Empresa individual en Suiza: no se trata de un registro previo, sino de tu primera factura. Checklist completa con AHV, IVA, costes y consejos prácticos.
Fundador de Magic Heidi
Una empresa individual en Suiza no se crea con un formulario, sino con tu primera factura a un cliente. Solo después llegan el alta en la caja de compensación AHV, la inscripción en el Registro Mercantil (a partir de CHF 100.000 de facturación) y la obligación de IVA (también desde CHF 100.000). Lo que realmente necesitas y en qué orden hacerlo: aquí tienes la guía práctica.
Esta es la cosa más importante que nadie nos dijo en el banco, en el Registro Mercantil ni en la notaría cuando empezamos en 2021. La mayoría de las webs sobre el tema empiezan con el plan de negocio y terminan con el asesor fiscal. En la práctica es distinto. Empiezas con un cliente, redactas una factura profesional y solo después te das de alta en los organismos correspondientes. Este artículo explica esa secuencia práctica, con los umbrales reales en CHF, los plazos verdaderos de tramitación y las trampas que pueden costarte dinero.
Puntos clave
- En Suiza no necesitas un registro previo para trabajar por cuenta propia. La AHV reconoce tu condición de autónomo a partir de facturas emitidas a al menos dos o tres clientes.
- Solo a partir de CHF 100.000 de facturación anual son obligatorios la inscripción en el Registro Mercantil (CHF 120) y el alta en el IVA.
- La contabilidad simplificada (la llamada "Milchbüechli-Rechnung") está permitida hasta que tu facturación supere los CHF 500.000.
- El reconocimiento de la AHV como trabajador independiente tarda en la práctica entre 8 y 12 semanas desde la presentación de la documentación.
- Los costes de constitución van desde 0 CHF (DIY a través de EasyGov) hasta unos 600 CHF con notario o servicio de constitución.
Una empresa individual (también llamada "Einzelunternehmen") es la forma jurídica más sencilla de Suiza. Una sola persona física gestiona el negocio bajo su propio nombre, con responsabilidad personal ilimitada y sin capital mínimo. El nombre debe contener obligatoriamente tu apellido, opcionalmente complementado con un sector o una denominación de fantasía.
En Suiza hay más de 300.000 empresas individuales activas. Según el Instituto para Jóvenes Empresarios (IFJ), alrededor de un tercio de todas las nuevas constituciones son empresas individuales: solo en el primer semestre de 2024 se registraron más de 27.000 nuevas inscripciones. Es la forma jurídica estándar para freelancers, autónomos y pequeños prestadores de servicios.
Las características más importantes en resumen:
Aquí llega el punto que casi todas las guías explican mal o demasiado tarde. En Suiza no te conviertes en autónomo por presentar una solicitud, sino mediante una actividad concreta con facturas a clientes. La caja de compensación AHV reconoce tu estatus de forma retroactiva, una vez que comprueba que efectivamente trabajas por cuenta y riesgo propios y para varios clientes.
Imagínate a Marc, un diseñador web ficticio de Zúrich. Marc quiere trabajar como freelance a tiempo completo. En lugar de presentar una solicitud, capta tres pequeños clientes, redacta tres facturas correctas con su nombre, su dirección y una breve descripción del servicio. Solo entonces se da de alta en la caja de compensación cantonal y entrega las tres copias de las facturas. Es el mismo camino que han recorrido la mayoría de los freelancers suizos con éxito. Nosotros también.
Esta secuencia tiene una ventaja práctica: no pierdes tiempo ni dinero en un alta antes de saber si tu idea encuentra clientes. Si el primer encargo nunca llega, no tienes obligaciones, ni afiliaciones abiertas, ni herencia de papeleo.
Consejo de la práctica: En cuanto redactes tu primera factura, necesitarás una herramienta profesional. Magic Heidi envía tu primera factura suiza en menos de dos minutos y se puede usar gratis en el plan gratuito sin tarjeta de crédito.
La caja de compensación AHV quiere comprobar que trabajas con independencia económica. En concreto: al menos dos o tres clientes distintos, infraestructura propia (portátil, espacio de trabajo, seguros), facturas a tu propio nombre y asunción del riesgo empresarial.
