SARL vs Autonomo: Quale Forma Giuridica Ti Conviene?

Confronto Rapido: Autonomo vs SARL

Svantaggi dello Status di Lavoratore Autonomo

Responsabilità Personale Illimitata

Questo è il rischio critico. Se la tua attività accumula debiti o affronta cause legali, i creditori possono rivalersi sul tuo patrimonio personale—casa, risparmi, auto, tutto. Non c'è separazione tra finanze aziendali e personali.

Scenario reale: Un grafico autonomo viene accusato da un cliente di aver creato un logo che viola il marchio di un concorrente. La causa chiede CHF 50'000 di danni. Senza assicurazione RC professionale, il patrimonio personale del grafico è esposto.

Altri Limiti

• Potenziale di crescita limitato - Gli investitori raramente finanziano ditte individuali perché non possono acquisire quote
• Minore credibilità - Alcuni clienti B2B preferiscono lavorare con società registrate
• Nessuna indennità di disoccupazione - Sei responsabile della tua sicurezza lavorativa
• Lacune pensionistiche - Il secondo pilastro (LPP) non è obbligatorio, creando gap nel risparmio previdenziale

Svantaggi della Struttura SARL

Alti Costi di Avvio

Servono CHF 20'000 di capitale più CHF 4'000-6'000 di spese di costituzione—una barriera significativa rispetto a CHF 0 per l'autonomo.

Doppia Tassazione

La tua SARL paga l'imposta sugli utili societari. Quando distribuisci questi utili come dividendi, paghi nuovamente l'imposta sul reddito (anche se con parziale sgravio se possiedi oltre il 10%). Questo può risultare in aliquote effettive del 35-45% a seconda del cantone.

Requisiti Complessi

• Registrazioni contabili dettagliate - Contabilità in partita doppia completa e bilancio annuale obbligatori
• Oneri amministrativi - Assemblee soci, verbali CdA, pubblicazioni annuali
• Minore privacy - Nome, indirizzo e dati societari sono pubblicamente consultabili
• Più difficile da chiudere - La liquidazione formale può costare CHF 2'000-5'000 e richiedere mesi

Realtà della Responsabilità per l'Autonomo

Come ditta individuale, tu e la tua attività siete legalmente inseparabili. Se un cliente ti fa causa, un fornitore reclama fatture non pagate o hai debiti fiscali, possono sequestrare:

• I tuoi conti bancari personali
• La tua casa e altri immobili
• La tua auto
• I tuoi conti d'investimento personali
• Persino eredità future

Scenario reale: Un grafico autonomo viene accusato da un cliente di aver creato un logo che viola il marchio di un concorrente. La causa chiede CHF 50'000 di danni. Senza assicurazione RC professionale, il patrimonio personale del grafico è esposto.

Protezione della Responsabilità SARL

La tua SARL è responsabile dei propri debiti—fino ai suoi attivi. I creditori non possono rivalersi sul tuo patrimonio personale (con rare eccezioni come frode o attività criminali).

La tua perdita personale massima è il capitale sociale di CHF 20'000 che hai investito.

Stesso scenario con SARL: La società a responsabilità limitata affronta la richiesta di CHF 50'000. Se la società perde e non può pagare, può dichiarare fallimento. I soci perdono il loro investimento di CHF 20'000, ma il patrimonio personale rimane intatto.

Quando la Protezione della Responsabilità Conta di Più

Attività ad alto rischio che favoriscono fortemente la SARL:

• Vendita di prodotti fisici (responsabilità da prodotto)
• Servizi di costruzione o ristrutturazione
• Organizzazione eventi o ristorazione
• Servizi medici o sanitari
• Consulenza aziendale con obblighi contrattuali
• Qualsiasi attività che coinvolge dipendenti

Attività a basso rischio dove l'autonomo può bastare:

• Servizi digitali con contratti chiari
• Scrittura, design o lavoro creativo
• Coaching o formazione su piccola scala
• Artigianato domestico o lavoro artistico
• La maggior parte della consulenza basata sulla conoscenza

Importante: Anche le attività a basso rischio dovrebbero considerare un'assicurazione RC professionale (CHF 500-2'000 annui) se operano come autonomi.

