Spese di viaggio professionali in Svizzera: cosa puoi davvero dedurre nel 2025
Sei un lavoratore autonomo e i tuoi spostamenti professionali si accumulano. Prospezione a Zurigo, formazione a Ginevra, fornitore a Parigi. Ogni viaggio genera spese — e ogni spesa potrebbe ridurre le tue imposte.
Tra deducibile e non deducibile,
il confine resta sfumato
A differenza dei dipendenti limitati a CHF 3'300 di deduzione federale, i lavoratori autonomi possono dedurre l'intero importo delle spese di viaggio professionali giustificate. Ancora bisogna sapere cosa è realmente deducibile.
Cosa dice la legge svizzera sulle spese di viaggio
L'articolo 27 della Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) è chiaro: tutte le spese giustificate dall'uso commerciale o professionale sono deducibili dal reddito imponibile.
Per i lavoratori autonomi, questo include:
- Le spese di spostamento professionale
- L'alloggio durante i viaggi d'affari
- I pasti e le spese accessorie
- I regali ai clienti (a determinate condizioni)
La differenza chiave rispetto ai dipendenti? Nessun tetto fisso — ma un obbligo di giustificazione rigorosa.
Le tariffe di deduzione in vigore
Importi riconosciuti dall'amministrazione fiscale svizzera per le tue spese di viaggio professionali.
Auto personale
70–76 centesimi per chilometro secondo il TCS e la Conferenza svizzera delle imposte.
Moto
40 centesimi per chilometro per gli spostamenti professionali.
Pasto di mezzogiorno
CHF 15 per pasto consumato fuori casa per motivi professionali.
Pasto serale
CHF 30 durante uno spostamento con pernottamento.
Piccole spese
CHF 20 al giorno per le spese accessorie.
Trasporti pubblici
Deducibili al 100% con giustificativo professionale.
Deducibile vs. Non deducibile
Ecco esattamente cosa puoi dedurre dalle tue imposte — e cosa non passa.
| Categoria | Deducibile ✅ | Non deducibile ❌ |
|---|---|---|
| Trasporto | Aereo, treno, taxi, noleggio auto, parcheggio, pedaggi | Tragitti personali mascherati |
| Alloggio | Hotel, Airbnb, residenza breve durata | Prolungamento soggiorno privato |
| Ristorazione | Pasti spostamenti, cene con clienti | Alcol, intrattenimenti personali |
| Altro | Bagagli pro, internet, regali clienti | Abbigliamento, svago, acquisti personali |
Un viaggio d'affari a Parigi
Immagina di essere una consulente di marketing digitale. Un potenziale cliente ti invita a Parigi per presentare la tua offerta. Ecco come calcolare le tue deduzioni.
Il tuo programma
| Giorno | Attività |
|---|---|
| Martedì | Viaggio Ginevra → Parigi (treno), arrivo 18h, hotel |
| Mercoledì | Appuntamento cliente 10h-17h, cena d'affari |
| Giovedì | Firma del contratto, pranzo offerto al cliente |
| Venerdì | Ritorno a Ginevra |
Spese sostenute
| Voce | Importo | Deducibile? |
|---|---|---|
| Treno andata-ritorno | CHF 180 | ✅ Sì |
| 3 notti in hotel | CHF 450 | ✅ Sì |
| Pasti professionali | CHF 120 | ✅ Sì |
| Cena offerta al cliente | CHF 85 | ✅ Sì |
| Taxi aeroporto → hotel | CHF 45 | ✅ Sì |
| Scarpe acquistate in saldo | CHF 150 | ❌ No |
| Visita museo (pomeriggio libero) | CHF 20 | ❌ No |
Deduzione totale: CHF 880 su CHF 1'050 spesi.
La zona grigia:
viaggi metà lavoro, metà privati
Si può dedurre un weekend tra due settimane di lavoro presso un cliente? La regola d'oro: solo la parte strettamente professionale è deducibile.
Esempio di calcolo per un viaggio misto
Trascorri 5 giorni a Berlino: 3 giorni di lavoro + 2 giorni di turismo personale.
| Voce | Totale | Parte deducibile (3/5) |
|---|---|---|
| Volo | CHF 200 | CHF 200 (necessario allo spostamento) |
| Hotel (5 notti) | CHF 500 | CHF 300 |
| Pasti | CHF 150 | CHF 90 |
Attenzione: Se il viaggio è prevalentemente privato con un pretesto professionale, l'amministrazione fiscale rifiuterà la deduzione.
