El interés de mora legal en Suiza es del 5% anual, según lo regulado en OR Art. 104 (OR = Obligationenrecht, Código de Obligaciones suizo) y asciende al 5% anual. El OR Art. 106 precisa: en cuanto el deudor entra en mora, debe automáticamente el interés de mora — sin que el acreedor tenga que demostrar un daño concreto.

Esta es una diferencia fundamental respecto a la indemnización por daños: para reclamar una indemnización tendría que demostrar que el pago tardío le costó una cantidad determinada (por ejemplo, un recargo de intereses en una línea de crédito). El interés de mora se obtiene sin dicha demostración — está definido por ley y le corresponde automáticamente.

Interés de mora vs. interés convencional — la diferencia

El interés convencional (Schuldzins) es el interés pactado contractualmente para un préstamo o línea de crédito (por ejemplo, 2% anual para un crédito empresarial). El interés de mora se aplica solo cuando una deuda vencida no se paga. Es, por tanto, una penalización por pago atrasado, no el precio de un servicio financiero. Quien trabaja como autónomo y emite facturas no debería confundir ambos conceptos — solo el interés de mora se devenga automáticamente en caso de mora.

¿Cuándo se aplica el OR Art. 104 y cuándo el OR Art. 106?

El OR Art. 104 establece la tasa de interés legal (5% anual). El OR Art. 106 regula que dicho interés se debe en caso de mora — también sin demostración de daño. Ambos artículos se aplican conjuntamente. Quien en el ámbito B2B desee una tasa más alta debe pactarla contractualmente — por ejemplo, 8% o 10% en los Términos y Condiciones Generales (AGB). Frente a consumidores, la tasa del 5% está limitada (Art. 26 OR); cualquier acuerdo superior es nulo.

¿Para quién se aplica el interés de mora?

El interés de mora se aplica a todas las deudas dinerarias — independientemente de si es empresa individual, GmbH (sociedad de responsabilidad limitada suiza), AG (sociedad anónima suiza) o consumidor. Se aplica tanto en el ámbito B2B como en el B2C, con una diferencia: en el B2B puede aumentar la tasa contractualmente, en el B2C no. Es especialmente relevante para freelancers, agencias, artesanos y prestadores de servicios que trabajan con facturas y tienen habitualmente clientes morosos.

Calcular el interés de mora — la fórmula

El cálculo es sencillo, pero los detalles son decisivos. La fórmula es:

Interés de mora = Importe principal × Tasa de interés × (Días de mora / 365)

Los elementos individuales:

• Importe principal = Importe bruto de la factura (incl. IVA 8,1%)
• Tasa de interés = 5% (0,05) por ley, o la tasa pactada
• Días de mora = Días desde el día siguiente al vencimiento hasta el cobro
• 365 = Días por año (habitual en Suiza, no 360)

Guía paso a paso

1. Determinar el importe bruto: Tome el total de la factura incl. IVA. Para CHF 1,000.00 neto + CHF 81.00 IVA, son CHF 1,081.00.
2. Determinar el vencimiento: Si en la figura hay una fecha, esa es el vencimiento. Sin fecha, se aplica legalmente 30 días tras la recepción.
3. Contar los días de mora: Desde el día siguiente al vencimiento hasta el cobro. Ejemplo: vencimiento el 14 de abril, pago el 20 de mayo = 36 días (15 de abril a 20 de mayo).
4. Calcular el interés: Importe bruto × 0,05 × (días de mora / 365).

Ejemplo 1: Sarah, diseñadora gráfica de Zúrich

Sarah emitió el 15 de marzo de 2026 una factura por CHF 3,500.00. El plazo de pago es de 30 días — es decir, vencimiento el 14 de abril. Su cliente paga el 20 de mayo. Días de mora: 36 (15 de abril a 20 de mayo).

Cálculo:

CHF 3,500.00 × 5% × (36 / 365) = CHF 3,500.00 × 0,05 × 0,0986 = CHF 17.26

Sarah puede reclamar CHF 17.26 de interés de mora. Es un importe pequeño — pero podría haber pactado contractualmente un 8%, lo que daría CHF 27.62. Y con importes mayores la cifra se acumula rápidamente.