Si solo tienes un único cliente, rápidamente se considera falsa autonomía ("Scheinselbständigkeit"). No es un problema teórico. La AHV puede denegar el estatus, tu cliente puede tener que abonar retroactivamente las cotizaciones sociales y tú seguirás siendo, jurídicamente, asalariado. Si en la fase inicial solo tienes un cliente grande, busca rápido un segundo más pequeño. A menudo bastan cinco horas de consultoría al mes para aclarar la situación.
Esta tabla es la versión más breve de todos los umbrales suizos que debes conocer como empresa individual:
| Umbral | Qué desencadena | Fuente |
|---|---|---|
| Primera factura a 2-3 clientes | Tiene sentido darse de alta en la AHV | AHV-IV |
| CHF 2.500 / año de ingresos netos por cuenta propia | Comienza la obligación de cotizar a la AHV | AHV-IV |
| CHF 100.000 de facturación anual | Inscripción en el Registro Mercantil y obligación de IVA | OR Art. 36, MWSTG |
| CHF 500.000 de facturación anual | Contabilidad por partida doble en lugar de simplificada | OR Art. 957 |
Ten esta tabla a mano. Te ahorrará el 90 por ciento de las discusiones habituales con asesores fiscales.
Casi cualquier persona física con domicilio en Suiza puede crear una empresa individual. Las condiciones son claras, pero varían según el estatus de residencia.
Si eres ciudadano suizo o tienes el permiso de residencia C, no hay obstáculos administrativos específicos. Te das de alta en la caja de compensación, en su caso en el Registro Mercantil, y te pones en marcha.
Necesitas un permiso de residencia válido (B o C) y domicilio en Suiza. Trabajar por cuenta propia, gracias al Acuerdo de Libre Circulación de Personas, no es un caso especial, pero la oficina cantonal de migración quiere ser informada del inicio de la actividad por cuenta propia.
Aquí se complica. Si vienes de un país no perteneciente a la UE/AELC, en la mayoría de los casos necesitas un permiso específico para la actividad por cuenta propia, a menudo combinado con requisitos sobre el modelo de negocio, el volumen de inversión y la contribución a la economía suiza. Habla pronto con la oficina de migración de tu cantón. Las prácticas cantonales varían considerablemente.
Determinadas actividades requieren un permiso de ejercicio profesional, independientemente de la forma jurídica. Esto incluye médicos, abogados, fiduciarios con mandato FINMA, arquitectos en algunos cantones, veterinarios y algunos oficios artesanales con obligación de examen de maestría. La visión general del Portal PYME recoge las profesiones liberales y reguladas más importantes.
Aquí tienes la checklist de cómo proceder de verdad. No el plan teórico de 12 puntos del manual, sino la secuencia que funciona en la práctica.
Antes de cualquier solicitud: encuentra dos clientes que paguen y emite facturas.
El apellido es obligatorio. Comprueba la disponibilidad en Zefix y piensa a largo plazo.
En la caja de compensación cantonal con copias de las facturas. Tramitación 8-12 semanas.
Obligatorio desde CHF 100.000 de facturación. A menudo conviene voluntariamente con altos costes deducibles.
Obligatorio desde CHF 100.000. Inscripción online en EasyGov, una sola vez CHF 120.
AHV y seguro de salud son obligatorios, la responsabilidad civil profesional suele ser recomendable, el resto es opcional.
Contabilidad simplificada hasta CHF 500.000. Elige una con factura QR suiza, escaneo de comprobantes e IVA integrado.
Antes de presentar solicitudes en ningún sitio, encuentra uno o dos clientes que paguen y emite facturas. Una factura suiza necesita: tu nombre, tu dirección, la dirección del cliente, una fecha de factura, la descripción del servicio, el importe en CHF e idealmente un código QR suizo para el pago. Nada más. Si todavía no estás obligado al IVA, indícalo de forma explícita en la factura.
¿Necesitas una plantilla o quieres configurar la herramienta correctamente desde el principio? Echa un vistazo a nuestra comparativa del mejor software de facturación para autónomos suizos: allí están las opciones más importantes con sus puntos fuertes y débiles.
