Sàrl vs Indépendant : Quelle Structure Vous Fait Économiser ?

Comparatif Rapide : Indépendant vs Sàrl

Inconvénients du Statut d'Indépendant

Responsabilité Personnelle Illimitée

C'est le risque majeur. Si votre entreprise fait face à des dettes ou des poursuites, les créanciers peuvent saisir vos biens personnels—votre maison, vos économies, votre voiture, tout. Il n'y a pas de séparation entre finances personnelles et professionnelles.

Exemple concret : Un graphiste indépendant voit un client prétendre qu'un logo viole une marque déposée. Le procès réclame CHF 50'000 de dommages. Sans assurance RC professionnelle, les biens personnels du graphiste sont exposés.

Autres Limitations

• Potentiel de croissance limité - Les investisseurs financent rarement les raisons individuelles car ils ne peuvent pas acheter de parts
• Crédibilité moindre - Certains clients B2B préfèrent travailler avec des sociétés inscrites
• Pas d'assurance chômage - Vous êtes responsable de votre propre sécurité d'emploi
• Lacunes de prévoyance - Le 2ème pilier (LPP) n'est pas obligatoire, créant des lacunes pour la retraite

Inconvénients de la Structure Sàrl

Coûts de Démarrage Élevés

Vous avez besoin de CHF 20'000 de capital plus CHF 4'000-6'000 de frais de constitution—une barrière significative comparée à CHF 0 pour l'indépendant.

Double Imposition

Votre Sàrl paie l'impôt sur les bénéfices. Quand vous distribuez ces bénéfices en dividendes, vous payez à nouveau l'impôt sur le revenu (avec un allègement partiel si vous détenez plus de 10%). Cela peut résulter en des taux effectifs de 35-45% selon votre canton.

Exigences Complexes

• Comptabilité détaillée - Comptabilité en partie double et comptes annuels obligatoires
• Charge administrative - Assemblées générales, procès-verbaux, publications annuelles
• Moins de confidentialité - Vos nom, adresse et données de société sont publics
• Dissolution difficile - La liquidation formelle peut coûter CHF 2'000-5'000 et prendre des mois

Réalité de la Responsabilité en Indépendant

En tant qu'entrepreneur individuel, vous et votre entreprise êtes juridiquement indissociables. Si un client vous poursuit, un fournisseur réclame des factures impayées ou vous faites face à des dettes fiscales, ils peuvent saisir :

• Vos comptes bancaires personnels
• Votre maison et autres biens immobiliers
• Votre véhicule
• Vos comptes d'investissement personnels
• Même un héritage futur

Exemple concret : Un graphiste indépendant voit un client prétendre qu'un logo viole une marque déposée concurrente. Le procès réclame CHF 50'000 de dommages. Sans assurance RC professionnelle, les biens personnels du graphiste sont exposés.

Protection de la Responsabilité en Sàrl

Votre Sàrl est responsable de ses propres dettes—dans la limite de ses actifs. Les créanciers ne peuvent pas saisir vos biens personnels (sauf cas rares de fraude ou activité criminelle).

Votre perte personnelle maximale est le capital social de CHF 20'000 que vous avez investi.

Même scénario avec une Sàrl : La société fait face à la réclamation de CHF 50'000. Si la société perd et ne peut pas payer, elle peut déclarer faillite. Les associés perdent leur investissement de CHF 20'000, mais leurs biens personnels restent intacts.

Quand la Protection de Responsabilité Compte le Plus

Activités à haut risque favorisant fortement la Sàrl :

• Vente de produits physiques (responsabilité produit)
• Services de construction ou rénovation
• Organisation d'événements ou hôtellerie
• Services médicaux ou de santé
• Conseil aux entreprises avec obligations contractuelles
• Toute activité impliquant des employés

Activités à moindre risque où l'indépendant peut suffire :

• Services numériques avec contrats clairs
• Rédaction, design ou travail créatif
• Coaching ou formation à petite échelle
• Artisanat ou travail artistique à domicile
• La plupart des activités de conseil basées sur le savoir

Important : Même les activités à faible risque devraient envisager une assurance RC professionnelle (CHF 500-2'000 par an) en tant qu'indépendant.

