.

Eccezione importante: interesse di mora su debiti tributari e IVA

Gli interessi di mora che dovete all'AFC o alle autorità fiscali per pagamenti fiscali ritardati non sono deducibili. Questo è regolato nell'Art. 33 LIDDS: sanzioni e interessi di mora su debiti tributari non possono essere dedotti come onere professionale. Lo stesso vale per l'interesse di mora su debiti IVA — l'AFC lo considera una prestazione fiscale accessoria, non un onere aziendale.

Come contabilizzare correttamente gli interessi di mora?

• Interesse di mora ricevuto: Conto 3700 "Altri ricavi" (neutro, senza IVA)
• Interesse di mora pagato: Conto 6900 "Oneri finanziari" — interessi passivi
• Interesse di mora su debiti tributari: Contabilizzazione privata, non deducibile

Chi lavora con un software di contabilità può assegnare questi conti automaticamente. A mano verificate a fine anno che tutti gli interessi di mora siano classificati correttamente.

Interesse di mora nella pratica — modello per la vostra fattura e il sollecito

Ecco come indicare l'interesse di mora in modo conforme alla legge sul sollecito. Copiate il modulo e adattate i segnaposto.

Modulo di testo: interesse di mora sul sollecito

Interesse di mora secondo Art. 104 CO Calcoliamo l'interesse di mora del 5% p.a. dal data di scadenza secondo Art. 104 CO. Ad oggi sono maturati CHF importo. L'interesse è calcolato sull'importo lordo di CHF importo fattura incl. IVA. Vi preghiamo di trasferire l'importo totale di CHF credito principale + interesse di mora entro il data.

Esempio di calcolo da copiare

Fattura n. 2026-014
Importo lordo (incl. IVA 8,1%): CHF 3'500.00
Scadenza: 14.04.2026
Incasso pagamento: 20.05.2026
Giorni di mora: 36

Interesse di mora: 3'500.00 × 0,05 × (36/365) = CHF 17.26

Credito totale: CHF 3'517.26

Quando vale la pena l'interesse di mora?

Per importi piccoli (sotto CHF 500.00) l'interesse è spesso simbolico. Per CHF 10'000.00 e 90 giorni sono CHF 123.29 — ne vale la pena. Applicando l'interesse con costanza segnalate serietà e riducete il numero dei pagatori tardivi. Chi non fa mai valere l'interesse diventa una preda.

Fissare l'interesse di mora nelle CGC

Chi nel settore B2B ha regolarmente a che fare con pagatori tardivi dovrebbe aumentare l'interesse di mora nelle CGC contrattualmente. Una clausola tipica:

"In caso di mora nel pagamento calcoliamo l'interesse di mora dell'8% p.a. dalla scadenza, ma almeno l'interesse di mora legale secondo Art. 104 CO."

Così avete legalmente un tasso d'interesse più alto e non dovete contrattare separatamente per ogni fattura. Nel settore B2C la clausola vale solo con il tasso legale del 5%.

Prossimi passi se il cliente non paga

1. Verificare la scadenza — c'è una data sulla fattura?
2. Indicare il sollecito con interesse di mora (modulo sopra)
3. Dopo lo scadere del termine di sollecito: avviare l'esecuzione
4. Se necessario: coinvolgere avvocato o autorità di conciliazione

Chi si informa preventivamente sui prezzi di Magic Heidi sa: il software costa tra CHF 25.- e CHF 39.- al mese — decisamente meno di bexio con CHF 52.- al mese. Un'alternativa più economica a bexio vale la pena se volete fatture, solleciti e interessi di mora automatizzati.