La regla es sencilla: una empresa individual debe contener obligatoriamente tu apellido. Ejemplos: «Müller Webdesign», «Sarah Keller Coaching», «Atelier Rossi». Puedes añadir sector, nombres de fantasía y nombre de pila, pero el apellido es obligatorio. Antes de inscribirte en el Registro Mercantil, comprueba en zefix.admin.ch si el nombre deseado está disponible y si ya existen grafías parecidas.
Consejo profesional: elige un nombre que siga encajando si dentro de cinco años te especializas. Un nombre demasiado estrecho (por ejemplo, «Müller Wordpress Service») resulta caro de cambiar en cuanto quieras ofrecer más servicios.
En cuanto hayas emitido dos o tres facturas, date de alta como trabajador independiente en la caja de compensación AHV de tu cantón. Rellenas un formulario, adjuntas copias de tus primeras facturas, describes brevemente tu modelo de negocio y declaras que asumes el riesgo empresarial.
El plazo de tramitación es en la práctica de 8 a 12 semanas, a veces más. Puedes y debes seguir trabajando con normalidad durante ese tiempo. La AHV te reconoce con efecto retroactivo en cuanto se revisan los documentos y te emite una confirmación por escrito como trabajador independiente. Esta confirmación es tu documento más importante: bancos, aseguradoras, arrendadores y clientes pueden exigirla.
La cotización a la AHV se sitúa en 2026 entre el 5,371 % y el 10 % de tu beneficio neto, escalonada según los ingresos. Con un beneficio neto de CHF 80.000 pagas, por tanto, alrededor de CHF 8.000 de AHV al año. Estas cotizaciones son deducibles como gasto empresarial.
Mientras tu facturación anual mundial sea inferior a CHF 100.000, no estás obligado al IVA. Emites facturas sin IVA, te ahorras las liquidaciones trimestrales y no necesitas una herramienta de IVA. En cuanto alcances el umbral, dispones de 30 días para darte de alta en la ESTV.
Una excepción importante es el alta voluntaria. Quien soporta muchos gastos profesionales con IVA (software, hardware, viajes) puede registrarse voluntariamente y recuperar el IVA soportado. En el caso de un diseñador con CHF 30.000 de facturación y CHF 8.000 de gastos profesionales, esto puede suponer varios cientos de francos al año. Nuestra guía sobre la liquidación del IVA en Suiza explica con ejemplos la elección entre el método efectivo y el tipo de saldo.
Por debajo de CHF 100.000 de facturación anual, la inscripción en el Registro Mercantil es voluntaria. Por encima de CHF 100.000 pasa a ser obligatoria. La inscripción cuesta una sola vez CHF 120 (tasa federal, los costes cantonales pueden añadirse) y aporta dos ventajas prácticas: presencia clara hacia el exterior y protección del nombre de la empresa en el cantón correspondiente.
Puedes hacer la inscripción tú mismo de forma gratuita en einzelfirma.easygov.swiss, la ventanilla online de la Confederación. La tramitación dura, según el cantón, entre 5 y 15 días hábiles. La legalización notarial no es obligatoria; muchos cantones aceptan firmas digitales.
Cuáles son obligatorios de verdad y cuáles solo recomendables es uno de los mayores puntos de confusión. Aquí la lista práctica:
Obligatorios:
No obligatorios, pero generalmente recomendables:
Opcionales, en muchos casos prescindibles los primeros años:
Empieza por la responsabilidad civil profesional, sobre todo si trabajas asesorando o en un ámbito creativo. El resto lo añades cuando tu negocio funcione de forma estable.
Mientras te mantengas por debajo de CHF 500.000 de facturación, basta con una contabilidad simplificada («Milchbüechli-Rechnung»). Solo tienes que documentar de forma clara ingresos, gastos y patrimonio. La contabilidad por partida doble no es necesaria.
