Empresa individual en Suiza:
la guía completa (2026)

Más del 52% de las empresas suizas son empresas individuales. Descubre todo lo que necesitas saber para crear, gestionar y desarrollar tu empresa individual con total confianza.

La empresa individual (o razón individual) es la forma jurídica más extendida en Suiza. Fácil de crear, sin capital mínimo y con una fiscalidad ventajosa, atrae a autónomos, consultores, artesanos y freelancers que desean empezar rápidamente.

Esta guía cubre:

qué es una empresa individual y sus características jurídicas
las ventajas y desventajas concretas
los pasos para la creación paso a paso
la fiscalidad, la contabilidad y las cotizaciones sociales
los umbrales críticos (CHF 100'000 y CHF 500'000)
la comparación con la SL (GmbH/Sàrl) y cuándo considerar la transición

¿Ya eres autónomo? Magic Heidi simplifica la facturación, la contabilidad y el IVA para las empresas individuales suizas.

Definición

¿Qué es una empresa individual?

La empresa individual es la forma jurídica más simple en Suiza. No crea una personalidad jurídica separada: tú y tu empresa sois una misma entidad.

Sin personalidad jurídica

La empresa y el propietario son una sola entidad a nivel legal.

Un único propietario

Reservada a personas físicas que ejercen en solitario. No se admiten socios.

Puede contratar personal

A pesar de su nombre, puedes contratar empleados y subcontratistas.

52% de las empresas suizas

Es la forma jurídica más popular, con más de 326'000 entidades activas.

¿Quién debería elegir la empresa individual?

La empresa individual es especialmente adecuada para:

Freelancers y consultores: desarrolladores, diseñadores, traductores, coaches
Artesanos y prestadores de servicios: fontaneros, electricistas, fotógrafos
Profesiones liberales: arquitectos, terapeutas (sujeto a regulaciones específicas)
Actividades en línea: e-commerce, marketing digital, creación de contenido
Actividades complementarias: ingresos adicionales junto a un empleo asalariado

Si empiezas solo, pruebas una idea o priorizas la sencillez, la empresa individual es generalmente el mejor punto de partida.

Ventajas

Las 8 ventajas
de la empresa individual

Simple, rápida y económica — la empresa individual ofrece ventajas considerables para los autónomos suizos.

Sin capital mínimo

A diferencia de la SL (CHF 20'000) o la SA (CHF 100'000), empiezas con cero inversión en capital.

Sin depósito bancario obligatorio
Sin cuenta de consignación
Sin gastos de notario en la creación
Costes de lanzamiento desde CHF 0

Creación rápida y sencilla

Sin estatutos, sin notario, sin capital bloqueado. Puedes comenzar tu actividad en pocos días.

Inscripción AVS: el único paso obligatorio
Registro mercantil facultativo bajo CHF 100'000
Sin acta notarial requerida
Trámites administrativos mínimos

Sin doble imposición

Tus beneficios se gravan una sola vez como ingreso personal, a diferencia de las SL y SA sujetas al impuesto sobre beneficios y luego sobre dividendos.

Imposición a la tasa personal progresiva
Sin impuesto sobre beneficios de la sociedad
Sin impuesto sobre dividendos
Gastos profesionales directamente deducibles

Contabilidad simplificada

Si tu facturación es inferior a CHF 500'000, una contabilidad simplificada (ingresos, gastos, patrimonio) es suficiente.

Sin balance ni cuenta de resultados obligatorios
Simple registro de ingresos y gastos
Inventario de activos y deudas
Un software como Magic Heidi, ideal para esta gestión

Autonomía total

Tomas todas las decisiones solo, sin asamblea general ni consejo de administración.

Libertad de gestión completa
Sin actas de reunión requeridas
Sin conflictos entre socios
Máxima agilidad en las decisiones

Sin auditoría obligatoria

Ninguna obligación de revisión contable, independientemente del tamaño de tu empresa.

Ahorro de CHF 2'000-5'000/año en gastos de auditoría
Sin informe de gestión formal
Sin presentación de cuentas anuales
Menos restricciones administrativas

Las desventajas que debes conocer bien

La empresa individual también tiene limitaciones importantes. Antes de lanzarte, evalúa estos riesgos para tomar una decisión informada.