Ejemplo 2: Markus, carpintero de Berna

Markus facturó un contrato de obra (Werkvertrag) por CHF 12,000.00. El vencimiento era el 1 de junio. El cliente paga el 31 de julio — 60 días de mora.

Cálculo:

CHF 12,000.00 × 5% × (60 / 365) = CHF 12,000.00 × 0,05 × 0,1644 = CHF 98.63

Markus puede indicar CHF 98.63 de interés de mora en el recordatorio de pago. Si hubiera concluido un contrato de obra y pactado allí un 8% de interés, el importe sería de CHF 157.81 — claramente más. Quien en el ámbito B2B sufre pagos atrasados con regularidad debería ajustar la tasa contractualmente.

Ejemplo 3: Factura mixta con pago a plazos

Anna, diseñadora web, emitió una factura por CHF 8,000.00. Vencimiento el 30 de junio. El cliente paga el 15 de julio CHF 4,000.00 y el 30 de agosto los restantes CHF 4,000.00. ¿Cómo se calcula el interés de mora?

• Primer tramo: CHF 8,000.00 × 5% × (15/365) = CHF 16.44 (por los primeros 15 días, importe total)
• Segundo tramo: CHF 4,000.00 × 5% × (46/365) = CHF 25.21 (restantes CHF 4,000.00 del 16 de julio al 30 de agosto)
• Total: CHF 16.44 + CHF 25.21 = CHF 41.65

Con pagos parciales se calcula el interés por tramo — siempre sobre el importe pendiente.

Tabla de ejemplo: intereses de mora al 5% anual

La tabla muestra: con CHF 25,000.00 y 90 días de mora son más de CHF 300.— que le corresponden legalmente. Muchos freelancers renuncian a ello — injustificadamente.

Calculadora online vs. cálculo manual

Puede calcular el interés de mora a mano o usar una calculadora online. La ventaja del cálculo manual: entiende lo que ocurre y puede explicarlo de forma plausible en el recordatorio. La ventaja de una herramienta: rapidez y menos errores tipográficos. Con un software de facturación como Magic Heidi, el interés de mora se incluye automáticamente en el recordatorio — con el cálculo correcto de días.

¿Desde cuándo se devenga el interés de mora?

El interés de mora comienza el día siguiente al vencimiento de la deuda. El vencimiento es el momento en el que el deudor debería pagar. Esto es:

• Pactado contractualmente (por ejemplo, "pagadero en 30 días")
• Legal: 30 días tras la recepción de la factura, si no se ha pactado nada
• Vinculado a una prestación concreta (por ejemplo, "tras la aceptación de la obra")

Importante: la mora no comienza en la fecha de la factura. Comienza el día siguiente al vencimiento del plazo. Quien emite una factura el 1 de marzo con 30 días de plazo, tiene vencimiento el 31 de marzo. El interés de mora se devenga desde el 1 de abril.

¿Es necesario un recordatorio de pago?

No — si el vencimiento está determinado. El OR Art. 102 dice: si el vencimiento está determinado por contrato, factura o ley, el deudor entra automáticamente en mora en cuanto vence el plazo. No se necesita recordatorio.

Si en la factura no hay plazo de pago y tampoco se ha pactado nada contractualmente, debe enviar un recordatorio antes de que se devengue el interés de mora. Este es un error frecuente que cuesta a los freelancers miles de francos al año.

Mini-historia: Lena, logopeda de Basilea

Lena trató a una paciente y envió la factura mediante factura QR (QR-Rechnung). En la factura no hay fecha de vencimiento — solo "pagadero en 30 días". Legalmente eso es una determinación, pero Lena olvidó indicar la fecha explícitamente como fecha. La paciente paga tras 80 días. Lena quiere reclamar el interés de mora desde el día 31 — pero como la fecha no estaba claramente determinada, primero debe enviar un recordatorio. Recordatorio enviado en serio, 14 días después la deuda vence. A partir del día 15 tras el recordatorio se devenga el interés de mora. Lección: escriba en la factura una fecha de vencimiento concreta — por ejemplo, "Pagadero hasta el 14 de abril de 2026".

¿Qué ocurre si el vencimiento es controvertido?