Aun así: dedica 30 minutos al principio a elegir una herramienta que vayas a usar a largo plazo. Cambiar a mitad del ejercicio es engorroso. Recomendamos comprobar como mínimo estas tres funciones: factura QR suiza, escaneo de comprobantes para gastos y preparación del IVA. Más sobre esto en nuestra guía de contabilidad para la empresa individual.
Si quieres configurar tu herramienta hoy mismo: Magic Heidi es la alternativa económica a Bexio para freelancers suizos con factura QR suiza, escaneo de comprobantes con IA e IVA automático. Plan gratuito sin tarjeta de crédito disponible.
Explicación compacta en menos de 10 minutos: primera factura, alta en la AHV y seguros, paso a paso.
La respuesta práctica: entre 0 CHF y 600 CHF, según cuánto hagas tú mismo y si te inscribes en el Registro Mercantil.
| Variante | Qué incluye | Coste |
|---|---|---|
| DIY sin Registro Mercantil | Alta en la AHV, facturas propias | 0 CHF |
| DIY con Registro Mercantil vía EasyGov | Inscripción online, tasa federal | aprox. 120 CHF |
| DIY con legalización notarial | Inscripción con firma legalizada | 130-150 CHF |
| Servicio de constitución online (Fasoon, Startups.ch, Jurata) | Atención completa, asesoramiento | 150-300 CHF |
| Con asesor fiscal o abogado | Acompañamiento total, asesoría fiscal | 400-1.000 CHF |
Las variantes más caras rara vez son necesarias. Si tu modelo de negocio es sencillo y no requieres modelos contractuales especiales, te las arreglarás perfectamente con la vía DIY a través de EasyGov. Mejor reserva tu dinero para la responsabilidad civil profesional y una buena herramienta de contabilidad.
Debes darte de alta en cuanto emitas facturas a clientes de forma reiterada y la actividad esté planteada con vocación de continuidad. En la práctica eso significa: tras las primeras dos o tres facturas, o cuando preveas obtener más de CHF 2.500 de ingresos netos al año. Una factura puntual aún no requiere alta.
El plazo más importante es este: una vez alcanzado el estatus de «trabajador independiente», corren tus cotizaciones sociales. La AHV calcula con efecto retroactivo desde la fecha de tu primera actividad empresarial. Si has esperado seis meses, recibirás una factura de seis meses. Ahorras estrés si te das de alta rápido tras las primeras facturas.
Un ejemplo ficticio: Sarah, una coach ficticia de Berna, empieza en marzo, consigue dos clientes y emite cinco facturas por un total de CHF 8.000. En mayo se da de alta en la AHV. En julio llega el reconocimiento. Paga retroactivamente desde marzo cotizaciones a la AHV sobre el beneficio neto efectivo, lo que con este volumen son unos pocos cientos de francos. Si hubiera esperado un año, habría recibido de golpe una factura anual de aproximadamente CHF 1.200, más intereses de demora.
La seguridad social suiza es el tema que más miedo da a los autónomos. La realidad es manejable. Pagas menos que un asalariado, pero también tienes menos protección. Quien lo entiende, planifica en consecuencia.
En cuanto seas reconocido, pagas AHV/IV/EO sobre tu beneficio neto. En 2026 el tipo de cotización está entre el 5,371 % y el 10 %, escalonado según los ingresos:
Para un consultor de TI ficticio como Marco de Zug con CHF 120.000 de beneficio neto son CHF 12.000 de AHV al año. Para una diseñadora web ficticia, Anna de Zúrich, con CHF 50.000 de beneficio neto son alrededor de CHF 4.200. Estas cotizaciones son íntegramente deducibles como gasto empresarial, lo que reduce tu factura fiscal.
Como titular de una empresa individual estás exento de la obligación BVG, sea cual sea tu nivel de ingresos. Puedes afiliarte voluntariamente, ya sea a través de una asociación profesional o de la Fundación institución supletoria BVG. El BVG solo pasa a ser obligatorio para ti si contratas a personal cuyo salario alcance el umbral de acceso.
Consejo profesional: aun sin BVG, el pilar 3a vale la pena. Hasta CHF 7.258 al año (2026) son deducibles para quienes están afiliados a un plan de pensiones, y hasta el 20 % del beneficio neto (máximo CHF 36.288) para autónomos sin plan de pensiones.
