Sàrl ou Indépendant: Quel Statut Choisir en Suisse?
Vous lancez votre activité en Suisse et une question vous bloque: faut-il créer une Sàrl ou démarrer en tant qu'indépendant? Ce choix impacte directement votre fiscalité, votre protection personnelle et vos coûts.
Sàrl vs Indépendant: Vue d'Ensemble
Avec plus de 326'000 entreprises individuelles et 130'000 Sàrl en Suisse, les deux options ont fait leurs preuves. Voici ce qui les différencie.
| Critère | Sàrl | Indépendant |
|---|---|---|
| Capital minimum | CHF 20'000 | ✓ Aucun |
| Coût de création | CHF 3'000 - 7'000 | ✓ CHF 0 - 300 |
| Délai de création | 14 - 21 jours | ✓ Immédiat |
| Responsabilité | ✓ Limitée au capital | ✗ Illimitée |
| Imposition | Double (société + personne) | ✓ Simple (revenu) |
| 2e pilier (LPP) | ✓ Obligatoire | Facultatif |
| Inscription RC | Obligatoire | Dès CHF 100'000 CA |
Qu'est-ce qu'une Sàrl?
La société à responsabilité limitée est une personne morale distincte de ses fondateurs. Vous créez littéralement une nouvelle entité juridique.
Responsabilité Limitée
Si votre entreprise accumule des dettes, vos créanciers ne peuvent pas saisir votre maison ou votre voiture.
Comptabilité Complète
Bilan et compte de résultat obligatoires chaque année.
Salaire Officiel
Vous vous versez un salaire comme employé de votre propre société.
Charges Sociales Complètes
AVS, LPP, LAA automatiques et obligatoires.
Coûts de création d'une Sàrl en 2025
Le budget total se situe entre CHF 3'000 et 7'000, hors capital:
- Frais de notaire: CHF 1'500 - 2'500
- Inscription au Registre du commerce: ~CHF 600
- Frais administratifs divers: CHF 500 - 1'000
Des plateformes en ligne proposent des forfaits à partir de CHF 490, auxquels s'ajoutent les frais d'inscription au RC.
Qu'est-ce que le Statut d'Indépendant?
Le statut d'indépendant (ou raison individuelle) est la forme d'entreprise la plus simple. C'est vous, sous votre nom, qui exercez une activité commerciale. Pas de notaire, pas de capital minimum, pas d'inscription obligatoire au départ.
Ce que ça implique au quotidien
Dès que vous dépassez CHF 2'300 de revenus annuels, vous devez vous inscrire à l'AVS comme indépendant. À partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires, l'inscription au Registre du commerce et à la TVA devient obligatoire.
Coûts de démarrage en tant qu'indépendant
Budget minimal: CHF 0 à 300
- Inscription AVS: gratuite
- Inscription RC (optionnelle): CHF 120 - 150
- Logiciel comptable: variable
C'est la forme d'entreprise la moins chère à créer en Suisse.
La Différence Cruciale:
L'Imposition
La fiscalité est souvent l'élément décisif dans le choix du statut. Voici ce qui change vraiment.
Imposition de l'Indépendant
Vos bénéfices sont imposés une seule fois, comme revenu personnel. Le taux progressif peut atteindre 40% selon votre canton.
- Pas de double imposition
- Chaque franc de bénéfice n'est taxé qu'une fois
- Taux progressif selon les revenus
- Impôts cantonal, communal et fédéral combinés
Imposition de la Sàrl
Deux niveaux d'imposition s'appliquent: l'impôt sur le bénéfice de la société, puis l'impôt sur vos revenus personnels.
- Taux fédéral: 8.5% + impôts cantonaux
- Taux effectif total: 11.85% (Zoug) à 20.54% (Berne)
- Moyenne suisse de 14.40%
- Dividendes imposés une seconde fois
Quand la Sàrl devient avantageuse
La Sàrl peut être fiscalement intéressante dans certaines situations spécifiques.
