Un pago a plazos en Suiza es un acuerdo contractual por el cual un cliente no abona una factura de una sola vez, sino en varios pagos parciales durante un período acordado. Está regulado en el Código de las Obligaciones (CO), en particular en los artículos 314 y 102 CO. Para autónomos y freelancers, el pago a plazos es un instrumento útil para facilitar encargos a grandes clientes — pero conlleva obligaciones fiscales y riesgos que debe conocer.

Imagine que ha cerrado un encargo por CHF 24,000. El cliente es solvente, pero pide pagar en seis cuotas mensuales de CHF 4,000. Suena a un buen trato — mayor volumen de encargo, cliente satisfecho, ingresos planificables. Pero ¿qué significa esto para su liquidación de IVA? ¿Qué pasa si el cliente deja de pagar la tercera cuota? ¿Y qué debe incluir un acuerdo de pago a plazos para que sea válido ante un tribunal?

En esta guía explico cómo funcionan los pagos a plazos en Suiza: las bases jurídicas, el tratamiento correcto del IVA, qué debe incluir un acuerdo de pago a plazos y cómo protegerse si un cliente no paga una cuota. Con ejemplos concretos en CHF, un modelo y sin jerga jurídica innecesaria.

Puntos clave

• Un pago a plazos es un acuerdo contractual según el art. 314 CO — no existe obligación legal de ofrecer pagos a plazos, pero una vez acordado, el compromiso es jurídicamente vinculante.
• El IVA se devenga con la emisión de la factura — no con el cobro. Quien emite una factura total con IVA y la divide en plazos, debe el IVA completo de inmediato, aunque aún no haya recibido el dinero.
• Un acuerdo de pago a plazos debe incluir al menos: importe total, número e importe de las cuotas, fechas de vencimiento, tipo de interés por demora y la consecuencia jurídica en caso de impago.
• En caso de impago, se aplica el art. 102 CO: desde el día siguiente al vencimiento de la cuota corre el interés legal de demora (5%), y puede exigir el pago íntegro del saldo pendiente.
• La alternativa al pago a plazos es la factura por prestación parcial: emite facturas separadas por hitos — más limpio para el IVA y más sencillo en caso de disputa.

¿Qué es un pago a plazos y cuándo tiene sentido?

Un pago a plazos es la división del importe de una factura en varios pagos parciales durante un período acordado. En el Código de las Obligaciones suizo no se encuentra el término explícitamente — la base jurídica es de carácter general: el art. 314 CO regula la modificación de contratos por acuerdo, y el art. 102 CO trata el mora del deudor. El pago a plazos es, por tanto, un acuerdo contractual voluntario entre usted y su cliente.

Para freelancers y autónomos, un pago a plazos tiene sentido en las siguientes situaciones:

• Encargos grandes (a partir de aprox. CHF 10,000): el cliente no puede o no quiere pagar el importe total de una vez, pero el encargo es demasiado importante para rechazarlo.
• Proyectos de larga duración: en proyectos de varios meses, un pago mensual a plazos puede suavizar la situación de flujo de caja para ambas partes.
• Clientes particulares: en clientes B2C (p. ej. coachings, tratamientos, trabajos artesanales), los pagos a plazos suelen ser una ventaja competitiva — el cliente puede financiar un servicio que no se permitiría pagar de una vez.
• Clientes habituales: con clientes de larga trayectoria cuya moral de pago conoce, los pagos a plazos son un servicio sin gran riesgo.

Cuándo un pago a plazos no tiene sentido:

• Con clientes nuevos sin comprobación de solvencia
• Con clientes de moral de pago conocidamente mala
• Con importes inferiores a CHF 2,000 — el esfuerzo administrativo no guarda proporción con el beneficio
• Cuando su propio flujo de caja no lo permite — usted no paga sus facturas a plazos

Mini-historia: Claudia, diseñadora web de Zúrich

Claudia tiene su propia agencia de diseño web y suele trabajar con pymas en el rango de CHF 8,000–25,000 por proyecto. Una nueva startup quería una tienda online por CHF 18,000, pero pidió pago a plazos durante seis meses. Claudia aceptó, acordó seis cuotas mensuales de CHF 3,000 y emitió una factura total con factura QR.