Los autónomos no están obligados al UVG. Tu seguro de salud cubre los accidentes (con complemento, si lo solicitas). Un seguro de accidentes aparte no es obligatorio, pero puede tener sentido para autónomos con actividad física.
No existe un impuesto de sociedades aparte. Tu resultado empresarial fluye directamente a tu declaración de impuestos privada. Tu beneficio neto (facturación menos gastos profesionales menos cotizaciones AHV) se suma a tus demás ingresos y tributa según el tipo ordinario de tu cantón. Es claramente más sencillo que la estructura de la GmbH, aunque en rentas muy altas puede salir fiscalmente más caro.
Son deducibles todos los gastos justificados profesionalmente: alquiler de oficina o forfait por trabajo desde casa, ordenador, software, viajes, formación, teléfono, responsabilidad civil profesional, cotizaciones AHV, pilar 3a (proporcional), comidas con clientes. Guarda comprobantes de todo. A la administración tributaria suiza le basta normalmente con una foto digital o un PDF, siempre que se reconozcan fecha, importe y emisor.
Si te resulta pesado clasificar comprobantes constantemente: el escáner de tickets con IA de Magic Heidi lee automáticamente fecha, importe, IVA y proveedor; tú solo tienes que hacer la foto.
Muchos empiezan su actividad por cuenta propia mientras siguen empleados. Es legal y a menudo fiscalmente interesante, pero tiene dos particularidades. Primero: en cuanto tu actividad secundaria genere más de CHF 2.500 al año de ingresos netos, también los autónomos a tiempo parcial deben dar de alta el trabajo por cuenta propia en la caja de compensación AHV. Pagas entonces AHV por separado sobre los ingresos secundarios.
Segundo: tu empleador principal normalmente no tiene que dar su consentimiento, siempre que tu contrato laboral no contenga cláusulas de no competencia. Aclara esto antes con tu contrato, no con tu jefe. Si tu contrato prevé un deber de fidelidad o una prohibición de competencia, pueden surgir problemas.
Una situación de ejemplo ficticia: Lukas trabaja al 80 % como ingeniero mecánico en Aarau y, en paralelo, hace consultoría para empresas familiares. En dos años, la actividad secundaria genera CHF 30.000. Se da de alta en la AHV, paga AHV adicional por ese importe, pero puede deducir todos los gastos profesionales (portátil, software, viajes a clientes). Fiscalmente sale ganando, porque su ratio efectiva de gastos profesionales se sitúa en torno al 25 %. En cuanto la actividad secundaria alcance los CHF 60.000 y funcione de forma estable, Lukas se planteará pasar a la actividad principal.
Sí, sin restricciones. Una empresa individual no tiene capital mínimo. No necesitas una cuenta bloqueada como en la GmbH (CHF 20.000), ni un inversor. Lo que necesitas son los primeros clientes y algo de liquidez para cubrir los primeros dos o tres meses, hasta que se cobren las facturas.
Conviene valorar los riesgos con realismo. Respondes personalmente con tu patrimonio privado de las deudas empresariales. Quien tiene casa propia o ahorros importantes no debería prescindir de la responsabilidad civil profesional y, eventualmente, plantearse pronto la transformación en GmbH (cuando el beneficio neto se mantenga de forma estable por encima de CHF 100.000).
En la práctica, los gastos iniciales más habituales en los primeros 12 meses son:
Para empezar no necesitas más. No te dejes convencer de pedir créditos ni grandes recorridos por oficinas antes de que tu negocio funcione de forma estable.
La regla general: a partir de un beneficio neto estable de CHF 100.000 a CHF 120.000 al año suele merecer la pena la transformación en GmbH, sobre todo por motivos de responsabilidad y fiscales. Una GmbH con CHF 20.000 de capital mínimo protege tu patrimonio privado, te permite pagarte un sueldo (con ventajas en seguridad social) y puede retener beneficios en la empresa. La transformación cuesta entre CHF 1.500 y CHF 4.000 con notario y asesor fiscal.
