L'intérêt moratoire légal en Suisse s'élève à 5% par an, conformément à l'art. 104 CO, et s'élève à 5% par an. L'art. 106 CO précise: dès que le débiteur est en retard, il doit automatiquement l'intérêt moratoire — sans que le créancier n'ait à prouver un dommage concret.

C'est une différence essentielle par rapport aux dommages-intérêts: pour les dommages-intérêts, vous devriez prouver que le paiement tardif vous a coûté un montant déterminé (p. ex. majoration d'intérêts sur un crédit de caisse). L'intérêt moratoire vous est accordé sans cette preuve — il est défini par la loi et vous revient automatiquement.

Intérêt moratoire vs. intérêt conventionnel — la différence

L'intérêt conventionnel est le taux d'intérêt contractuellement convenu pour un prêt ou une ligne de crédit (p. ex. 2% p.a. pour un crédit professionnel). L'intérêt moratoire s'applique uniquement lorsqu'une créance échue n'est pas payée. Il s'agit donc d'une pénalité pour paiement tardif, non du prix d'une prestation financière. Quiconque émet des factures en tant qu'indépendant ne doit pas confondre ces deux notions — seul l'intérêt moratoire court automatiquement en cas de retard.

Quand s'applique l'art. 104 CO, quand l'art. 106 CO?

L'art. 104 CO fournit le taux d'intérêt légal (5% p.a.). L'art. 106 CO règle que cet intérêt est dû en cas de retard — même sans preuve de dommage. Les deux articles s'appliquent ensemble. Quiconque souhaite un taux plus élevé dans le secteur B2B doit le convenir contractuellement — par exemple 8% ou 10% dans les CGV. Envers les consommateurs, le taux de 5% est plafonné (art. 26 OTVA), toute convention supérieure est nulle.

Pour qui s'applique l'intérêt moratoire?

L'intérêt moratoire s'applique à toutes les dettes pécuniaires — peu importe que vous soyez raison individuelle, Sàrl, SA ou consommateur. Il s'applique dans le secteur B2B comme dans le secteur B2C, avec une différence: en B2B, vous pouvez augmenter le taux contractuellement, en B2C non. Il est surtout pertinent pour les freelances, agences, artisans et prestataires de services qui travaillent sur facture et ont régulièrement des retardataires.

Calculer l'intérêt moratoire — la formule

Le calcul est simple, mais les détails comptent. La formule est:

Intérêt moratoire = Créance principale × Taux d'intérêt × (Jours de retard / 365)

Les éléments constituants:

• Créance principale = Montant brut de la facture (TVA 8,1% incluse)
• Taux d'intérêt = 5% (0,05) légal, ou le taux convenu
• Jours de retard = Jours à compter du jour suivant l'échéance jusqu'à l'encaissement
• 365 = Jours par an (usage en Suisse, non 360)

Instructions étape par étape

1. Déterminer le montant brut: Prenez le total de la facture TVA incluse. Pour CHF 1'000.00 net + CHF 81.00 TVA, cela fait CHF 1'081.00.
2. Déterminer l'échéance: Si un date est indiquée sur la facture, c'est l'échéance. Sans date, le délai légal est de 30 jours après réception.
3. Compter les jours de retard: À partir du jour suivant l'échéance jusqu'à l'encaissement. Exemple: échéance le 14 avril, paiement le 20 mai = 36 jours (15 avril au 20 mai).
4. Calculer l'intérêt: Montant brut × 0,05 × (jours de retard / 365).

Exemple 1: Sarah, graphiste de Zurich

Sarah a émis le 15 mars 2026 une facture de CHF 3'500.00. Le délai de paiement est de 30 jours — donc échéance le 14 avril. Son client paie seulement le 20 mai. Jours de retard: 36 (15 avril au 20 mai).

Calcul:

CHF 3'500.00 × 5% × (36 / 365) = CHF 3'500.00 × 0,05 × 0,0986 = CHF 17.26

Sarah peut donc réclamer CHF 17.26 d'intérêts moratoires. Petit montant — mais elle aurait pu convenir contractuellement un taux de 8%, ce qui aurait donné CHF 27.62. Et pour des créances plus importantes, cela s'accumule rapidement.

Exemple 2: Markus, menuisier de Berne

Markus a facturé un contrat d'entreprise de CHF 12'000.00. L'échéance était le 1er juin. Le client paie seulement le 31 juillet — 60 jours de retard.

