Factura sin IVA Suiza

Puntos clave — Factura sin IVA Suiza

• Umbral de ingresos de CHF 100,000: Por debajo de este límite anual no estás sujeto al IVA. Por encima, el registro en la ESTV (autoridad fiscal suiza) es obligatorio.
• Registro voluntario: También por debajo del umbral puedes registrarte voluntariamente — y en muchos casos merece la pena por la deducción del impuesto previo.
• Factura sin IVA no es informal: La QR-Rechnung (factura QR), los siete elementos obligatorios según el Art. 26 MWSTV (reglamento del IVA) y una indicación clara de la exención del IVA siguen siendo necesarios.
• Reverse charge con clientes extranjeros: Los servicios a empresas extranjeras (B2B) pueden facturarse sin IVA suizo — con la indicación correcta.
• Sin deducción de impuesto previo sin número de IVA: Quien no está registrado tampoco puede reclamar impuesto previo — esa es la desventaja decisiva.
• El AHV (seguro social suizo)/IV/EO es aparte: La caja de compensación no tiene umbral de ingresos — te registras a partir del primer franco.

No todas las empresas en Suiza deben liquidar el impuesto al valor añadido. Por debajo del umbral de CHF 100,000 de ingresos anuales puedes emitir una factura sin IVA suizo — pero eso no significa que sea informal. La QR-Rechnung (factura QR), la descripción de servicios y una indicación clara de la exención del IVA siguen siendo obligatorias. Esta guía muestra cuándo es admisible una factura sin IVA, qué debe incluir y cuándo merece la pena el registro voluntario a pesar de la obligación del impuesto.

La situación es un clásico: empiezas como autónomo a tiempo parcial o como pequeña empresa, aceptas los primeros encargos, emites facturas — y te preguntas si la obligación del IVA te aplica. La respuesta: probablemente no, mientras tus ingresos se mantengan por debajo de CHF 100,000 al año. Pero hay trampas: ¿qué pasa si alcanzas el umbral durante el año? ¿Y si tienes clientes en la UE? ¿Y si compras material caro y no puedes recuperar el impuesto previo porque no estás registrado?

El umbral de CHF 100,000 — ¿cuándo el IVA es obligatorio?

La factura sin IVA suizo es admisible mientras tus ingresos anuales no superen el umbral de CHF 100,000. Este límite está fijado en el Art. 10 Abs. 2 Bst. a del Mehrwertsteuergesetz (MWSTG, ley del IVA suizo). La regla es clara:

• Por debajo de CHF 100,000 al año: Sin obligación de IVA. Puedes emitir facturas sin IVA y no necesitas número de IVA.
• A partir de CHF 100,000 al año: Con obligación de IVA. Debes registrarte en la ESTV (autoridad fiscal suiza), presentar la liquidación del IVA e indicar un número de IVA en la factura.
• El umbral se aplica por período fiscal (año natural) y se calcula en función de los ingresos mundiales por servicios sujetos a impuesto.

Importante: los CHF 100,000 no son un límite menor que puedes simplemente superar y luego ignorar. En cuanto sea previsible que alcanzarás el límite en el año en curso — por ejemplo, porque has conseguido un gran contrato — debes registrarte en la ESTV dentro de 30 días. El plazo empieza el día en que sabes (o razonablemente debías saber) que se superará el límite.

Ejemplo práctico: Anna es diseñadora gráfica autónoma en Berna. En 2025 tuvo unos ingresos de CHF 72,000 — claramente por debajo del umbral. En marzo de 2026 firma un contrato marco con una agencia que le aporta CHF 60,000 adicionales solo en 2026. Junto con sus otros clientes, prevé ingresar CHF 115,000 en 2026. Anna debe registrarse en la ESTV dentro de los 30 días siguientes a la firma del contrato — no al final del año, cuando se alcancen efectivamente los CHF 100,000.

¿Qué cuenta como ingresos para el umbral?

Para la factura sin IVA suizo es determinante qué se considera ingresos. La ESTV calcula el umbral en función de las prestaciones y servicios sujetos a impuesto en el país y en el extranjero. No se incluyen:

• Rendimientos del capital como dividendos o intereses
• Cotizaciones del AHV (seguro social suizo)/IV/EO que recibes como trabajador
• Remuneraciones que recibes como trabajador de una empresa ajena (llamada actividad secundaria no autónoma)
• Ingresos por venta de inmuebles (salvo que seas comerciante de inmuebles)

Lo que sí se incluye: todos los ingresos por actividad autónoma, ya sea como Einzelfirma (empresa individual), GmbH o AG. También los servicios no sujetos a impuesto (p. ej., ventas al extranjero que no están sujetas al IVA suizo) cuentan para el umbral, ya que el MWSTG se basa en los ingresos mundiales.