Quédate con la empresa individual si estás por debajo de CHF 80.000 de beneficio neto al año, tienes un modelo de negocio sencillo y quieres evitar la complejidad de la GmbH. Por encima de CHF 120.000, la GmbH suele ser la mejor solución. Entre CHF 80.000 y CHF 120.000 hay una zona gris en la que una breve consulta con un asesor fiscal te ahorra dinero.
De las conversaciones con cientos de autónomos suizos surgen una y otra vez los mismos errores:
Suiza obliga a conservarlos durante 10 años. Es molesto si la administración tributaria hace preguntas.
En cuanto superas CHF 100.000, dispones de 30 días. Quien se demora paga retroactivamente sin poder repercutirlo.
Acusación clásica de falsa autonomía. Consigue un segundo cliente, aunque solo represente el 5 % de la facturación.
Quien empieza con 35 y solo piensa en el pilar 3a a los 50 pierde 15 años de ahorro fiscal e interés compuesto.
El 80 % de las temporadas fiscales estresantes surgen porque los comprobantes no están registrados hasta diciembre. Bastan 15 minutos a la semana.
Estos errores cuestan dinero, pero todos son evitables. Configúralo todo bien al principio y luego funcionará por sí solo.
Si hoy emites tu primera factura, hoy ya estás trabajando por cuenta propia. El reconocimiento oficial por parte de la AHV tarda normalmente entre 8 y 12 semanas desde la presentación de la documentación. La inscripción en el Registro Mercantil, si es necesaria, requiere otros 5 a 15 días hábiles.
No. El proceso de constitución es gratuito online a través de EasyGov y se puede hacer sin asesor fiscal. Tiene sentido contratar a un asesor fiscal o tributario cuando tienes modelos de negocio complejos, varias sedes, empleados o estás cerca de transformarte en GmbH.
Sí, con un permiso de residencia válido. Los ciudadanos de la UE/AELC con permiso B o C apenas tienen obstáculos. Los nacionales de terceros países necesitan en la mayoría de los casos un permiso específico de la oficina de migración, con requisitos sobre el modelo de negocio y el volumen de inversión.
Para la constitución oficial, no. El Estado suizo no exige un plan de negocio. Tener un plan sencillo es útil cuando vas a pedir un crédito al banco o buscas un cofundador. Para la mayoría de los autónomos en solitario basta con una nota breve sobre mercado objetivo, precios y costes esperados.
Solo a partir de CHF 100.000 de facturación anual la inscripción es obligatoria. Por debajo es voluntaria. Muchos autónomos se inscriben de todas formas, porque protege el nombre de la empresa y resulta más profesional ante los clientes.
Una empresa individual puedes disolverla en cualquier momento. Si no estás inscrito en el Registro Mercantil, basta con informar a la caja de compensación AHV y cerrar correctamente tu última declaración de impuestos. Si estás inscrito en el Registro Mercantil, comunicas la baja a través de EasyGov.
Magic Heidi es el software de facturación suizo más sencillo para empresas individuales. Factura QR suiza en menos de dos minutos, escaneo de comprobantes con IA, IVA automático. Plan gratuito sin tarjeta de crédito.
Crear una empresa individual en Suiza no es difícil, pero seguir el orden correcto te ahorra dinero y nervios. Primero la primera factura, después el alta en la AHV, en su caso el Registro Mercantil y el IVA. Recuerda los umbrales (CHF 100.000 para Registro Mercantil e IVA, CHF 500.000 para contabilidad por partida doble), aclara tus seguros con pragmatismo y configura bien tu herramienta de contabilidad desde el principio.
Aviso: Este artículo es información general para autónomos suizos y no sustituye al asesoramiento jurídico o fiscal en casos concretos. Para cuestiones complejas, dirígete a un asesor fiscal, a la administración tributaria o a un abogado de tu cantón.
Fuentes e información complementaria:
Autor: Nathan Ganser, Fundador de Magic Heidi. Freelancer suizo desde 2017, ha creado varias empresas individuales y trabaja a tiempo completo por cuenta propia desde 2021. me@nathanganser.com.
Última actualización: 7 de mayo de 2026.