Calcul:

CHF 12'000.00 × 5% × (60 / 365) = CHF 12'000.00 × 0,05 × 0,1644 = CHF 98.63

Markus peut indiquer CHF 98.63 d'intérêts moratoires sur le rappel. S'il avait conclu un contrat d'entreprise au préalable et convenu d'un taux de 8%, l'intérêt aurait été de CHF 157.81 — nettement plus. Quiconque subit régulièrement des paiements tardifs en B2B devrait adapter le taux d'intérêt contractuellement.

Exemple 3: Facture mixte avec paiement échelonné

Anna, webdesigner, a émis une facture de CHF 8'000.00. Échéance le 30 juin. Le client paie le 15 juillet CHF 4'000.00 et le 30 août les CHF 4'000.00 restants. Comment se calcule l'intérêt moratoire?

• Premier tronçon: CHF 8'000.00 × 5% × (15/365) = CHF 16.44 (pour les 15 premiers jours, montant total)
• Deuxième tronçon: CHF 4'000.00 × 5% × (46/365) = CHF 25.21 (CHF 4'000.00 restants du 16 juillet au 30 août)
• Total: CHF 16.44 + CHF 25.21 = CHF 41.65

En cas de paiements échelonnés, recalculer l'intérêt par tronçon — toujours sur le solde encore ouvert.

Tableau d'exemples: Intérêts moratoires à 5% p.a.

Le tableau montre: pour CHF 25'000.00 et 90 jours de retard, cela représente plus de CHF 300.— qui vous reviennent de droit. De nombreux freelances y renoncent — à tort.

Calculateur en ligne vs. calcul manuel

Vous pouvez calculer l'intérêt moratoire à la main ou utiliser un calculateur en ligne. L'avantage du calcul manuel: vous comprenez ce qui se passe et pouvez expliquer l'intérêt de façon plausible sur le rappel. L'avantage d'un outil: rapidité et moins d'erreurs de saisie. Avec un logiciel de facturation comme Magic Heidi, vous reportez automatiquement l'intérêt moratoire sur le rappel — calcul des jours inclus.

À partir de quand naît l'intérêt moratoire?

L'intérêt moratoire commence le jour suivant l'échéance de la créance. L'échéance est le moment où le débiteur doit s'exécuter. C'est soit:

• Convenu contractuellement (p. ex. «payable dans les 30 jours»)
• Légal: 30 jours après réception de la facture, si rien n'a été convenu
• Lors d'une prestation déterminée (p. ex. «après réception de l'ouvrage»)

Important: Le retard ne commence pas à la date de la facture. Il commence le jour suivant l'expiration du délai d'échéance. Quiconque émet une facture le 1er mars avec un délai de 30 jours a une échéance au 31 mars. L'intérêt moratoire court à partir du 1er avril.

Un rappel est-il nécessaire?

Non — si l'échéance est déterminée. L'art. 102 CO dit: si l'échéance est déterminée par contrat, facture ou loi, le débiteur est automatiquement en retard dès l'expiration du délai. Un rappel n'est alors pas nécessaire.

Si toutefois la facture ne mentionne aucun délai de paiement et que rien n'est convenu contractuellement, vous devez envoyer un rappel avant que l'intérêt moratoire ne commence à courir. C'est une erreur fréquente qui coûte chaque année des milliers de francs aux freelances.

Mini-histoire: Lena, logopédiste de Bâle

Lena a traité une patiente et envoyé la facture par QR-facture. La facture ne mentionne pas de date d'échéance — seulement «payable dans les 30 jours». Juridiquement, cela constitue une détermination, mais Lena a oublié d'indiquer la date explicitement en tant que date. La patiente paie seulement après 80 jours. Lena veut réclamer l'intérêt moratoire à partir du 31e jour — mais comme la date n'était pas clairement déterminée, elle doit d'abord envoyer un rappel. Rappel sérieux envoyé, 14 jours plus tard la créance est échue. À partir du 15e jour après le rappel, l'intérêt moratoire court. Leçon: indiquez sur la facture une date d'échéance concrète — par exemple «Payable jusqu'au 14 avril 2026».

Que se passe-t-il si l'échéance est contestée?

Parfois, le client conteste que la créance soit échue — par exemple parce qu'il est insatisfait de la prestation. Dans ce cas, le débiteur n'est pas en retard tant que la créance est sérieusement contestée. L'intérêt moratoire ne court alors qu'à partir du moment où la créance est juridiquement constatée (p. ex. par un jugement ou une sentence arbitrale). Cela est réglé à l'art. 102 al. 2 CO.