Tres meses después, la startup dejó de pagar la cuarta cuota. Claudia se enfrentaba a un problema: ya había abonado a la AFC (Administración Federal de Contribuciones) todo el IVA del 8,1% sobre los CHF 18,000 — es decir, CHF 1,458 —, pero solo había recibido CHF 9,000. Había prefinanciado el IVA de los CHF 9,000 aún pendientes.

Si Claudia hubiera emitido en su lugar seis facturas parciales separadas, el IVA se habría devengado únicamente sobre la parte ya prestada y facturada. La lección: en los pagos a plazos, la emisión de la factura es decisiva — determina cuándo se devenga el IVA.

Pago a plazos vs. factura por prestación parcial: la diferencia decisiva

Muchos freelancers confunden pago a plazos y factura por prestación parcial. La diferencia es fiscalmente relevante y puede costarle mucho dinero.

Recomendación: si tiene la opción, prefiera las facturas por prestación parcial. Sincronizan el devenamiento del IVA con el cobro y reducen su riesgo de prefinanciación. Los pagos a plazos con factura total son más propios del sector de bienes de consumo (p. ej. centros de estética, gimnasios, tratamientos privados), donde la prestación se realiza al principio y el pago se dilata después.

Más sobre la facturación correcta con factura QR en nuestra guía sobre crear factura QR. Con el software de facturación de Magic Heidi puede emitir tanto facturas por prestación parcial como acuerdos de pago a plazos con factura QR — directamente desde el móvil.

IVA en pagos a plazos: cuándo se devenga el impuesto

La fuente de error más frecuente en los pagos a plazos es el tratamiento del IVA. La regla básica es: el IVA se devenga con la emisión de la factura, no con el cobro. Esto significa:

• Si emite una factura total por CHF 18,000 (incl. IVA) y acuerda pago a plazos, debe el IVA completo sobre los CHF 18,000 a la AFC — en el período de liquidación en que emitió la factura. Que el cliente ya haya pagado o no es irrelevante para la obligación de IVA.
• Si emite seis facturas separadas de CHF 3,000 cada una (incl. IVA), el IVA se devenga respectivamente solo sobre el importe facturado — repartido en varios períodos de liquidación.

Esta norma está en el art. 32 LIVA (Ley del IVA): el impuesto nace con la emisión de la factura o con la recepción de la prestación. La AFC lo explica en detalle en sus directrices sobre el IVA en pagos parciales y a plazos.

Tres escenarios en comparación

Escenario 1: Factura total con pago a plazos Emite en marzo una factura por CHF 18,000 (incl. 8,1% IVA = CHF 1,350 IVA neto). El cliente paga en seis cuotas de marzo a agosto. Debe declarar los CHF 1,350 completos de IVA en la liquidación del T1 (enero–marzo) y transferirlos a la AFC — aunque en marzo solo haya recibido CHF 3,000 del cliente. Prefinancia CHF 1,125 de IVA.

Escenario 2: Facturas por prestación parcial Emite cada mes una factura de CHF 3,000 (incl. IVA). En marzo declara solo el IVA de la factura de marzo (CHF 225), en abril el de la factura de abril, etc. El devenamiento del IVA y el cobro van sincronizados. Sin prefinanciación.

Escenario 3: Pago a plazos con factura de anticipo Emite una factura de anticipo del 50% (CHF 9,000) y una factura final del 50% restante. El cliente pide pagar la factura final a plazos. El IVA de la factura de anticipo se devenga en el T1, el IVA de la factura final en el trimestre de la factura final. Se trata de un compromiso que reduce a la mitad el riesgo de prefinanciación.

¿Qué hacer si un cliente deja de pagar?

Si un cliente no paga una cuota y la deuda se vuelve incobrable, puede reclamar una pérdida por insolvencia. Esto significa: corrige el IVA ya abonado en la siguiente liquidación y recupera el dinero de la AFC. Requisito: ha reclamado la deuda de forma demostrable y ha iniciado el embargo o declarado la quiebra del cliente.