- Bénéfices au-delà de CHF 150'000 - 200'000
- Réinvestissement des profits dans l'entreprise
- Optimisation salaire/dividendes avec conseiller
- Pour revenus modestes, raison individuelle préférable
Protection Sociale:
Salarié vs Indépendant
La différence de couverture sociale est souvent sous-estimée. En tant qu'associé-gérant de Sàrl, vous êtes considéré comme salarié de votre propre société.
AVS 10%, pas de chômage, LPP facultatif
Cotisations partagées, LPP obligatoire
Ni l'un ni l'autre n'y ont droit
Sàrl offre meilleure protection (2e pilier)
Protéger Son Patrimoine
C'est la différence fondamentale entre les deux statuts. En tant qu'indépendant, vous et votre entreprise ne faites qu'un juridiquement. Avec une Sàrl, la société est une entité distincte.
Indépendant: responsabilité illimitée
Si votre activité génère des dettes que vous ne pouvez pas payer, vos créanciers peuvent saisir:
- Votre compte personnel
- Votre voiture
- Votre bien immobilier
- Tout autre bien vous appartenant
Sàrl: responsabilité limitée
Si elle fait faillite, les créanciers ne peuvent récupérer que les actifs de la société. Votre patrimoine personnel reste protégé (sauf en cas de faute grave).
Quand la protection du patrimoine compte vraiment
La Sàrl s'impose si:
- Vous gérez des stocks importants
- Vous signez des contrats avec des engagements financiers lourds
- Vous travaillez dans un secteur à risque (BTP, conseil en investissement...)
- Vous avez un patrimoine personnel à protéger
Quel Statut Pour Votre Situation?
Voici nos recommandations selon votre profil et vos objectifs.
Choisissez l'Indépendant si...
Vous démarrez avec un budget limité, votre activité présente peu de risques, vous exercez seul, vos revenus restent sous CHF 150'000.
Choisissez la Sàrl si...
Vous avez un capital disponible, votre activité implique des risques, vous prévoyez des associés, vous visez une croissance importante.
Exemples concrets
Indépendant idéal: consultant freelance, graphiste, coach, formateur, développeur web solo.
Sàrl idéale: agence avec employés, commerce avec stocks, startup tech, activité B2B avec gros contrats.
Passer d'Indépendant à Sàrl
Bonne nouvelle: vous n'êtes pas bloqué dans votre choix initial. Beaucoup d'entrepreneurs commencent en raison individuelle pour tester leur marché, puis transforment leur activité en Sàrl quand elle décolle.
Les avantages de cette approche
- ✅ Coûts de démarrage minimaux
- ✅ Validation du business model avant investissement
- ✅ Transition vers plus de protection quand les enjeux augmentent
Points d'attention
Pour éviter des conséquences fiscales lors du transfert des actifs, respectez les règles de transformation et conservez vos parts pendant au moins 5 ans pour bénéficier d'une revente en franchise d'impôts.
Conseil: Consultez un fiduciaire avant de transformer votre structure.
Vos Questions Fréquentes
Peut-on créer une Sàrl seul?
Oui. Une Sàrl peut être fondée par une seule personne qui détient 100% des parts.
Combien de temps pour créer une Sàrl?
Comptez 14 à 21 jours entre le passage chez le notaire et l'immatriculation au Registre du commerce.
Faut-il un comptable pour une raison individuelle?
Non, mais c'est recommandé. La comptabilité est simplifiée (recettes moins charges), mais un logiciel adapté vous fait gagner du temps et évite les erreurs.
Peut-on avoir des employés en tant qu'indépendant?
Oui. Une raison individuelle peut embaucher du personnel. Vous devrez alors gérer les charges sociales de vos employés.
La TVA est-elle obligatoire?
L'assujettissement à la TVA est obligatoire à partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel, quel que soit votre statut. Le taux normal est de 8.1% en 2024-2025.
Simplifiez Votre Comptabilité Dès le Départ
Quel que soit le statut choisi, une comptabilité bien tenue vous évite des problèmes avec le fisc. Magic Heidi simplifie la gestion comptable des indépendants et petites entreprises en Suisse.