Fiscalité Indépendant : Simple Imposition Unique

Vous êtes imposé une seule fois sur votre bénéfice d'entreprise comme revenu personnel. C'est tout.

Exemple de calcul :

• Chiffre d'affaires annuel : CHF 120'000
• Charges professionnelles : CHF 40'000
• Bénéfice net : CHF 80'000

Impôts sur CHF 80'000 :

• Impôt fédéral direct : ~CHF 3'200
• Impôt cantonal/communal (exemple Zurich) : ~CHF 8'800
• Cotisations AVS (10%) : CHF 8'000
• Charge fiscale totale : CHF 20'000 (25%)

Votre revenu net : CHF 60'000

Fiscalité Sàrl : Double Imposition Expliquée

Votre société paie l'impôt sur les bénéfices. Puis vous payez l'impôt personnel en touchant des dividendes.

Même exemple avec une Sàrl :

Au niveau de la société :

• Chiffre d'affaires annuel : CHF 120'000
• Charges professionnelles : CHF 40'000
• Votre salaire : CHF 60'000 (taux de marché normal)
• Bénéfice net : CHF 20'000

Impôts sur le bénéfice de CHF 20'000 :

• Impôt sur le bénéfice (Zurich) : ~CHF 3'000 (15%)
• Bénéfice après impôt : CHF 17'000

Au niveau personnel :

• Salaire : CHF 60'000
• Dividende reçu : CHF 17'000
• Revenu personnel total : CHF 77'000

Impôts personnels sur CHF 77'000 :

• Impôt fédéral direct : ~CHF 2'800
• Impôt cantonal/communal : ~CHF 8'200
• AVS sur salaire (5,3%) : CHF 3'180
• Allègement partiel sur dividende : ~CHF 500 de réduction
• Impôt personnel total : CHF 13'680

Charge fiscale combinée :

• Impôt société : CHF 3'000
• Impôt personnel : CHF 13'680
• Total : CHF 16'680 (21,6%)

Votre revenu net : CHF 60'320

Quand la Sàrl Devient-elle Fiscalement Avantageuse ?

Dans cet exemple, la Sàrl économise environ CHF 3'300 par an. Mais n'oubliez pas :

• Vous avez payé CHF 4'000-6'000 pour créer la Sàrl
• Vous payez CHF 3'000-5'000 de plus annuellement en comptabilité
• Le seuil de rentabilité prend 2-3 ans

Les avantages fiscaux de la Sàrl augmentent avec les bénéfices. Une fois que votre entreprise génère CHF 150'000+ de bénéfice, l'écart se creuse. Vous pouvez conserver les bénéfices dans la société, différant l'imposition personnelle tout en constituant un capital de croissance.

Important : Consultez un conseiller fiscal avant de choisir uniquement sur la base de l'optimisation fiscale. Les taux cantonaux varient considérablement, et votre situation personnelle (état civil, déductions) affecte drastiquement les calculs.

Détails Assurances Sociales Indépendant

Vous payez des cotisations AVS (Assurance-Vieillesse et Survivants) basées sur votre revenu net :

Taux AVS 2026 :

• Revenu au-dessus de CHF 60'500 : taux fixe de 10%
• Revenu CHF 10'000-60'500 : barème dégressif 5,4-10%
• Cotisation annuelle minimum : CHF 530

Ce que vous obtenez :

• Rente du premier pilier (AVS/AHV) à la retraite
• Assurance invalidité (AI/IV)
• Allocations pour perte de gain (APG)

Ce que vous n'obtenez pas :

• Pas de deuxième pilier obligatoire (LPP/BVG)
• Pas d'assurance chômage
• Vous pouvez volontairement cotiser au pilier 3a (épargne retraite déductible jusqu'à CHF 7'056 en 2026)

Réalité de la retraite : L'AVS seule offre une couverture de base—environ CHF 1'225-2'450 par mois. La plupart des indépendants ont besoin d'une épargne complémentaire.