Tassazione dell'Autonomo: Semplice Imposta Unica

Sei tassato una sola volta sull'utile aziendale come reddito personale. Tutto qui.

Esempio di calcolo:

• Fatturato annuo: CHF 120'000
• Spese aziendali: CHF 40'000
• Utile netto: CHF 80'000

Imposte su CHF 80'000:

• Imposta federale sul reddito: ~CHF 3'200
• Imposta cantonale/comunale (esempio Zurigo): ~CHF 8'800
• Contributi sociali AVS (10%): CHF 8'000
• Carico fiscale totale: CHF 20'000 (25%)

Il tuo netto: CHF 60'000

Tassazione SARL: Doppia Imposta Spiegata

La tua società paga l'imposta sugli utili. Poi tu paghi l'imposta personale quando prelevi i dividendi.

Stesso esempio con SARL:

Livello società:

• Fatturato annuo: CHF 120'000
• Spese aziendali: CHF 40'000
• Il tuo stipendio: CHF 60'000 (tariffa di mercato normale)
• Utile netto: CHF 20'000

Imposte societarie su CHF 20'000 di utile:

• Imposta sugli utili (Zurigo): ~CHF 3'000 (15%)
• Utile dopo le imposte: CHF 17'000

Livello personale:

• Stipendio: CHF 60'000
• Dividendo ricevuto: CHF 17'000
• Reddito personale totale: CHF 77'000

Imposte personali su CHF 77'000:

• Imposta federale sul reddito: ~CHF 2'800
• Imposta cantonale/comunale: ~CHF 8'200
• AVS sullo stipendio (5,3%): CHF 3'180
• Sgravio parziale sul dividendo: ~CHF 500 di riduzione
• Imposta personale totale: CHF 13'680

Carico fiscale combinato:

• Imposta societaria: CHF 3'000
• Imposta personale: CHF 13'680
• Totale: CHF 16'680 (21,6%)

Il tuo netto: CHF 60'320

Quando la SARL Diventa Fiscalmente Efficiente?

In questo esempio, la SARL fa risparmiare circa CHF 3'300 annui. Ma ricorda:

• Hai pagato CHF 4'000-6'000 per costituire la SARL
• Paghi CHF 3'000-5'000 in più annualmente per la contabilità
• Il pareggio richiede 2-3 anni

I vantaggi fiscali della SARL crescono con utili più alti. Una volta che la tua attività genera CHF 150'000+ di utile, il divario si allarga. Puoi trattenere gli utili in società, differendo la tassazione personale mentre costruisci capitale per la crescita.

Importante: Consulta un consulente fiscale prima di scegliere basandoti solo sull'ottimizzazione fiscale. Le aliquote cantonali variano significativamente, e la tua situazione personale (stato civile, deduzioni) influenza drasticamente i calcoli.

Dettagli Previdenza Sociale Autonomo

Paghi i contributi AVS (Assicurazione Vecchiaia e Superstiti) in base al tuo reddito netto:

Aliquote AVS 2026:

• Reddito sopra CHF 60'500: aliquota fissa 10%
• Reddito CHF 10'000-60'500: scala degressiva 5,4-10%
• Contributo annuale minimo: CHF 530

Cosa ottieni:

• Pensione primo pilastro (AVS/AHV) alla pensione
• Assicurazione invalidità (AI/IV)
• Assicurazione perdita di guadagno (IPG)

Cosa non ottieni:

• Nessuna pensione obbligatoria secondo pilastro (LPP/BVG)
• Nessuna assicurazione disoccupazione
• Puoi aderire volontariamente al pilastro 3a (risparmio pensionistico deducibile fino a CHF 7'056 nel 2026)

Realtà pensionistica: La sola AVS fornisce una copertura di base—circa CHF 1'225-2'450 mensili. La maggior parte degli autonomi necessita di risparmi supplementari.