Todos los detalles sobre el embargo y el manejo de impagos en nuestra guía sobre el embargo en Suiza. Y si aún no envía recordatorios de pago de forma sistemática, lea nuestra guía sobre escribir recordatorios de pago — es el primer paso antes de embargar una cuota.

El acuerdo de pago a plazos: qué debe incluir obligatoriamente

Un acuerdo de pago a plazos solo es tan bueno como lo que contiene. Los acuerdos verbales son válidos según el CO, pero en caso de disputa prácticamente inútiles. Ponga por escrito cada pago a plazos — por pequeño que sea.

Estos son los elementos que deben figurar en todo acuerdo de pago a plazos:

1. Importe total e IVA: el importe íntegro de la factura incl. IVA, desglosado como importe neto y bruto.
2. Número e importe de las cuotas: cuántas cuotas, de qué importe. Ejemplo: «6 cuotas mensuales de CHF 3,000.00 cada una».
3. Fechas de vencimiento: ¿cuándo vence cada cuota? Ejemplo: «La primera cuota vence el día 15 del mes siguiente a la emisión de la factura, las demás cuotas el día 15 de los meses sucesivos.»
4. Método de pago: factura QR con QR-IBAN, adeudo directo o transferencia bancaria. Recomendamos la factura QR — es el estándar suizo y está definido por los Swiss Payment Standards.
5. Tipo de interés por demora: desde el día siguiente al vencimiento de la cuota se aplica el interés legal de demora del 5% (art. 104 CO). Puede acordar un tipo superior, pero debe constar en el acuerdo.
6. Consecuencia jurídica en caso de impago: ¿qué pasa si el cliente no paga una cuota? La cláusula más importante: la cláusula de caducidad — si falta una cuota, el saldo pendiente íntegro vence de inmediato. Esta cláusula debe acordarse expresamente (art. 314 CO).
7. Derecho de desistimiento: ¿en qué condiciones puede desistir del contrato? Normalmente: tras dos cuotas impagadas.
8. Reserva de dominio: en entregas de mercancías puede acordar que la propiedad se transmite solo con el pago completo (art. 716 CO). En servicios es menos relevante.

Modelo: acuerdo de pago a plazos

Aquí tiene un modelo que puede adaptar y utilizar:

Acuerdo de pago a plazos

Entre Su nombre / empresa (en adelante «prestador») y Nombre del cliente / empresa (en adelante «cliente»)

relativo a la factura n.º número de fecha por un importe total de CHF importe (incl. 8,1% IVA)

1. Plan de cuotas

El importe total se abona en número cuotas de la siguiente forma:

2. Método de pago

El pago se realiza mediante factura QR al QR-IBAN IBAN a favor de nombre.

3. Interés de demora

En caso de pago atrasado de una cuota, se devengará a partir del día siguiente al vencimiento un interés de demora del 5% anual (art. 104 CO). El interés legal de demora se calcula sobre la cuota vencida hasta su completo pago.

4. Cláusula de caducidad

Si una cuota no se abona en los 10 días siguientes a su vencimiento, el saldo pendiente íntegro vence de inmediato (art. 314 CO). El prestador podrá, en ese caso, suspender nuevas prestaciones hasta el pago completo.

5. IVA

El IVA está incluido en los importes de las cuotas. El tratamiento fiscal se rige por la emisión de la factura según el art. 32 LIVA.

6. Cláusula salvatoria

Si una disposición de este acuerdo fuera inválida, la validez de las restantes disposiciones no se verá afectada. La disposición inválida se sustituirá por una válida que se aproxime lo más posible a su propósito económico.

Lugar, fecha: _________________

Prestador: _________________

Cliente: _________________

Este modelo no sustituye el asesoramiento jurídico. En contratos complejos o importes elevados, consulte a un abogado.

Impago en pagos a plazos: qué hacer si falta una cuota

Si un cliente no paga una cuota, debe reaccionar rápido. La cláusula de caducidad de su acuerdo le da derecho a exigir el saldo pendiente íntegro — pero solo si la aplica.