Prestations Employé Sàrl

En tant que directeur salarié, vous êtes traité comme tout employé :

Cotisations obligatoires :

• AVS/AI/APG : 5,3% (part employé ; l'entreprise verse les 5,3% correspondants)
• Assurance chômage : 1,1% sur salaire jusqu'à CHF 148'200
• Assurance accidents : ~1-3% (payée par l'entreprise)
• Caisse de pension LPP : ~7-18% selon l'âge (dès que le salaire dépasse CHF 22'680)

Ce que vous obtenez :

• Rente AVS du premier pilier
• Rente LPP du deuxième pilier (revenu de retraite nettement supérieur)
• Prestations de chômage (avec restrictions pour les actionnaires majoritaires)
• Prestations invalidité et décès via la LPP

Réalité de la retraite : L'AVS + LPP combinées fournissent généralement 60-70% de votre dernier salaire à la retraite—bien plus solide que l'AVS seule.

Contrepartie : Cotisations obligatoires plus élevées (15-25% du salaire) contre une meilleure sécurité à long terme.

Questions Clés pour Décider

1. Quelle est votre projection de CA pour les années 1-3 ?

• Moins de CHF 75'000 : Indépendant
• CHF 75'000-150'000 : L'un ou l'autre (dépend d'autres facteurs)
• Plus de CHF 150'000 : Envisagez la Sàrl

2. Pouvez-vous investir CHF 25'000-30'000 au départ ?

• Non : Commencez en indépendant
• Oui : La Sàrl est viable

3. Quel niveau de risque de responsabilité comporte votre activité ?

• Faible (services numériques, conseil) : L'indépendant convient
• Élevé (produits, services physiques) : Sàrl recommandée

4. Quelle est votre vision à 5 ans ?

• Rester seul, rester petit : Indépendant
• Agrandir l'équipe, croître significativement : Sàrl

5. Êtes-vous en Suisse à long terme ?

• Court terme (<3 ans) : Indépendant plus simple
• Long terme : Les avantages retraite de la Sàrl comptent plus

Coûts et Délais de Transition

Coûts totaux : CHF 5'000-8'000 incluant constitution, conseil juridique et documentation de transfert d'actifs

Délai : 4-8 semaines au total

Implications fiscales : L'utilisation des dispositions de la LFus (Loi sur la fusion) permet un transfert fiscalement neutre à la valeur comptable, évitant l'impôt sur les gains en capital. Consultez un conseiller fiscal pour structurer correctement l'opération.

Comment S'inscrire comme Indépendant (2-4 Semaines)

Étape 1 : Démarrez Votre Activité

Commencez à facturer des clients. Votre entreprise démarre officiellement quand vous avez un revenu professionnel.

Étape 2 : Inscrivez-vous à l'AVS (Sous 30 Jours)

• Contactez votre caisse de compensation cantonale
• Soumettez le formulaire 318.707 (Demande d'affiliation)
• Fournissez votre numéro AVS et la description de votre activité
• Vous recevrez un numéro AVS d'indépendant

Documents nécessaires :

• Pièce d'identité ou passeport
• Permis de séjour (si non-Suisse)
• Business plan ou description d'activité
• Estimations de revenus prévisionnels

Coût : Inscription gratuite ; cotisations basées sur le revenu

Étape 3 : Ouvrez un Compte Bancaire Professionnel (Recommandé)

• Pas légalement obligatoire mais fortement recommandé pour une comptabilité claire
• La plupart des banques offrent des comptes professionnels dédiés
• Coût typique : CHF 100-300 par an

Étape 4 : Inscrivez-vous à la TVA (Si Requis)

• Une fois que vous dépassez ou prévoyez dépasser CHF 100'000 de CA
• Inscription via le portail en ligne de l'Administration Fédérale des Contributions
• Vous recevrez un numéro TVA (numéro CHE)

