Como profissional autônomo na Suíça com faturamento inferior a 500'000 CHF, você não precisa do plano de contas oficial das PME com 200 contas. Um plano de 14 linhas é suficiente, aqui exatamente quais, com cifras concretas para entender o que você precisa produzir no fim do ano.

Pontos principais

• Com menos de 500'000 CHF de faturamento, a lei exige a contabilidade simplificada: um registro de receitas e despesas e uma declaração patrimonial. Sem partidas dobradas.
• Um plano de 14 contas cobre 95 % das situações para freelancers de serviços intelectuais.
• As contas de "ativo" e "passivo" não servem para fazer um balanço formal. Servem apenas para a declaração patrimonial anual: saldo bancário, créditos em aberto, IVA devido.
• No fim do ano você produz dois documentos. Este guia mostra como eles ficam com cifras reais.

O que a lei realmente exige de você

O plano de contas suíço é simplesmente uma lista organizada das categorias em que você classifica suas transações. O plano de referência para PME, publicado pela SECO, conta mais de 200 contas. Para um freelancer, uma dúzia é suficiente.

Suas obrigações dependem do seu faturamento, conforme o art. 957 do Código das Obrigações (CO):

Abaixo de CHF 500'000 por ano (a grande maioria dos autônomos): contabilidade simplificada. Você mantém um registro de receitas e despesas mais uma declaração patrimonial. Sem balanço oficial, sem partida dobrada, sem equilíbrio de débito e crédito.

Acima de CHF 500'000 por ano: aplica-se a contabilidade comercial completa, com balanço e demonstração de resultados formais.

Para a contabilidade simplificada, a lei fala de um "registro de receitas e despesas bem como do patrimônio". Na prática: uma tabela das suas entradas e saídas classificadas por categoria, mais uma lista do que você tem e deve em 31 de dezembro.

O plano de contas simplificado: 14 contas para começar

A tabela abaixo contém dois tipos de contas com papéis muito diferentes. Antes de olhar os números, entenda essa distinção:

• Contas de receitas e despesas (3400, 6000–6800): você as usa todo dia. Cada fatura emitida, cada despesa profissional passa por aqui.
• Contas ativas e passivas (1020, 1100, 2000, 2200): você as consulta uma vez por ano, em 31 de dezembro. A lei exige uma declaração patrimonial, o que você possui e o que deve nessa data. Sem necessidade de equilibrar. Apenas uma lista.

Esses números de quatro dígitos vêm do plano de referência das PME, estruturado em nove classes (ativo circulante, ativo imobilizado, despesas operacionais, despesas de pessoal, etc.). Esse sistema é projetado para empresas com estoque, funcionários e máquinas. Você provavelmente não tem nada disso. Daí o plano simplificado de 14 contas. Os números não são impostos por lei, são úteis porque constituem um padrão reconhecido por fiduciários e softwares.

Contas a adicionar conforme sua atividade

• Você compra mercadorias para revender: adicione 3000 Vendas de mercadorias e 4000 Compras de mercadorias.
• Você tem um veículo dedicado: separe o 6200 em 6220 Despesas com veículo profissional.
• Você tem funcionários: adicione 4000 Salários e 5000 Encargos sociais.

Adaptações por setor

Desenvolvedor web ou TI: crie subcontas para licenças de software (6801), despesas com servidor (6802) e certificações (6701). Todas as suas receitas passam pela conta 3400.

Designer gráfico ou criativo: adicione uma conta para equipamentos (6810) e assinaturas de ferramentas criativas (6811 para Adobe, Figma, etc.). Se você revende arquivos ou licenças digitais, use também o 3400.

Artesão ou trabalhador manual: se você compra material que incorpora à sua prestação, adicione 4000 para compras de materiais e 3000 para produtos acabados ou transformados.

Um ano em números: exemplo completo

Veja como ficam concretamente os dois documentos exigidos por lei. Marc é consultor de TI autônomo em Lausanne, não sujeito ao IVA (faturamento inferior a 100'000 CHF).

Registro de receitas e despesas 2025

Receitas (conta 3400, Honorários)

Despesas por categoria

Resultado líquido 2025: 72'400 - 17'270 = 55'130 CHF

É esse resultado que Marc declara no imposto de renda como rendimento de atividade autônoma.

Declaração patrimonial em 31 de dezembro de 2025

O segundo documento exigido por lei. Leva cinco minutos uma vez que você tem seus números.

O que Marc possui (ativos)

O que Marc deve (passivos)

Patrimônio líquido: 20'840 CHF

É só isso. Não é necessário que as colunas se equilibrem. A declaração patrimonial mostra apenas o que você tem e o que deve em 31 de dezembro.

Se Marc fosse contribuinte do IVA: ele teria adicionado na conta 2200 o IVA cobrado ainda não recolhido à AFC, por exemplo, 203 CHF de IVA (8,1 %) sobre a fatura de 2'500 CHF de dezembro. Esse valor aparece no passivo porque pertence à AFC, não a Marc.

Plano de contas e IVA: o que muda

O IVA não modifica fundamentalmente seu plano. Ele adiciona dois fluxos a acompanhar e duas contas adicionais.

Na Suíça você deve se registrar no IVA junto à AFC assim que seu faturamento mundial atinge CHF 100'000 por ano. Abaixo disso você está isento.

A alíquota padrão em 2026 é de 8,1 %. Existem duas alíquotas reduzidas: 2,6 % (alimentação, livros, medicamentos) e 3,8 % (hospedagem).

Na Suíça existem dois métodos de declaração do IVA:

• Método efetivo: você calcula exatamente o IVA cobrado e dedutível a cada trimestre.
• Taxa de dívida fiscal líquida (TDFL): você aplica uma taxa forfetária ao seu faturamento. Mais simples, mas nem sempre vantajosa dependendo do seu setor.

Seu fiduciário pode ajudá-lo a escolher. Se você usar um software projetado para a Suíça, ambos os métodos são gerenciados automaticamente.