Sàrl ou Autônomo: Qual Estatuto Escolher na Suíça?
Você está lançando sua atividade na Suíça e uma questão te bloqueia: criar uma Sàrl ou começar como autônomo? Essa escolha impacta diretamente sua tributação, sua proteção pessoal e seus custos.
Sàrl vs Autônomo: Visão Geral
Com mais de 326.000 empresas individuais e 130.000 Sàrl na Suíça, as duas opções são comprovadas. Veja o que as diferencia.
| Critério | Sàrl | Autônomo |
|---|---|---|
| Capital mínimo | CHF 20'000 | ✓ Nenhum |
| Custo de criação | CHF 3'000 - 7'000 | ✓ CHF 0 - 300 |
| Prazo de criação | 14 - 21 dias | ✓ Imediato |
| Responsabilidade | ✓ Limitada ao capital | ✗ Ilimitada |
| Tributação | Dupla (empresa + pessoa) | ✓ Simples (renda) |
| 2º pilar (LPP) | ✓ Obrigatório | Facultativo |
| Registro RC | Obrigatório | A partir de CHF 100'000 faturamento |
O que é uma Sàrl?
A sociedade de responsabilidade limitada é uma pessoa jurídica distinta de seus fundadores. Você cria literalmente uma nova entidade jurídica.
Responsabilidade Limitada
Se sua empresa acumular dívidas, seus credores não podem penhorar sua casa ou seu carro.
Contabilidade Completa
Balanço e demonstração de resultados obrigatórios todo ano.
Salário Oficial
Você recebe um salário como funcionário da sua própria empresa.
Encargos Sociais Completos
AVS, LPP, LAA automáticos e obrigatórios.
Custos de criação de uma Sàrl em 2025
O orçamento total fica entre CHF 3.000 e 7.000, sem contar o capital:
- Honorários de notário: CHF 1.500 - 2.500
- Registro no Registro Comercial: ~CHF 600
- Despesas administrativas diversas: CHF 500 - 1.000
Plataformas online oferecem pacotes a partir de CHF 490, aos quais se somam as taxas de registro no RC.
O que é o Estatuto de Autônomo?
O estatuto de autônomo (ou empresa individual) é a forma de empresa mais simples. É você, com seu nome, exercendo uma atividade comercial. Sem notário, sem capital mínimo, sem registro obrigatório no início.
O que isso implica no dia a dia
Assim que você ultrapassa CHF 2.300 de rendimentos anuais, deve se registrar no AVS como autônomo. A partir de CHF 100.000 de faturamento, o registro no Registro Comercial e no IVA torna-se obrigatório.
Custos para começar como autônomo
Orçamento mínimo: CHF 0 a 300
- Registro AVS: gratuito
- Registro RC (opcional): CHF 120 - 150
- Software de contabilidade: variável
É a forma de empresa mais barata de criar na Suíça.
A Diferença Crucial:
Os Impostos
A tributação é frequentemente o elemento decisivo na escolha do estatuto. Veja o que realmente muda.
Tributação do Autônomo
Seus lucros são tributados uma única vez, como renda pessoal. A alíquota progressiva pode chegar a 40% dependendo do seu cantão.
- Sem dupla tributação
- Cada franco de lucro é taxado apenas uma vez
- Alíquota progressiva conforme os rendimentos
- Impostos cantonal, comunal e federal combinados
Tributação da Sàrl
Dois níveis de tributação se aplicam: o imposto sobre o lucro da empresa, depois o imposto sobre seus rendimentos pessoais.
- Alíquota federal: 8,5% + impostos cantonais
- Alíquota efetiva total: 11,85% (Zug) a 20,54% (Berna)
- Média suíça de 14,40%
- Dividendos tributados uma segunda vez
Quando a Sàrl se torna vantajosa
A Sàrl pode ser fiscalmente interessante em certas situações específicas.