⚠️

Responsabilidad ilimitada

Respondes de las deudas de la empresa con todos tus bienes personales: ahorros, inmuebles, vehículo

📛

Nombre restringido

La razón social debe contener obligatoriamente tu apellido. No se permite un nombre de marca solo.

🚫

Sin socios ni inversores

Imposible integrar un socio o captar fondos externos. Crecimiento limitado a la financiación personal.

📉

Sin seguro de desempleo

Los autónomos no cotizan al seguro de desempleo. En caso de pérdida de actividad, no hay cobertura automática.

🔄

Transmisión difícil

La empresa no tiene existencia propia. En caso de fallecimiento o jubilación, desaparece salvo cesión de activos.

💸

Optimización fiscal limitada

No es posible asignarte un salario o dividendos para reducir la carga fiscal global.

Pasos de creación

Crear tu empresa individual:
paso a paso

La creación de una empresa individual en Suiza es uno de los trámites más sencillos. Sigue estos pasos para empezar con total conformidad.

Guía práctica

Los 6 pasos de la creación

Desde la verificación del nombre hasta la apertura de la cuenta bancaria, aquí tienes el recorrido completo para crear tu empresa individual.

Paso 1

Elegir y verificar el nombre

El nombre de tu empresa (razón social) debe contener obligatoriamente tu apellido. Puedes añadir un nombre de pila, un nombre de fantasía o una descripción de la actividad. Usa nuestro generador de nombres de empresa para inspirarte.

Obligatorio: incluir tu apellido (ej. «Martínez Consulting»)
Prohibido: usar SA, SL, Grupo o cualquier término engañoso
Verificar la disponibilidad en zefix.ch (índice central)
Protección del nombre únicamente en el mismo municipio

Paso 2

Inscribirse en el AVS como autónomo

Es el paso más importante. Contacta con la caja de compensación AVS de tu cantón para obtener el estatus de autónomo. Consulta nuestra guía para registrarse como autónomo para más detalles.

Obligatorio cuando los ingresos superan CHF 2'500/año
Aportar facturas, contratos y prueba de varios clientes
Demostrar el riesgo económico y la independencia
Decisión en 2-6 semanas

Paso 3

Registro mercantil (si aplica)

La inscripción en el registro mercantil es obligatoria por encima de CHF 100'000 de facturación anual, pero puede hacerse voluntariamente antes.

Obligatorio desde CHF 100'000 de facturación anual
Voluntario por debajo (refuerza la credibilidad)
A través de EasyGov o la oficina cantonal del registro
Coste: aproximadamente CHF 120-250

Paso 4

Inscripción IVA (si aplica)

La sujeción al IVA es obligatoria desde CHF 100'000 de facturación. La inscripción voluntaria es posible por debajo de ese umbral.

Obligatorio desde CHF 100'000 de facturación anual
Plazo de 30 días tras alcanzar el umbral
Elegir entre método efectivo y tasa de deuda fiscal neta
Inscripción voluntaria posible para recuperar el IVA en compras

Paso 5

Contratar los seguros necesarios

Algunas coberturas son obligatorias, otras muy recomendables para proteger tu actividad.

Obligatorio: AVS/AI/APG (cotizaciones sociales)
Obligatorio si hay empleados: seguro de accidentes (LAA)
Recomendado: responsabilidad civil profesional
Opcional: 2.º pilar (previsión profesional LPP)

Paso 6

Abrir una cuenta bancaria profesional

Aunque no es obligatorio, una cuenta separada facilita la contabilidad y las inspecciones fiscales.

Recomendado: separar finanzas personales y profesionales
Necesario para la inscripción IVA y el registro mercantil
Comparar comisiones entre bancos (CHF 5-25/mes)
Alternativas digitales: Yuh, neon, Revolut Business

Costes de creación: ¿cuánto cuesta?

La empresa individual es la forma jurídica más barata de crear en Suiza:

Concepto	Coste
Inscripción AVS (autónomo)	Gratuito
Registro mercantil (si aplica)	CHF 120-250
Inscripción IVA	Gratuito
Cuenta bancaria profesional	CHF 0-25/mes
Software de contabilidad	CHF 0-30/mes
Total de inicio	CHF 0-500

Compara con la SL (CHF 2'000-5'000 + CHF 20'000 de capital) o la SA (CHF 5'000-10'000 + CHF 100'000 de capital).