L'intérêt moratoire et la TVA — une erreur fréquente

De nombreux freelances se demandent: L'intérêt moratoire est-il soumis à la TVA? La réponse de l'AFC est claire: non. Les intérêts moratoires ne font pas partie du chiffre d'affaires imposable, car ils ne sont pas une rémunération pour une prestation. Ils sont une pénalité pour paiement tardif, non un prix.

Sur quel montant l'intérêt est-il calculé?

L'intérêt moratoire est calculé sur le montant brut de la créance — donc TVA incluse. Cela ressort de l'art. 104 CO, qui se réfère à la «prestation due», laquelle correspond au montant total de la facture dû par le client.

Exemple:

• Facture nette: CHF 1'000.00
• TVA 8,1%: CHF 81.00
• Brut: CHF 1'081.00

L'intérêt moratoire est calculé sur CHF 1'081.00, non sur CHF 1'000.00. Pour 30 jours de retard:

CHF 1'081.00 × 5% × (30 / 365) = CHF 4.44

Comment indiquer l'intérêt dans le décompte TVA?

Les intérêts moratoires que vous encaissez sont comptabilisés sur un compte neutre (p. ex. 3700 «Autres produits»), non comme chiffre d'affaires. Ils n'apparaissent ainsi pas dans le décompte TVA. Si vous établissez vos décomptions en tant qu'indépendant assujetti à la TVA, vous devez isoler les intérêts moratoires de la somme imposable dans le décompte TVA de la période. La pratique de l'AFC à ce sujet est constante depuis des années — vous la trouverez dans les infos TVA de l'AFC.

Erreurs fréquentes dans le traitement de la TVA

• Erreur 1: Calculer l'intérêt sur le montant net. Le montant brut est correct.
• Erreur 2: Comptabiliser l'intérêt moratoire comme chiffre d'affaires et déclarer la TVA. C'est faux — les intérêts moratoires ne sont pas imposables.
• Erreur 3: Indiquer l'intérêt moratoire sur une facture séparée avec TVA. Correct est un avoir neutre sans référence TVA.

Délais de paiement en Suisse — que s'applique-t-il?

Règle légale de base

Si vous n'avez rien convenu contractuellement, un délai de paiement légal de 30 jours s'applique à compter de la réception de la facture. Cela est réglé à l'art. 102 al. 2 CO et s'applique dans le secteur B2B. Envers les consommateurs, le délai n'est pas fixé par la loi — une indication sur la facture est recommandée.

Recommandation: Indiquer clairement le délai sur la facture

Indiquez sur chaque facture une date d'échéance concrète. Par exemple: «Payable jusqu'au 14 avril 2026». Ainsi, l'intérêt moratoire commence automatiquement le 15 avril — sans rappel. Avec Magic Heidi, vous définissez la date par facture en quelques secondes.

Lien avec l'intérêt moratoire

Sans échéance, pas de retard. Sans retard, pas d'intérêt moratoire. Le délai de paiement est donc la condition préalable à l'intérêt moratoire. Quiconque ne clarifie pas le délai renonce de facto au droit à l'intérêt.

Délais typiques sur le marché suisse

• 10 jours: Fréquent pour les petits montants, souvent avec escompte
• 30 jours: Standard dans la plupart des branches
• 60 jours: Plus rare, généralement pour les gros mandats avec règlement par acomptes

Si un client souhaite une convention de paiement échelonné, convenez les tranches et les échéances par écrit. Ce n'est que lorsqu'une tranche n'arrive pas à temps que l'intérêt moratoire commence à courir pour cette tranche.

Que s'applique-t-il en cas d'escompte et de rabais?

L'escompte (déduction pour paiement rapide) et l'intérêt moratoire ne s'excluent pas mutuellement, mais sont les deux faces d'une même médaille. L'escompte est l'incitation pour un paiement ponctuel, l'intérêt moratoire est la conséquence d'un paiement tardif. En pratique: offrez 2% d'escompte pour un paiement dans les 10 jours, et calculez 5% d'intérêt moratoire à partir du 31e jour. Cela rend la facture attractive et discipligne.

Intérêt moratoire — déductible fiscalement ou non?

