Salari
Salari e benefit
Tutti i costi legati ai tuoi dipendenti sono deducibili
- Salari lordi
- Indennità e premi
- Bonus e gratifiche
- Prestazioni in natura e regali
Guida fiscale 2025/2026
Deduzioni fiscali per indipendenti: la guida completa
Le imposte rappresentano il 35%-40% del tuo reddito netto. Ogni deduzione dimenticata ti costa denaro. Questa guida elenca tutti i costi deducibili per i lavoratori autonomi in Svizzera.
Cifre chiave 2025/2026
Prima di entrare nei dettagli, ecco gli importi essenziali da ricordare per ottimizzare le tue deduzioni fiscali quest'anno.
💰
Pilastro 3a (affiliato LPP)CHF 7'258 max
📈
Pilastro 3a (senza LPP)CHF 36'288 max (20% del reddito)
🧾
Soglia IVA obbligatoriaCHF 100'000 di fatturato
Novità 2026: Riscatti retroattivi
Potrai recuperare i versamenti al pilastro 3a non effettuati negli ultimi 10 anni. Sarà autorizzato un riscatto di CHF 7'258 all'anno in aggiunta al contributo ordinario.
Costi deducibili
1. Costi per materiali e merci
Tutto ciò che acquisti per produrre o rivendere è deducibile
Datore di lavoro
2. Costi del personale
Se impieghi personale, anche part-time
Contributi
Contributi sociali del datore
Quote a carico del datore di lavoro
- AVS/AI/IPG: quota datoriale
- Assicurazione disoccupazione (AD)
- Assegni familiari (AF)
- Previdenza professionale (LPP): quota datoriale
Ottimizzazione fiscale
3. Ammortamenti e accantonamenti
Queste voci riducono significativamente il tuo carico fiscale. Ecco i tassi ufficiali dell'AFC.
Tassi di ammortamento decrescente (AFC A/1995)
| Bene | Tasso annuale |
|---|---|
| Materiale informatico | 40% |
| Veicoli a motore | 40% |
| Mobili professionali | 25% |
| Macchinari di produzione | 30% |
| Attrezzature | 45% |
| Brevetti e licenze | 40% |
Esempio: Un computer da CHF 2'000 si ammortizza così:
- Anno 1: CHF 800 (40% di 2'000)
- Anno 2: CHF 480 (40% di 1'200)
- Anno 3: CHF 288 (40% di 720)
Accantonamenti deducibili
Costi da pagare: Hai ricevuto una prestazione ma non ancora la fattura. Crea un accantonamento dell'importo stimato.
Costi pagati in anticipo: Hai pagato una fattura per una prestazione 2026. Riporta l'importo all'anno successivo.
Crediti dubbi: Un cliente non paga da oltre un anno. Accantona l'importo della fattura.
Interessi sui debiti: Gli interessi sui prestiti professionali sono deducibili. Il capitale rimborsato no.
Spese generali4. Spese generali
4. Spese generali
deducibili
Tutte le spese correnti legate alla tua attività professionale
Locali e ufficio in casa
Affitto, coworking, spese accessorie, manutenzione. Per l'ufficio in casa: stanza separata e dedicata obbligatoria.
- Affitto ufficio o laboratorio
- Noleggio spazio coworking
- Elettricità, riscaldamento, acqua
- Quota proporzionale dell'affitto privato
Veicoli e trasporti
Tieni un registro di bordo per giustificare la ripartizione privato/professionale.
- Carburante (quota professionale)
- Manutenzione e riparazioni
- Assicurazione veicolo
- Forfait CHF 0.70/km
Marketing e comunicazione
Tutte le spese per promuovere la tua attività.
- Pubblicità e social media
- Sito web e hosting
- Stampe e brochure
- Regali clienti ragionevoli
Spese amministrative
L'infrastruttura della tua attività quotidiana.
- Contabilità e fiduciaria
- Software e abbonamenti
- Forniture d'ufficio
- Telecomunicazioni
Previdenza
5. Pilastro 3a: la tua leva di ottimizzazione
È il tuo strumento più potente per ridurre le imposte. Non perdere questa opportunità ogni anno.