Mini-historia: Thomas, un diseñador web de Zúrich, estaba convencido de que no alcanzaba el umbral. Solo contaba con sus clientes suizos — CHF 85,000 al año. Lo que olvidó: sus clientes en Alemania y Austria aportaban otros CHF 25,000. Ingresos totales: CHF 110,000. La ESTV se enteró por una auditoría de impuesto previo en un cliente alemán y reclamó el IVA de los últimos dos años — más intereses. Thomas debería haberse registrado voluntariamente y reclamado la deducción del impuesto previo. Eso le habría devuelto varios miles de francos en costes de software, hardware y vehículo.

Registro voluntario del IVA — ¿merece la pena por debajo del umbral?

La respuesta corta: frecuentemente, sí. La respuesta más larga depende de cuánto impuesto previo puedas reclamar.

El registro voluntario por debajo del umbral de CHF 100,000 está regulado en el Art. 11 MWSTG (ley del IVA suizo). Te permite registrarte en la ESTV aunque no estés obligado. Una vez registrado:

1. Indicas el IVA en tus facturas (8.1% o 2.6% según el tipo de servicio).
2. Puedes reclamar impuesto previo en todos los gastos empresariales — software, hardware, material, vehículo, costes de viaje, alquiler de oficina.
3. Debes presentar una liquidación del IVA (trimestral o anual, según los ingresos).

La pregunta de si merece la pena es un cálculo simple:

La regla general: cuanto más intensiva en material sea tu negocio, más merece la pena el registro voluntario. Un freelancer que solo vende su tiempo y tiene pocos gastos se beneficia menos. Un artesano que compra mucho material se beneficia enormemente.

Importante: El registro voluntario es una decisión única. No puedes cambiarlo cada mes. La ESTV espera que permanezcas registrado al menos 12 meses antes de darte de baja. Al darte de baja, la ESTV comprueba si hay un saldo a tu favor o en contra.

Deducción del impuesto previo — ¿qué puedes recuperar?

Si emites una factura sin IVA suizo, renuncias a la deducción del impuesto previo. Esto afecta a los autónomos típicos así:

• Software y suscripciones: Adobe Creative Cloud, Microsoft 365, herramientas de gestión de proyectos — todo con 8.1% de IVA que recuperas al registrarte.
• Hardware: Portátil, monitor, impresora — también 8.1% de IVA.
• Vehículo: Compra, leasing, gasolina, mantenimiento, seguro — proporcionalmente por uso empresarial.
• Alquiler de oficina: 8.1% de IVA sobre el alquiler mensual.
• Costes de viaje: Tren, vuelo, hotel — siempre que sean empresariales.
• Material: Folletos publicitarios, imprenta, embalaje, herramientas.

Un freelancer individual con CHF 70,000 de ingresos y CHF 12,000 de gastos empresariales paga sin registro el IVA cero, pero renuncia a CHF ~972 de impuesto previo al año. Frente al IVA de CHF ~5,670 (8.1% sobre 70,000) eso supone una carga neta de CHF ~4,698 — el registro voluntario le cuesta dinero. Distinto es el caso de un fotógrafo que genera CHF 70,000 de ingresos pero invierte CHF 25,000 en equipo, atrezzo e imprenta: ahí el impuesto previo de CHF ~2,025 supera la carga del IVA y recibe dinero de vuelta.

¿Cómo es una factura sin IVA?

Una factura sin IVA suizo se diferencia en un punto esencial de una factura sujeta a IVA: sin línea de IVA, sin número de IVA. Pero eso no significa que sea informal. Una buena plantilla de factura te ayuda a cumplir todos los elementos obligatorios. Los siguientes elementos siguen siendo necesarios también sin obligación de IVA:

Elementos obligatorios sin número de IVA

1. Nombre completo y dirección del emisor (tu empresa).
2. Nombre completo y dirección del destinatario (tu cliente).
3. Fecha de la factura — el día de emisión.
4. Número de factura único — correlativo, sin huecos.
5. Tipo y alcance del servicio — concreto, no solo "servicio".
6. Importe total en CHF — sin indicación de IVA.
7. Indicación de la exención de IVA — opcional, pero recomendado.