A veces el cliente discute que la deuda estuviera vencida — por ejemplo, porque no está satisfecho con la prestación. En este caso el deudor no entra en mora mientras la deuda sea seriamente controvertida. El interés de mora se devenga solo desde el momento en que la deuda se establece con fuerza vinculante (por ejemplo, mediante sentencia judicial o laudo). Esto está regulado en el OR Art. 102 párr. 2.

El interés de mora y el IVA — un error frecuente

Muchos freelancers se preguntan: ¿El interés de mora está sujeto a IVA? La respuesta de la AFC (Administración Federal de Contribuciones, ESTV en alemán) es clara: no. Los intereses de mora no forman parte del volumen de negocios sujeto a impuesto, porque no son una contraprestación por un servicio. Son una penalización por pago atrasado, no un precio.

¿Sobre qué importe se calcula el interés?

El interés de mora se calcula sobre el importe bruto de la deuda — es decir, incl. IVA. Esto se desprende del OR Art. 104, que se refiere a la "prestación debida", y esta es el importe total de la factura que debe el cliente.

Ejemplo:

• Factura neta: CHF 1,000.00
• IVA 8,1%: CHF 81.00
• Bruto: CHF 1,081.00

El interés de mora se calcula sobre CHF 1,081.00, no sobre CHF 1,000.00. Con 30 días de mora:

CHF 1,081.00 × 5% × (30 / 365) = CHF 4.44

¿Cómo se indica el interés en la liquidación de IVA?

Los intereses de mora que recibe se contabilizan como cuenta neutral (por ejemplo, 3700 "Otros ingresos"), no como volumen de negocios. Así no aparecen en la liquidación de IVA. Si factura como autónomo sujeto a IVA, debe separar los intereses de mora en la liquidación periódica de IVA del importe sujeto a impuesto. La práctica de la AFC al respecto ha sido constante desde hace años — se encuentra en las informaciones de IVA de la AFC.

Errores frecuentes en el tratamiento del IVA

• Error 1: Calcular el interés sobre el importe neto. Lo correcto es el importe bruto.
• Error 2: Contabilizar el interés de mora como volumen de negocios y liquidar IVA. Es incorrecto — los intereses de mora no están sujetos a impuesto.
• Error 3: Indicar el interés de mora en una factura separada con IVA. Lo correcto es un abono neutral sin referencia al IVA.

Plazos de pago en Suiza — ¿qué se aplica?

Regla legal básica

Si no se ha pactado nada contractualmente, se aplica un plazo de pago legal de 30 días desde la recepción de la factura. Esto está regulado en el OR Art. 102 párr. 2 y se aplica en el ámbito B2B. Frente a consumidores, el plazo no está fijado legalmente — aquí es recomendable indicarlo en la factura.

Recomendación: plazo claro en la factura

Escriba en cada factura una fecha de vencimiento concreta. Por ejemplo: "Pagadero hasta el 14 de abril de 2026". Así el interés de mora se devenga automáticamente el 15 de abril — sin recordatorio. Con Magic Heidi puede fijar la fecha por factura en segundos.

Relación con el interés de mora

Sin vencimiento no hay mora. Sin mora no hay interés de mora. El plazo de pago es, por tanto, el requisito previo para el interés de mora. Quien no aclara el plazo renuncia de hecho al derecho a reclamar el interés.

Plazos típicos en el mercado suizo

• 10 días: Frecuente para importes pequeños, a menudo con descuento por pronto pago (Skonto)
• 30 días: Estándar en la mayoría de los sectores
• 60 días: Menos frecuente, generalmente en pedidos grandes con acuerdos de pagos parciales

Si un cliente desea un acuerdo de pago a plazos, pacte las cuotas y los vencimientos por escrito. Solo cuando una cuota no se paga a tiempo comienza el interés de mora para esa cuota.

¿Qué se aplica en caso de descuento por pronto pago y rebaja?

El descuento por pronto pago (Skonto, deducción por pago rápido) y el interés de mora no se excluyen mutuamente, pero son dos caras de una misma moneda. El descuento es el incentivo para pagar a tiempo, el interés de mora es la consecuencia de pagar tarde. En la práctica: ofrezca 2% de descuento por pago en 10 días y calcule 5% de interés de mora desde el día 31. Esto hace la factura atractiva y disciplina.