Importi deducibili 2025/2026
| Situazione | Importo massimo |
|---|---|
| Affiliato a una cassa pensione (LPP) | CHF 7'258 all'anno |
| Non affiliato a una cassa pensione | CHF 36'288 (20% del reddito netto) |
Novità 2026: Riscatti retroattivi
Dal 2026 potrai recuperare gli anni in cui non hai versato il massimo. Questa novità permette di dedurre fino a CHF 7'258 supplementari all'anno, oltre al tuo contributo normale.
Esempio: Hai versato solo CHF 3'000 nel 2025 invece del massimo? Nel 2026 potrai versare:
- CHF 7'258 (contributo 2026)
- + CHF 4'258 (recupero 2025)
- = CHF 11'516 deducibili
Questo meccanismo si applica su 10 anni. Approfittane!
Attenzione
6. Quota privata delle spese miste
Alcune spese servono sia alla tua attività che alla vita personale. Puoi dedurre solo la quota professionale.
7. Errori comuni da evitare
Questi errori innescano controlli e sanzioni. Fai attenzione a questi punti.
🏦
Conti mescolatiApri un conto bancario dedicato
📄
Giustificativi persiConserva tutto per 10 anni
⚠️
Ammortamenti sovrastimatiRispetta i tassi AFC
Lista completa degli errori da evitare
- Mescolare conti privati e professionali. Apri un conto bancario dedicato alla tua attività.
- Dimenticare dei ricavi. Anche piccoli importi, redditi esteri, interessi bancari.
- Perdere i giustificativi. Conserva tutte le fatture e ricevute per 10 anni.
- Confondere spese private e professionali. Una cena in famiglia non è un pranzo di lavoro.
- Sovrastimare gli ammortamenti. Rispetta i tassi AFC. Un controllo può ricalcolare su più anni.
- Dimenticare l'IVA. Superati CHF 100'000 di fatturato annuo, devi iscriverti.
8. Scadenze per cantone
| Cantone | Scadenza standard | Proroga possibile |
|---|---|---|
| Ginevra | 31 marzo | Su richiesta |
| Vaud | 28 febbraio | Fino al 30 settembre (tramite fiduciaria) |
| Zurigo | 31 marzo | Su richiesta |
| Friburgo | 31 marzo | Su richiesta |
Penale per ritardo: CHF 100-150 + interessi di mora.
Checklist rapida
prima dell'invio
Prima di inviare la dichiarazione, verifica questi punti essenziali per massimizzare le tue deduzioni.
🇨🇭 Conforme Svizzera
📋 Giustificativi archiviati
🏠 Ufficio in casa calcolato
🚗 Quota professionale giustificata
✅
Acquisti contabilizzati
Tutti gli acquisti professionali
📊
Ammortamenti calcolati
Con i tassi AFC
📦
Inventario di magazzino
Al 31 dicembre
💰
Pilastro 3a versato
Entro il 31 dicembre
Semplificati la vita
Semplifica il monitoraggio delle spese
Tenere traccia di tutte queste deduzioni richiede organizzazione. Magic Heidi ti permette di scannerizzare le fatture, categorizzare le spese ed esportare la contabilità in pochi clic.
FAQ
Domande frequenti
Posso dedurre l'abbonamento in palestra?
No, salvo se sei personal trainer e sia direttamente legato alla tua attività professionale.
Per quanto tempo conservare i giustificativi?
Minimo 10 anni. È il termine di prescrizione fiscale in Svizzera.
Mio coniuge mi aiuta senza essere dipendente. Posso retribuirlo?
Sì, ma con un contratto di lavoro formale e contributi sociali dichiarati.
A volte lavoro al bar. Queste consumazioni sono deducibili?
Parzialmente, se puoi giustificare l'uso professionale. Conserva gli scontrini con una nota sul lavoro svolto.
Devo fatturare l'IVA dal primo franco?
No, solo se il tuo fatturato supera CHF 100'000 all'anno. Sotto questa soglia, l'iscrizione è facoltativa.
Come calcolare la deduzione per l'ufficio in casa?
Superficie ufficio ÷ superficie totale × affitto escluse spese accessorie. Ad esempio, 15m² su 75m² = 20% del tuo affitto è deducibile.
Mantieni il controllo sulle tue finanze
Prova Magic Heidi gratuitamente e semplifica la contabilità da lavoratore autonomo