Procedimiento paso a paso

1. Recordatorio de pago (día 1–3 tras el vencimiento)

Envíe un recordatorio breve y amable. A menudo se trata de un simple olvido — un correo o mensaje breve basta. Sin amenazas, sin dramas. Ejemplo: «Buenos días nombre, la cuota de fecha por CHF importe aún no ha llegado a nuestra cuenta. ¿Podría revisarlo? La factura QR se adjunta.»

2. Primer recordatorio formal (día 7–10 tras el vencimiento)

Si no hay reacción al recordatorio, envíe un primer recordatorio formal. Fije un plazo supletorio de 7 días y mencione la cláusula de caducidad. Ejemplo: «Le recordamos la cuota impagada de fecha. Le concedemos un plazo supletorio hasta el fecha para efectuar el pago. Tras el vencimiento de este plazo, conforme al punto 4 del acuerdo de pago a plazos, el saldo pendiente íntegro de CHF importe será exigible.»

3. Caducidad de las cuotas y recordatorio final (día 14–17 tras el vencimiento)

Si el plazo supletorio ha transcurrido, declare por escrito la caducidad del pago a plazos. El saldo pendiente íntegro se vuelve exigible. Envíe un recordatorio final con un plazo de pago de 10 días y la advertencia de embargo.

4. Iniciar el embargo

Si también el recordatorio final resulta inútil, es hora de acudir a la oficina de embargo. El embargo es en Suiza un procedimiento sencillo y formalizado que se inicia con un anticipo de aprox. CHF 30 en la oficina de embargo. El procedimiento completo está en nuestra guía sobre el embargo en Suiza.

Mini-historia: Stefan, ebanista de Basilea

Stefan fabrica mesas de madera maciza a medida y ha cerrado un encargo por CHF 12,000. El cliente pidió pago a plazos durante cuatro meses a CHF 3,000 cada uno. Stefan acordó un acuerdo de pago a plazos con cláusula de caducidad y emitió una factura total con factura QR.

Las dos primeras cuotas llegaron puntualmente. La tercera no llegó. Stefan envió un recordatorio, luego un recordatorio formal con plazo supletorio. Tras el vencimiento del plazo, declaró la caducidad del pago a plazos — los CHF 6,000 restantes se volvieron exigibles de inmediato. El cliente no reaccionó.

Stefan inició el embargo. La oficina de embargo de Basilea emitió el mandamiento de pago. El deudor no presentó oposición (la deuda era evidentemente fundada) y seis semanas después Stefan tenía su dinero — incl. los costes de embargo, que el deudor tuvo que asumir.

Conclusión de Stefan: «La cláusula de caducidad fue el punto decisivo. Sin ella, solo habría podido embargar la cuota pendiente de CHF 3,000 — no los CHF 6,000 íntegros. Eso marcó la diferencia entre un procedimiento rentable y uno que apenas se habría amortizado.»

El interés legal de demora

Desde el día siguiente al vencimiento de una cuota corre el interés legal de demora del 5% anual (art. 104 CO). Esto significa: con una cuota vencida de CHF 3,000 se acumulan CHF 150 de intereses al año — o aprox. CHF 12.50 al mes. Parece poco, pero con saldos pendientes mayores se suma.

Puede acordar en el acuerdo de pago a plazos un tipo de interés superior — por ejemplo 8% o 10%. Es admisible siempre que el interés no se considere usurario (art. 273 CO en créditos de consumo, pero los contratos de freelancers no entran en ese ámbito). Un interés más alto es un elemento disuasorio frente a los pagos atrasados.

Las bases jurídicas sobre la mora se encuentran en los arts. 102 y 103 CO, consultables en admin.ch.

Contrato de pago a plazos vs. acuerdo de pago a plazos: la diferencia jurídica

Los términos «pago a plazos» y «contrato de pago a plazos» se usan a menudo como sinónimos, pero jurísticamente no son lo mismo. La diferencia es relevante para los freelancers porque el contrato de pago a plazos está sujeto a normas de protección más estrictas.

Acuerdo de pago a plazos

Un acuerdo de pago a plazos es una simple disposición contractual en la que acuerda con su cliente que una factura se paga en cuotas. Se rige por el derecho contractual general del CO. No hay requisitos formales especiales, ningún período de gracia legal y ningún derecho de revocación. Es flexible y puede configurarse individualmente.