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Umbrales críticos

Los umbrales financieros que lo cambian todo

En Suiza, ciertos importes activan automáticamente nuevas obligaciones para tu empresa individual. Conocerlos te permite anticiparte.

CHF 2'500: inscripción AVS

En cuanto tu ingreso anual como autónomo supera CHF 2'500, debes inscribirte como autónomo en el AVS.

CHF 100'000: registro mercantil e IVA

Por encima de CHF 100'000 de facturación, la inscripción en el registro mercantil y la sujeción al IVA se vuelven obligatorias.

CHF 500'000: contabilidad completa

La contabilidad simplificada ya no está permitida. Debes llevar una contabilidad por partida doble (balance + cuenta de resultados).

Fiscalidad

Fiscalidad de la
empresa individual

Comprender cómo tributarás es esencial para evaluar la rentabilidad de tu estructura.

Impuesto sobre la renta

Los beneficios de tu empresa se suman a tu renta personal y se gravan a la tasa progresiva aplicable.

Tres niveles: federal, cantonal, municipal
Tasa progresiva según el ingreso total
Sin impuesto separado sobre beneficios
Los gastos profesionales son deducibles

Cotizaciones sociales (~10%)

Las cotizaciones AVS/AI/APG representan aproximadamente el 10% del ingreso neto para ingresos superiores a CHF 60'500.

Ingreso > CHF 60'500: tasa del 10,0%
CHF 10'100-60'500: baremo decreciente (5,4%-9,7%)
Mínimo CHF 530/año independientemente del ingreso
Más asignaciones familiares cantonales (0,3-3%)

Deducciones fiscales

Los autónomos pueden deducir una amplia gama de gastos profesionales para reducir su base imponible.

Alquiler de oficina o parte privada de la vivienda
Material informático y software
Gastos de desplazamiento profesional
Cotizaciones pilar 3a (hasta CHF 36'288 sin LPP)

Ejemplo concreto: fiscalidad de un autónomo

Situación: Clara, consultora de marketing en Lausana, CHF 95'000 de facturación anual.

Concepto	Importe
Facturación	CHF 95'000
Gastos profesionales deducibles	- CHF 15'000
Ingreso neto de actividad	CHF 80'000
Cotizaciones AVS/AI/APG (~10%)	- CHF 8'000
Cotización 3a (pilar 3a)	- CHF 7'258
Ingreso imponible (antes de otras deducciones)	~CHF 64'742

Carga fiscal estimada (cantón de Vaud): aproximadamente CHF 10'000-13'000 de impuestos, según el municipio y la situación personal.

Ventaja clave: Sin doble imposición. En una SL, Clara pagaría primero el impuesto de sociedades sobre los beneficios, y luego el impuesto personal sobre su salario y dividendos.

Contabilidad

Obligaciones contables

Llevar una contabilidad correcta es la base del cumplimiento fiscal. Los requisitos dependen de tu facturación.

Menos de CHF 500'000

Contabilidad simplificada: registro de ingresos y gastos, inventario de activos y deudas. No se requiere balance formal.

Más de CHF 500'000

Contabilidad por partida doble obligatoria: balance, cuenta de resultados y anexos según el Código de Obligaciones.

Conservación 10 años

Todos los documentos contables, facturas, contratos y extractos bancarios deben conservarse durante 10 años.

Compensación de pérdidas

Las pérdidas de explotación pueden trasladarse y compensarse con los beneficios de los 7 años siguientes.

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Comparación

Empresa individual vs. SL (GmbH/Sàrl)

Aquí tienes una comparación detallada para ayudarte a elegir la estructura adecuada a tu situación.