- Lucros acima de CHF 150.000 - 200.000
- Reinvestimento dos lucros na empresa
- Otimização salário/dividendos com consultor
- Para rendimentos modestos, empresa individual é preferível
Proteção Social:
Empregado vs Autônomo
A diferença de cobertura social é frequentemente subestimada. Como sócio-gerente de Sàrl, você é considerado funcionário da sua própria empresa.
AVS 10%, sem seguro-desemprego, LPP facultativo
Contribuições divididas, LPP obrigatório
Nenhum dos dois tem direito
Sàrl oferece melhor proteção (2º pilar)
Proteger Seu Patrimônio
Esta é a diferença fundamental entre os dois estatutos. Como autônomo, você e sua empresa são uma só entidade juridicamente. Com uma Sàrl, a empresa é uma entidade distinta.
Autônomo: responsabilidade ilimitada
Se sua atividade gerar dívidas que você não pode pagar, seus credores podem penhorar:
- Sua conta pessoal
- Seu carro
- Seu imóvel
- Qualquer outro bem seu
Sàrl: responsabilidade limitada
Se ela falir, os credores só podem recuperar os ativos da empresa. Seu patrimônio pessoal permanece protegido (exceto em caso de falta grave).
Quando a proteção do patrimônio realmente importa
A Sàrl se impõe se:
- Você gerencia estoques importantes
- Você assina contratos com compromissos financeiros pesados
- Você trabalha em um setor de risco (construção, consultoria de investimentos...)
- Você tem um patrimônio pessoal a proteger
Qual Estatuto Para Sua Situação?
Aqui estão nossas recomendações conforme seu perfil e objetivos.
Escolha Autônomo se...
Você está começando com orçamento limitado, sua atividade apresenta poucos riscos, você trabalha sozinho, seus rendimentos ficam abaixo de CHF 150.000.
Escolha a Sàrl se...
Você tem capital disponível, sua atividade envolve riscos, você prevê sócios, você visa um crescimento importante.
Exemplos concretos
Autônomo ideal: consultor freelancer, designer gráfico, coach, instrutor, desenvolvedor web solo.
Sàrl ideal: agência com funcionários, comércio com estoque, startup de tecnologia, atividade B2B com grandes contratos.
Passar de Autônomo para Sàrl
Boa notícia: você não fica preso à sua escolha inicial. Muitos empreendedores começam como empresa individual para testar seu mercado, depois transformam sua atividade em Sàrl quando ela decola.
As vantagens desta abordagem
- ✅ Custos de início mínimos
- ✅ Validação do modelo de negócio antes do investimento
- ✅ Transição para mais proteção quando os riscos aumentam
Pontos de atenção
Para evitar consequências fiscais na transferência dos ativos, respeite as regras de transformação e mantenha suas cotas por pelo menos 5 anos para se beneficiar de uma venda isenta de impostos.
Dica: Consulte um contador antes de transformar sua estrutura.
Suas Perguntas Frequentes
É possível criar uma Sàrl sozinho?
Sim. Uma Sàrl pode ser fundada por uma única pessoa que detém 100% das cotas.
Quanto tempo para criar uma Sàrl?
Conte com 14 a 21 dias entre a ida ao notário e o registro no Registro Comercial.
Preciso de contador para empresa individual?
Não, mas é recomendado. A contabilidade é simplificada (receitas menos despesas), mas um software adequado economiza tempo e evita erros.
Posso ter funcionários como autônomo?
Sim. Uma empresa individual pode contratar pessoal. Você então deverá gerenciar os encargos sociais dos seus funcionários.
O IVA é obrigatório?
O registro no IVA é obrigatório a partir de CHF 100.000 de faturamento anual, independentemente do seu estatuto. A alíquota normal é de 8,1% em 2024-2025.
Simplifique Sua Contabilidade Desde o Início
Qualquer que seja o estatuto escolhido, uma contabilidade bem organizada evita problemas com o fisco. Magic Heidi simplifica a gestão contábil de autônomos e pequenas empresas na Suíça.