La indicación de la exención no es obligatoria por ley, pero es muy recomendable para que el cliente no busque un número de IVA y reclame la factura. Formulaciones típicas:

• "IVA no indicado: la empresa no está sujeta al IVA (ingresos inferiores a CHF 100,000 según el Art. 10 MWSTG)."
• "Según el Art. 10 Abs. 2 MWSTG no existe obligación de IVA. El importe es neto sin indicación de IVA."
• "Sin IVA según el Art. 10 MWSTG — ingresos inferiores a CHF 100,000."

La QR-Rechnung (factura QR) sigue siendo obligatoria — también sin IVA

La QR-Rechnung (factura QR) es obligatoria desde el 1 de octubre de 2022 para todas las facturas emitidas en Suiza — independientemente de si estás o no sujeto al IVA. Los antiguos resguardos de pago rojos y naranjas (ESR/BESE) fueron suprimidos. Esto significa:

• Cada factura sin IVA suizo necesita un QR-Zahlteil (sección de pago QR) con código QR suizo.
• Necesitas una QR-IBAN (con el QR-IID 30000–31999) o un IBAN normal con referencia QR.
• El código QR contiene el destinatario del pago, IBAN, referencia, importe y moneda.
• El resguardo de recepción forma parte del QR-Zahlteil y el cliente lo separa.

Esto también se aplica a pequeños empresarios que nunca han liquidado IVA. La QR-Rechnung es una estandarización de pagos, no una obligación fiscal.

Mini-historia: Claudio, un traductor de Lugano, nunca había liquidado IVA — sus ingresos son de CHF 45,000. En 2024 seguía enviando facturas con una simple línea de IBAN, sin código QR. Su principal cliente, una gran aseguradora, le devolvió las facturas indicando: "Por favor, use la QR-Rechnung (factura QR), de lo contrario el pago tardará 2 semanas más." Claudio había querido preparar la factura de CHF 4,500 por una serie de traducciones extra rápido — y recibió su dinero tres semanas después.

Reverse charge — facturas sin IVA a clientes extranjeros

La factura sin IVA suizo tiene una segunda variante importante: el reverse charge (desplazamiento del impuesto). Si prestas servicios a clientes B2B extranjeros, puedes facturar sin IVA suizo bajo determinadas condiciones — aunque estés sujeto al IVA.

¿Cuándo se aplica el reverse charge?

El reverse charge se aplica cuando:

1. El destinatario es una empresa en el extranjero (B2B, no particulares).
2. El servicio no está cubierto por la exención del Art. 21 MWSTG (ley del IVA suizo) (es decir, es sujetable a impuesto).
3. El destinatario está en un país que reconoce el registro del IVA suizo (UE, EEE, etc.).

La obligación tributaria inversa significa: emites la factura sin IVA, el destinatario declara el servicio en su país. En la factura debe figurar una indicación correcta:

• "Reverse charge según el Art. 74 MWSTG — la obligación tributaria se traslada al destinatario del servicio."
• "El IVA se liquida mediante el procedimiento de reverse charge; la obligación tributaria se desplaza al destinatario (Art. 74 MWSTG)."
• En inglés: "Reverse charge — VAT shifted to recipient under Swiss VAT Act Art. 74."

Ejemplo práctico: Una consultora de TI de Zúrich asesora a una empresa en Múnich. Está sujeta al IVA en Suiza, pero factura el servicio sin IVA suizo con la indicación de reverse charge. La empresa alemana declara el servicio en Alemania (adquisición intracomunitaria / reverse charge según el derecho de la UE).

¿Cuándo NO se aplica el reverse charge?

El reverse charge no se aplica en:

• Clientes particulares (B2C) en el extranjero: Aquí debes liquidar fundamentalmente el IVA suizo si el servicio está sujeto al IVA suizo (excepción: determinados servicios digitales que caen bajo la regla del Mini-One-Stop-Shop).
• Servicios que se prestan en la sede del destinatario — aquí se aplica el principio del país de destino, no el reverse charge.

Reverse charge vs. exención — no confundir

El reverse charge no es una exención del IVA en el sentido del Art. 21 MWSTG (como se aplica a medicina, educación o cultura). En una exención el servicio está libre de impuesto, no hay obligación tributaria. En el reverse charge el servicio es sujetable a impuesto, pero la obligación tributaria se desplaza — el destinatario debe declararlo.