Criterio	Empresa individual	SL (GmbH/Sàrl)
Capital mínimo	✓ CHF 0	CHF 20'000
Responsabilidad	Ilimitada (bienes personales)	✓ Limitada al capital
Creación	✓ 1-4 semanas	4-8 semanas
Coste de creación	✓ CHF 0-500	CHF 2'000-5'000
Contabilidad	✓ Simplificada (bajo 500k)	Partida doble obligatoria
Imposición	✓ Simple (renta)	Doble (sociedad + dividendos)
Socios	✗ Imposible	✓ Posible
Inversores	✗ No	✓ Participaciones sociales
Seguro de desempleo	✗ No	✗ No (gerente)
Carga administrativa	✓ Baja	Media

¿Cuándo pasar de empresa individual a SL?

El paso a SL se vuelve pertinente cuando:

Tu facturación supera CHF 100'000-150'000 y la optimización fiscal salario/dividendos resulta ventajosa
Asumes riesgos significativos (contratos importantes, stocks, responsabilidad) y deseas proteger tus bienes personales
Prevés contratar colaboradores y quieres separar claramente la empresa de tu persona
Deseas incorporar un socio o buscar inversores
Tus clientes corporativos lo exigen por motivos de credibilidad o cumplimiento normativo

Cómo transformar tu empresa individual en SL

No es posible «convertir» directamente. El proceso consiste en:

Crear una nueva SL (estatutos, notario, capital de CHF 20'000)
Transferir los activos y pasivos de la empresa individual a la SL (aportación en especie o adquisición)
Dar de baja la empresa individual del registro mercantil
Verificar las condiciones de la moratoria fiscal (diferimiento de tributación si se mantienen los valores contables)

Plazo estimado: 3-6 meses. Consejo: realiza la transición a principios del ejercicio contable para simplificar la documentación. Consulta nuestra guía sobre estructuras empresariales para más detalles.

Errores comunes
a evitar

Miles de autónomos cometen estos errores cada año. Así puedes evitarlos y empezar con buen pie.

✅ Buena práctica

💡 Consejo profesional

⚖️ Cumplimiento

🛡️ Protección

⚠️

Subestimar la responsabilidad

Un litigio o una deuda impagada puede devorar tus bienes personales. Contrata un seguro de responsabilidad civil profesional.

📊

No separar las finanzas

Mezclar cuentas personales y profesionales complica la contabilidad y las inspecciones fiscales.

⏰

No respetar el umbral del IVA

Tienes 30 días para inscribirte tras alcanzar CHF 100'000 de facturación. Un retraso conlleva sanciones.

📝

Descuidar la documentación

Conserva todos los justificantes desde el primer día. Las inspecciones fiscales cubren 10 años.

🔄

Esperar demasiado para la transición

Permanecer en empresa individual demasiado tiempo expone tus bienes. Planifica la transición a SL con antelación.

💰

Olvidar la previsión

Sin 2.º pilar obligatorio, constituye tu previsión a través del pilar 3a (hasta CHF 36'288/año).

Caso práctico

Empresa individual y actividad complementaria

Muchos suizos combinan un empleo asalariado con una actividad independiente en empresa individual. Es perfectamente legal y muy habitual.

Doble estatus: asalariado y autónomo

Puedes perfectamente mantener un empleo asalariado mientras gestionas una empresa individual:

Cómo funciona:

Tu empleador gestiona las cotizaciones AVS sobre tu salario (reparto 50/50)
Te inscribes por separado en el AVS para los ingresos como autónomo
En la declaración de impuestos, ambos ingresos se acumulan

Ejemplo: Marc, ingeniero en Zúrich (salario CHF 80'000), desarrolla una actividad de consultoría IT por las tardes (CHF 25'000/año con 4 clientes).

AVS asalariado: gestionado por el empleador
AVS autónomo: ~6% sobre CHF 25'000 = ~CHF 1'500/año
Ingreso imponible total: CHF 105'000
Los gastos profesionales de la consultoría (material, software, desplazamientos) son deducibles

Puntos a tener en cuenta:

No competir directamente con tu empleador
Verificar las cláusulas de tu contrato de trabajo
La actividad complementaria no debe comprometer tu rendimiento laboral

Más información en nuestra guía inscribirse como autónomo.

Gestión simplificada

Cómo Magic Heidi simplifica la vida de los autónomos

Crea tu empresa individual y concéntrate en tu profesión. Magic Heidi se encarga del papeleo contable por ti.