I documenti da conservare
obbligatoriamente
Senza prove, niente deduzione. Ecco cosa devi conservare per 10 anni.
Trasporto
Tutti i giustificativi di spostamento con importi dettagliati.
- Fatture biglietti aereo/treno
- Ricevute taxi o storico app
- Fatture noleggio auto
- Ricevute parcheggio e pedaggi
Alloggio
Documenti che provano i tuoi pernottamenti professionali.
- Fattura hotel intestata alla tua attività
- Conferma Airbnb con date
- Ricevute residenze breve durata
- Giustificativi di pagamento
Ristorazione
Scontrini dettagliati, non solo la ricevuta della carta.
- Scontrini con dettaglio consumazioni
- Conto del ristorante con commensali
- Pasti d'affari: nome dei clienti
- Fatture intestate all'azienda
Regali clienti
Documentazione del legame commerciale.
- Fattura d'acquisto
- Lista dei beneficiari
- Giustificazione del legame commerciale
- Importi ragionevoli
Recupera l'IVA sulle tue spese di viaggio
Se il tuo fatturato supera CHF 100'000 all'anno, sei assoggettato all'IVA e puoi recuperare l'IVA pagata.
Requisiti necessari
Fatture conformi con numero IVA del fornitore e legame diretto con la tua attività.
Sistema effettivo
Dichiarazione nel sistema effettivo (non forfettario) per recuperare l'IVA.
Esempio concreto
Su CHF 1'000 IVA inclusa di spese, recupera fino a CHF 77 di IVA.
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I rischi reali in caso di deduzioni abusive
Contrariamente a un'idea diffusa, le conseguenze di una frode fiscale in Svizzera sono serie.
Sanzioni previste
| Situazione | Conseguenza |
|---|---|
| Errore in buona fede | Recupero imposta + interessi |
| Sottrazione fiscale intenzionale | Multa pari all'imposta evasa |
| Casi gravi | Multa fino a 3x l'imposta dovuta |
| Frode con documenti falsi | Pena detentiva fino a 3 anni |
Cosa verifica l'amministrazione
L'autorità fiscale confronta le tue deduzioni con quelle di aziende simili. Se le tue spese di viaggio rappresentano il 30% del tuo fatturato mentre la media del settore è del 5%, aspettati delle domande.
Punto positivo: un'autodenuncia spontanea riduce le sanzioni. Se ti rendi conto di aver commesso errori, correggili proattivamente.
Le tue domande frequenti
I biglietti aerei sono sempre deducibili?
Sì, a condizione che il viaggio sia motivato da un obiettivo professionale. Un volo per incontrare un cliente, partecipare a una fiera o visitare un fornitore è deducibile. Un volo per le tue vacanze, anche se controlli le email, non lo è.
Quanto posso dedurre per pasto?
CHF 15 per pasto di mezzogiorno consumato fuori casa per motivi professionali. CHF 30 per la cena durante uno spostamento con pernottamento. I pasti d'affari con clienti possono superare questi importi se giustificati.
Bisogna conservare gli originali degli scontrini?
Sì, per 10 anni. Le copie digitali sono accettate se complete e leggibili, ma conserva gli originali se possibile — soprattutto per gli importi rilevanti.
Posso dedurre un abbonamento metà-prezzo o AG?
Se lo utilizzi prevalentemente per i tuoi spostamenti professionali, puoi dedurre la quota professionale. Tieni un registro dei tuoi tragitti per giustificare la percentuale.
Cosa fare se perdo un giustificativo?
Richiedi un duplicato al fornitore. In mancanza, annota i dettagli (data, importo, motivo) e conserva qualsiasi documento sostitutivo (estratto conto bancario, email di conferma). L'amministrazione può accettare queste prove secondarie.
Prima di dedurre un viaggio
Verifica questi punti prima di includere un viaggio nelle tue spese professionali.
Obiettivo commerciale chiaro
Il viaggio ha uno scopo professionale documentato.
Prove disponibili
Email, contratto, invito del cliente.
Giustificativi originali
Tutti gli scontrini e fatture conservati.
Fatture intestate all'attività
Documenti a nome della tua azienda.
Parte privata separata
Distinzione chiara pro/personale.
Importi ragionevoli
Coerenti con il tuo settore.
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Ultimo aggiornamento: gennaio 2025. Le tariffe e le normative possono variare a seconda dei cantoni. Consulta un fiduciario per la tua situazione specifica.