La factura sin IVA suizo por reverse charge debe verse por tanto distinta a una factura exenta del IVA. Formulación típica:

• Reverse charge: "Reverse charge — la obligación tributaria se traslada al destinatario según el Art. 74 MWSTG."
• Exención: "Según el Art. 21 Abs. 2 Ziff. XX MWSTG exento del IVA."

Exención del IVA vs. factura sin IVA — dos cosas distintas

No toda factura sin IVA suizo se basa en la misma razón. Hay tres situaciones completamente distintas que conducen a una factura sin IVA:

1. No sujeto al IVA (Art. 10 MWSTG)

No estás sujeto al IVA porque tus ingresos están por debajo de CHF 100,000. No puedes indicar IVA ni reclamar impuesto previo. La factura no contiene ningún importe de IVA, ningún número de IVA y, idealmente, una indicación de la exención según el Art. 10 MWSTG.

2. Exención del IVA (Art. 21 MWSTG)

Estás sujeto al IVA, pero el servicio concreto cae bajo una exención según el Art. 21 MWSTG (ley del IVA suizo). Esto afecta a:

• Servicios médicos de médicos, dentistas, fisioterapeutas
• Servicios educativos en escuelas reconocidas
• Servicios culturales (teatro, conciertos, museos)
• Seguro de enfermedad y seguridad social
• Determinados servicios financieros
• Venta de inmuebles (salvo comercio de inmuebles)

Tienes un número de IVA, pero no indicas IVA en la factura concreta, sino que indicas: "Según el Art. 21 Abs. 2 Ziff. XX MWSTG exento del IVA."

3. Reverse charge (Art. 74 MWSTG)

Estás sujeto al IVA, pero facturas a un cliente B2B extranjero sin IVA. La obligación tributaria se desplaza. Ver arriba.

Quien confunde estas tres situaciones comete errores: p. ej., indicar IVA aunque el servicio esté exento (→ se pagan impuestos de más), o no poner la indicación de reverse charge aunque el cliente esté en el extranjero (→ la ESTV reclama el IVA).

Plantilla lista para copiar — Factura sin IVA Suiza

Aquí tienes una plantilla lista para copiar para una factura sin IVA suizo (no sujeta al IVA según el Art. 10 MWSTG). Puedes adaptarla a tu procesador de textos o a tu herramienta de facturación:

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[Nombre de tu empresa]
[Calle N.º]
[CP Ciudad]
[Teléfono] | [Correo electrónico] | [Sitio web]

FACTURA N.º 2026-017
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Fecha de factura: 15 de julio de 2026
Número de cliente: K-0042

Factura a:
[Nombre del cliente / Empresa]
[Calle N.º]
[CP Ciudad]

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Concepto                 Fecha        Cantidad  Precio  Importe
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Concepto de diseño web   10.07.2026    8 h      140    1,120
Implementación HTML/CSS  12.07.2026   12 h      140    1,680
Test responsive           14.07.2026    3 h      140      420
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                                       Total: CHF 3,220

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IVA no indicado:
La empresa no está sujeta al IVA
(ingresos inferiores a CHF 100,000 según Art. 10 MWSTG).
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Condiciones de pago:
- Pagadero dentro de 30 días
- Pago mediante QR-Rechnung (factura QR) (código QR abajo)

Cuenta bancaria:
[QR-IBAN: CHxx 3000 xxxx xxxx xxxx x]
[Referencia QR: número de 27 dígitos]

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[QR-Zahlteil con código QR suizo]
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¡Gracias por su encargo!

[Nombre de tu empresa]
[Tu nombre]
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Esta plantilla contiene todos los elementos obligatorios para una factura sin IVA suizo:

• Nombre y dirección del emisor y del destinatario
• Fecha de factura y número correlativo
• Tipo y alcance del servicio (partidas detalladas)
• Importe total en CHF
• Indicación de la exención del IVA según el Art. 10 MWSTG
• QR-Zahlteil con QR-IBAN y referencia QR

Adaptación para reverse charge: Si estás sujeto al IVA y facturas a un cliente B2B extranjero, sustituye la indicación del IVA por: "Reverse charge — la obligación tributaria se traslada al destinatario del servicio según el Art. 74 MWSTG." y añade tu número de IVA.

Cómo Magic Heidi simplifica la factura sin IVA

La factura sin IVA suizo es una situación estándar para freelancers individuales y pequeñas empresas. Sin embargo, la mayoría de las herramientas de facturación suizas están diseñadas para empresas sujetas al IVA — con complicados planes de cuentas de IVA, lógica de códigos fiscales y formularios de liquidación que como pequeño empresario no necesitas.

bexio — excesivo para freelancers individuales

bexio cuesta desde CHF 52/mes y está orientado a pequeñas empresas con almacén, personal, plan de cuentas de IVA y tienda online. Los freelancers individuales que están empezando y aún no están sujetos al IVA necesitan poco de eso. Las funciones de IVA que ofrece bexio están pensadas para grandes empresas — no para alguien que emite tres facturas al mes.