Contrato de pago a plazos

Un contrato de pago a plazos es un tipo contractual especial que se rige por la Ley Federal sobre la compra a plazos y de adjudicación (AbzG). Se caracteriza por:

• Reserva de dominio: la mercancía sigue siendo propiedad del vendedor hasta el pago completo (art. 716 CO).
• Período de gracia: en caso de impago, el vendedor no puede desistir de inmediato — debe conceder al comprador un plazo supletorio razonable.
• Protección del comprador: el comprador puede pagar anticipadamente y obtener un reembolso proporcional de los intereses (art. 9 AbzG).

Para la mayoría de freelancers y autónomos, el acuerdo de pago a plazos es el instrumento adecuado. El contrato de pago a plazos se da sobre todo en el sector de bienes de consumo (financiación de coches, compra de muebles, electrodomésticos). Si presta un servicio y divide una factura en cuotas, se trata de un acuerdo de pago a plazos, no de un contrato de pago a plazos.

El texto del CO (disponible en admin.ch) contiene las disposiciones completas sobre modificación contractual y mora.

Contabilizar correctamente los pagos a plazos: consejos prácticos

Si ofrece pagos a plazos, debe registrarlos correctamente en su contabilidad. Estos son los consejos más importantes:

1. Registrar las deudas por separado

Contabilice la deuda de cuotas pendiente separadamente de sus deudas regulares. Así verá de un vistazo cuánto dinero está pendiente en cuotas y qué cuotas están vencidas. En la estructura del plan de cuentas suizo (plan de cuentas PYME) encontrará las cuentas correspondientes en el área de deudas por entregas y prestaciones.

2. Abonar el IVA correctamente

Si emite una factura total con IVA, debe abonar el IVA íntegro a la AFC en el período de liquidación de la emisión de la factura — independientemente de cuándo entren las cuotas. Planifíquelo en su flujo de caja.

3. Asignar los cobros

Cada cuota debe asignarse a la factura original. Si un cliente transfiere varias cuotas a la vez, regístrelas como pagos individuales sobre la factura correspondiente — no como una suma global. Así su historial de deudas queda documentado de forma limpia y trazable.

4. Registrar los intereses

Los intereses de demora que recibe de un cliente son ingresos sujetos a impuesto. Regístrelos como ingresos por intereses, no como una reducción de la deuda. Si usted mismo debe intereses a la AFC por pagos atrasados de IVA (ocurre cuando liquida tarde), estos son deducibles como gastos empresariales.

5. Contabilizar correctamente la pérdida por insolvencia

Si una cuota fracasa definitivamente (embargo con resultado negativo, quiebra del cliente), registre la pérdida como pérdida por insolvencia. El IVA que ya abonó sobre esa cuota puede corregirlo en la siguiente liquidación de IVA — lo recupera de la AFC.

Con el software de contabilidad de Magic Heidi puede registrar de forma limpia pagos a plazos, facturas por prestación parcial y deudas pendientes — incl. cálculo automático del IVA y factura QR. Desde CHF 25 al mes, claramente más barato que bexio y diseñado específicamente para freelancers suizos.

Conclusión: pagos a plazos bien empleados

Los pagos a plazos pueden ser un instrumento valioso para ganar encargos más grandes y fidelizar clientes. Pero conllevan riesgos: prefinanciación del IVA, riesgo de impago y mayor esfuerzo administrativo. Las reglas más importantes:

1. Prefiera las facturas por prestación parcial cuando sea posible. Sincronizan IVA y cobro.
2. Ponga por escrito cada acuerdo de pago a plazos — con cláusula de caducidad, tipo de interés y fechas de vencimiento claras.
3. Reaccione rápido ante el impago — recordatorio, recordatorio formal, declaración de caducidad, embargo. No lo dude.
4. Tenga el IVA bajo control — con facturas totales, el IVA íntegro se devenga de inmediato, aunque el dinero aún no haya llegado.
5. Use el software adecuado para gestionar cuotas, deudas y recordatorios de forma limpia.

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