Étape 5 : Registre du Commerce (Si CA > CHF 100'000)

• Soumettez une demande au registre du commerce cantonal
• Fournissez nom commercial, adresse, description d'activité
• Coût : CHF 120
• Prend 1-2 semaines

Délai total : 2-4 semaines selon la réactivité du canton

Coût total : CHF 0-500 pour une installation de base

Comment Créer une Sàrl (2-3 Semaines)

Étape 1 : Préparez les Documents de Fondation (1 Semaine)

• Rédigez les statuts (règles de la société)
• Définissez la répartition du capital social
• Choisissez le nom de la société et vérifiez sa disponibilité
• Préparez le pacte d'associés (si plusieurs fondateurs)

Envisagez d'engager un service de création d'entreprise (CHF 1'500-2'500) pour gérer cela.

Étape 2 : Ouvrez un Compte de Consignation de Capital

• Rendez-vous dans une banque suisse avec vos statuts
• Déposez CHF 20'000 sur un compte bloqué
• La banque émet une attestation de dépôt de capital

Étape 3 : Authentification Notariale (1-2 Heures)

• Prenez rendez-vous chez un notaire suisse
• Tous les associés doivent être présents (ou fournir une procuration)
• Le notaire authentifie les actes de fondation
• Coût : CHF 700-2'000 selon le canton

Documents à apporter :

• Pièce d'identité/passeport valide
• Permis de séjour (non-Suisse)
• Attestation de dépôt de capital bancaire
• Statuts rédigés

Étape 4 : Inscription au Registre du Commerce (1-2 Semaines)

• Le notaire ou vous-même soumettez l'inscription au registre du commerce cantonal
• Inclut statuts, liste des associés, signataires autorisés
• Le registre examine et approuve
• Coût : CHF 600

Étape 5 : Obtenez les Numéros d'Entreprise

• Inscrivez-vous à la TVA (si applicable)
• Inscrivez-vous à l'AVS comme employeur
• Obtenez l'assurance accidents pour les employés
• Mettez en place le système de salaire (même pour vous-même)

Étape 6 : Libération du Capital Social

• Une fois l'inscription au registre du commerce effectuée, la banque libère les CHF 20'000
• Transférez sur le compte d'exploitation de la société

Délai total : 2-3 semaines du début à l'opérationnel

Coût total : CHF 4'000-6'000 tous frais inclus

Permis Requis

Pour Indépendant :

• Permis de séjour valide (B, C, G ou L)
• Citoyens UE/AELE : Peuvent exercer jusqu'à 90 jours sans permis de séjour
• Citoyens hors UE : Doivent prouver leurs qualifications professionnelles pour certaines professions réglementées
• Demande auprès de l'office cantonal de la migration

Pour Sàrl :

• Mêmes exigences de permis de séjour
• Au moins un directeur doit être résident suisse avec pouvoir de signature individuelle
• Une détention majoritaire étrangère peut déclencher des examens supplémentaires

Professions Réglementées

Certaines activités nécessitent des qualifications ou licences spécifiques quelle que soit la structure :

• Services de santé
• Services juridiques
• Conseil financier
• Courtage immobilier
• Métiers de la construction

Vérifiez les exigences de votre profession auprès de l'office cantonal des affaires économiques avant de démarrer.

Défis Bancaires

Les banques suisses peuvent être prudentes avec les entrepreneurs étrangers :

• Attendez-vous à plus de documentation requise
• Certaines banques exigent des dépôts minimums
• Les banques numériques (Neon, Zak) sont souvent plus accessibles
• Prévoyez 2-4 semaines pour l'ouverture du compte

Dernière mise à jour : Janvier 2026 avec les taux AVS actuels, exigences de capital et réglementations fiscales.

Besoin d'un conseil personnalisé ? Envisagez de consulter un conseiller fiscal suisse ou une fiduciaire pour examiner votre situation spécifique, vos projections de revenus et les réglementations cantonales avant de prendre votre décision finale.