Billify — herramienta de facturación genérica

Billify es sólida, pero está construida como herramienta de facturación genérica. Cubre lo básico, pero las particularidades suizas — QR-Rechnung (factura QR) sin IVA, indicación de reverse charge, cambio entre no sujeto y registrado voluntariamente — no están integradas en profundidad.

Magic Heidi — CHF 25–39/mes, QR-Rechnung (factura QR) también sin IVA

Magic Heidi es la herramienta suiza para freelancers individuales y microempresas:

• CHF 25–39/mes — la mitad que bexio, sin funciones que no necesitas.
• QR-Rechnung (factura QR) nativa: El código QR suizo se genera automáticamente a partir de tu QR-IBAN y referencia QR — incluso si no indicas IVA.
• Activar y desactivar el IVA: ¿No estás sujeto al IVA? Desactiva el campo de IVA. ¿Te registras voluntariamente? Activa el campo de IVA con un clic — 8.1% o 2.6% preconfigurados, número de IVA guardado.
• Indicación de reverse charge: ¿Clientes B2B extranjeros? Un clic añade la indicación correcta de reverse charge según el Art. 74 MWSTG.
• Seguimiento del impuesto previo: Registra gastos con IVA — en cuanto te registres, la deducción del impuesto previo está lista.
• Mobile-first: Factura en 30 segundos desde el móvil. Estás en un espacio de coworking, abres la app, seleccionas cliente, introduces el importe, envías por correo. El QR-Zahlteil va incluido.

Mini-historia: Yves, un consultor individual en Lausana, empezó su actividad autónoma en 2025. No estaba sujeto al IVA — ingresos de CHF 55,000. Al principio creó las facturas con Word y montó la QR-Rechnung con un generador online. Fue laborioso: copiar y pegar el IBAN, generar el código QR, insertarlo en el documento de Word, rezar para que la referencia fuera correcta. Con Magic Heidi desactivó el campo de IVA (sin indicación de IVA), seleccionó el cliente, introdujo las horas y pulsó "Enviar". El código QR, la QR-IBAN y la indicación "no sujeto al IVA según el Art. 10 MWSTG" estaban automáticamente. El flujo de caja de Yves mejoró: en vez de 18 días de espera, los pagos llegaban en 8 días.

Precios y detalles los encuentras en la página de precios. No hay permanencia mínima, ni bromas de configuración, ni add-ons que solo llegan a partir de CHF 100/mes.

Conclusión

La factura sin IVA suizo es admisible mientras tus ingresos anuales mundiales sean inferiores a CHF 100,000. Este es el umbral claro del Art. 10 Abs. 2 MWSTG — por debajo no estás sujeto al IVA, no puedes indicar IVA ni reclamar impuesto previo. Pero la factura no es informal: la QR-Rechnung (factura QR), los siete elementos obligatorios según el Art. 26 MWSTV (reglamento del IVA) y una indicación recomendada de la exención del IVA siguen siendo necesarios.

El registro voluntario por debajo del umbral merece la pena para negocios intensivos en material — donde el impuesto previo en software, hardware, vehículo y material supera la carga del IVA. Para prestadores de servicios puros con pocos gastos, el registro suele ser una desventaja. La decisión es válida durante al menos 12 meses, así que haz los cálculos con cuidado.

El reverse charge es una tercera situación que conduce a una factura sin IVA suizo — no hay que confundirlo con la no sujeción y la exención según el Art. 21 MWSTG. Quien tenga clientes B2B extranjeros debe poner la indicación correcta según el Art. 74 MWSTG en la factura.

Quien quiera externalizar la facturación sin invertir en una herramienta pyme como bexio, encuentra en Magic Heidi la alternativa ligera y mobile-first por CHF 25–39/mes — con QR-Rechnung (factura QR) nativa (también sin IVA), campo de IVA opcional, indicación de reverse charge y seguimiento del impuesto previo para el momento en que decidas registrarte.

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Fuentes: ESTV para normativa del IVA · MWSTG Art. 10, 11, 21, 74, 77 · QR-Rechnung Swiss Implementation Guidelines para normativa del QR-Zahlteil.