Pour le créancier (vous encaissez des intérêts)

Les intérêts moratoires que vous encaissez constituent un revenu imposable. En tant qu'indépendant ou raison individuelle, vous les indiquez dans la déclaration d'impôts sous «Autres produits». Pour la TVA, ils ne sont pas imposables (voir ci-dessus).

Pour le débiteur (vous devez payer des intérêts)

Les intérêts moratoires que vous payez en tant que charge d'exploitation sont déductibles — en tant qu'intérêts de la dette sous la rubrique «Charges financières». Condition: la créance est de nature commerciale. Quiconque, en tant que freelance, paie une facture en retard et verse des intérêts moratoires peut les déduire dans sa déclaration d'impôts.

Exception importante: Intérêt moratoire sur les dettes d'impôts et de TVA

Les intérêts moratoires que vous devez à l'AFC ou aux autorités fiscales pour des paiements d'impôts tardifs ne sont pas déductibles. Cela est réglé à l'art. 33 LIFD: les sanctions et intérêts moratoires sur les dettes fiscales ne peuvent pas être déduits en tant que charges professionnelles. Il en va de même pour l'intérêt moratoire sur les dettes TVA — l'AFC les considère comme une prestation fiscale accessoire, non comme une charge d'exploitation.

Comment comptabiliser correctement les intérêts moratoires?

• Intérêt moratoire encaissé: Compte 3700 «Autres produits» (neutre, sans TVA)
• Intérêt moratoire payé: Compte 6900 «Charges financières» — intérêts de la dette
• Intérêt moratoire sur dettes fiscales: Comptabilisation privée, non déductible

Quiconque travaille avec un logiciel de comptabilité peut faire classer ces comptes automatiquement. Vérifiez manuellement en fin d'année que tous les intérêts moratoires sont correctement classés.

L'intérêt moratoire en pratique — modèle pour votre facture et rappel

Voici comment indiquer l'intérêt moratoire de façon juridiquement sûre sur le rappel. Copiez le bloc et adaptez les espaces réservés.

Bloc de texte: Intérêt moratoire sur le rappel

Intérêt moratoire selon art. 104 CO Nous calculons un intérêt moratoire de 5% p.a. à partir du date d'échéance selon l'art. 104 CO. À ce jour, CHF montant sont échus. L'intérêt est calculé sur le montant brut de CHF montant facture TVA incl.. Veuillez verser le montant total de CHF créance principale + intérêt moratoire jusqu'au date.

Exemple de calcul à copier

Facture n° 2026-014
Montant brut (TVA 8,1% incl.): CHF 3'500.00
Échéance: 14.04.2026
Encaissement: 20.05.2026
Jours de retard: 36

Intérêt moratoire: 3'500.00 × 0,05 × (36/365) = CHF 17.26

Créance totale: CHF 3'517.26

Quand l'intérêt moratoire vaut-il le coup?

Pour les petits montants (moins de CHF 500.00), l'intérêt est souvent symbolique. Pour CHF 10'000.00 et 90 jours, cela représente CHF 123.29 — cela vaut le coup. Si vous facturez systématiquement l'intérêt, cela signale votre sérieux et réduit le nombre de retardataires. Quiconque ne fait jamais valoir l'intérêt devient un jouet.

Définir l'intérêt moratoire dans les CGV

Quiconque traite régulièrement avec des retardataires en B2B devrait relever contractuellement l'intérêt moratoire dans les CGV. Une clause typique:

«En cas de retard de paiement, nous calculons un intérêt moratoire de 8% p.a. dès l'échéance, au minimum l'intérêt moratoire légal selon l'art. 104 CO.»

Vous disposez ainsi juridiquement d'un taux d'intérêt plus élevé sans devoir négocier chaque facture individuellement. En B2C, la clause ne s'applique qu'avec le taux légal de 5%.

Prochaines étapes si le client ne paie pas

1. Vérifier l'échéance — une date figure-t-elle sur la facture?
2. Indiquer l'intérêt moratoire sur le rappel (bloc de texte ci-dessus)
3. Après expiration du délai de rappel: initier une poursuite
4. Si nécessaire: faire appel à un avocat ou à l'autorité de conciliation

Quiconque se renseigne au préalable sur les tarifs de Magic Heidi le sait: le logiciel coûte entre CHF 25.— et CHF 39.— par mois — nettement moins que bexio avec CHF 52.— par mois. Une alternative moins chère à bexio vaut le coup si vous souhaitez automatiser factures, rappels et intérêts moratoires.