🧾
Facturas QR suizas
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Gastos con IA
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Contabilidad simplificada
Panel de ingresos/gastos adaptado a la contabilidad simplificada de las empresas individuales.
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Importación de extractos bancarios
Conecta tu banco y concilia tus transacciones en pocos clics.

Facturas

Factura #3
Magic Heidi
CHF 500
Jan 29
Factura #2
Webbiger LTD
CHF 2000
Jan 24
Factura #1
John Doe
CHF 600
Jan 20

FAQ

Preguntas frecuentes

¿Puedo contratar empleados con una empresa individual?

Sí, por supuesto. A pesar del término «individual», puedes contratar asalariados. Deberás entonces inscribirte como empleador en el AVS, contratar un seguro de accidentes (LAA) y gestionar las nóminas.

¿Debo inscribirme en el registro mercantil?

Es obligatorio únicamente si tu facturación anual supera CHF 100'000. Por debajo, la inscripción es voluntaria pero recomendable para ganar credibilidad. Más detalles en nuestra guía sobre el registro mercantil.

¿Puedo usar un nombre de marca sin mi apellido?

No, para la inscripción en el registro mercantil, la razón social debe contener tu apellido. Sin embargo, puedes utilizar un nombre comercial (nombre de marca) en paralelo para tu marketing y comunicación.

¿Cómo proteger mis bienes personales en una empresa individual?

La responsabilidad ilimitada no puede eliminarse en una empresa individual. Puedes mitigar el riesgo con un seguro de responsabilidad civil profesional, una gestión prudente de las deudas y, si los riesgos aumentan, una transición a SL.

¿Debo cobrar el IVA?

Únicamente si tu facturación anual alcanza o supera CHF 100'000. Por debajo, la inscripción al IVA es voluntaria. Consulta nuestra guía sobre el IVA en Suiza para más detalles.

¿Qué software de contabilidad utilizar?

Para las empresas individuales, un software simple y adaptado a la contabilidad simplificada es suficiente. Magic Heidi está diseñado específicamente para los autónomos suizos: facturación QR, gastos con IA, IVA automático.

¿Qué ocurre si supero CHF 100'000 durante el año?

Dispones de 30 días para inscribirte en el IVA. La inscripción en el registro mercantil también debe realizarse. Prevé estos trámites con antelación si te acercas al umbral.

¿Puedo transformar mi empresa individual en SL?

Sí, pero no se trata de una conversión directa. Debes crear una SL, transferir los activos y luego dar de baja la empresa individual. El proceso lleva de 3 a 6 meses. Una moratoria fiscal puede evitar la tributación de las plusvalías latentes.

¿Cuánto cuestan las cotizaciones sociales?

Aproximadamente el 10% de tu ingreso neto como autónomo (AVS/AI/APG), con un baremo decreciente para ingresos inferiores a CHF 60'500. El mínimo es de CHF 530/año. A esto se suman las asignaciones familiares cantonales (0,3-3%).

¿Tengo derecho al pilar 3a?

Sí. Sin 2.º pilar (LPP), puedes cotizar hasta el 20% de tu ingreso neto, máximo CHF 36'288/año. Con 2.º pilar, el máximo es de CHF 7'258/año. Estas cotizaciones son deducibles de impuestos.

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Lo esencial a recordar

La empresa individual (razón individual) es la opción ideal para iniciar una actividad independiente en Suiza:

✅ Creación sencilla: sin capital mínimo, sin notario, inicio rápido ✅ Fiscalidad ventajosa: imposición única a la tasa personal, sin doble imposición ✅ Contabilidad ligera: contabilidad simplificada bajo CHF 500'000 ✅ Autonomía total: libertad de decisión sin restricciones de gobernanza

⚠️ Puntos de atención:

Responsabilidad personal ilimitada
Inscripción AVS obligatoria desde CHF 2'500 de ingresos
Registro mercantil e IVA obligatorios desde CHF 100'000
Planifica la transición a SL si tu actividad crece

Última actualización: marzo 2026. La normativa suiza evoluciona regularmente. Verifica los umbrales y requisitos actuales en tu caja de compensación cantonal o en ch.ch.

Empresa individual en Suiza:la guía completa (2026)