¿El interés de mora se deduce fiscalmente o no?

Para el acreedor (usted recibe intereses)

Los intereses de mora que recibe son ingresos sujetos a impuesto. Como autónomo o empresa individual los declara en la declaración de impuestos como "Otros ingresos". Para fines de IVA no están sujetos a impuesto (véase arriba).

Para el deudor (usted debe pagar intereses)

Los intereses de mora que paga como gasto empresarial son deducibles — como intereses de deuda bajo la partida "Gastos financieros". Requisito: la deuda tiene causa empresarial. Quien como freelancer paga tarde una factura y por ello abona interés de mora puede deducirlo en la declaración de impuestos.

Excepción importante: interés de mora sobre deudas tributarias y de IVA

Los intereses de mora que debe a la AFC o a las autoridades fiscales por pagos de impuestos atrasados no son deducibles. Esto está regulado en el Art. 33 DBG (Ley de Impuestos Directos): las sanciones y los intereses de mora sobre deudas tributarias no pueden deducirse como gasto profesional. Lo mismo se aplica al interés de mora sobre deudas de IVA — la AFC lo considera una prestación tributaria accesoria, no un gasto empresarial.

¿Cómo se contabilizan los intereses de mora correctamente?

• Interés de mora recibido: Cuenta 3700 "Otros ingresos" (neutral, sin IVA)
• Interés de mora pagado: Cuenta 6900 "Gastos financieros" — intereses de deuda
• Interés de mora sobre deudas tributarias: Contabilización privada, no deducible

Quien trabaja con un software de contabilidad puede asignar estas cuentas automáticamente. Manualmente, compruebe al final del año que todos los intereses de mora están correctamente clasificados.

El interés de mora en la práctica — plantilla para su factura y recordatorio

Así indica el interés de mora con seguridad jurídica en el recordatorio. Copie el bloque y adapte los marcadores.

Bloque de texto: interés de mora en el recordatorio

Interés de mora según OR Art. 104 Calculamos un interés de mora del 5% anual desde el fecha de vencimiento según OR Art. 104. Hasta la fecha se han devengado CHF importe. El interés se calcula sobre el importe bruto de CHF total de la factura incl. IVA. Por favor, transfiera el importe total de CHF importe principal + interés de mora antes del fecha.

Cálculo de ejemplo para copiar

Factura n.º 2026-014
Importe bruto (incl. IVA 8,1%): CHF 3,500.00
Vencimiento: 14.04.2026
Cobro: 20.05.2026
Días de mora: 36

Interés de mora: 3,500.00 × 0,05 × (36/365) = CHF 17.26

Deuda total: CHF 3,517.26

¿Cuándo merece la pena el interés de mora?

Para importes pequeños (menos de CHF 500.00) el interés suele ser simbólico. Con CHF 10,000.00 y 90 días son CHF 123.29 — eso merece la pena. Si reclama el interés de forma sistemática, transmite seriedad y reduce el número de morosos. Quien nunca reclama el interés se convierte en un juguete.

Fijar el interés de mora en los Términos y Condiciones Generales (AGB)

Quien en el ámbito B2B trata con frecuencia con morosos debería aumentar el interés de mora contractualmente en los AGB. Una cláusula típica:

"En caso de mora, calculamos un interés de mora del 8% anual desde el vencimiento, como mínimo el interés de mora legal según OR Art. 104."

Así tiene de forma jurídicamente segura una tasa más alta y no debe negociar en cada factura individualmente. En el ámbito B2C, la cláusula solo se aplica con la tasa legal del 5%.

Próximos pasos si el cliente no paga

1. Comprobar el vencimiento — ¿hay una fecha en la factura?
2. Indicar el interés de mora en el recordatorio (bloque de texto arriba)
3. Tras el vencimiento del plazo del recordatorio: iniciar un procedimiento de cobro (Betreibung)
4. Si es necesario: recurrir a un abogado o a la autoridad de conciliación

Quien se informa de antemano sobre los precios de Magic Heidi sabe: el software cuesta entre CHF 25.— y CHF 39.— al mes — claramente menos que bexio con CHF 52.— al mes. Una alternativa más económica a bexio merece la pena si quiere emitir facturas, recordatorios e intereses de mora de forma automatizada.