Benefit da Dipendente SARL

Come amministratore salariato, sei trattato come qualsiasi dipendente:

Contributi obbligatori:

• AVS/AI/IPG: 5,3% (quota dipendente; l'azienda versa il 5,3% corrispondente)
• Assicurazione disoccupazione: 1,1% sullo stipendio fino a CHF 148'200
• Assicurazione infortuni: ~1-3% (a carico dell'azienda)
• Cassa pensione LPP: ~7-18% a seconda dell'età (quando lo stipendio supera CHF 22'680)

Cosa ottieni:

• Pensione AVS primo pilastro
• Pensione LPP secondo pilastro (reddito pensionistico significativamente più alto)
• Indennità di disoccupazione (con restrizioni per i soci di maggioranza)
• Prestazioni invalidità e decesso tramite LPP

Realtà pensionistica: AVS + LPP combinati tipicamente forniscono il 60-70% del tuo ultimo stipendio in pensione—molto più solido della sola AVS.

Compromesso: Contributi obbligatori più alti (15-25% dello stipendio) contro maggiore sicurezza a lungo termine.

Domande Chiave per Decidere

1. Qual è la tua previsione di fatturato per gli anni 1-3?

• Sotto CHF 75'000: Autonomo
• CHF 75'000-150'000: Entrambi (dipende da altri fattori)
• Oltre CHF 150'000: Considera la SARL

2. Puoi permetterti CHF 25'000-30'000 iniziali?

• No: Inizia come autonomo
• Sì: La SARL è fattibile

3. Quanto rischio di responsabilità ha la tua attività?

• Basso (servizi digitali, consulenza): L'autonomo funziona
• Alto (prodotti, servizi fisici): SARL consigliata

4. Qual è la tua visione a 5 anni?

• Restare solo, restare piccolo: Autonomo
• Far crescere il team, scalare significativamente: SARL

5. Sei in Svizzera a lungo termine?

• Breve termine (<3 anni): Autonomo più semplice
• Lungo termine: I benefici pensionistici della SARL contano di più

Costi e Tempistiche della Transizione

Costi totali: CHF 5'000-8'000 inclusi costituzione, consulenza legale e documentazione trasferimento attivi

Tempistica: 4-8 settimane totali

Implicazioni fiscali: Usando le disposizioni LFus (Legge sulla fusione) è possibile un trasferimento fiscalmente neutro al valore contabile, evitando l'imposta sulle plusvalenze. Consulta un consulente fiscale per strutturarlo correttamente.

Come Registrarsi come Autonomo (2-4 Settimane)

Passo 1: Avvia la Tua Attività

Inizia a fatturare ai clienti. La tua attività inizia ufficialmente quando hai un reddito professionale.

Passo 2: Iscriviti all'AVS (Entro 30 Giorni)

• Contatta la cassa di compensazione AVS del tuo cantone
• Presenta il modulo 318.707 (Domanda di iscrizione)
• Fornisci il tuo numero AVS e descrizione dell'attività
• Ti assegneranno un numero AVS da autonomo

Documenti necessari:

• Carta d'identità o passaporto
• Permesso di soggiorno (se non svizzero)
• Business plan o descrizione attività
• Stime del reddito previsto

Costo: Iscrizione gratuita; contributi in base al reddito

Passo 3: Apri un Conto Bancario Aziendale (Consigliato)

• Non legalmente obbligatorio ma altamente consigliato per una contabilità pulita
• La maggior parte delle banche offre conti aziendali dedicati
• Costo tipico: CHF 100-300 annui

Passo 4: Iscriviti all'IVA (Se Richiesto)

• Una volta superati o previsti oltre CHF 100'000 di fatturato
• Iscriviti tramite il portale online dell'Amministrazione federale delle contribuzioni
• Riceverai un numero IVA (numero CHE)

Passo 5: Registro di Commercio (Se Fatturato > CHF 100'000)

• Presenta domanda al registro di commercio cantonale
• Fornisci ragione sociale, indirizzo, descrizione attività
• Costo: CHF 120
• Richiede 1-2 settimane

Tempistica totale: 2-4 settimane a seconda della reattività del cantone

Costo totale: CHF 0-500 per l'avvio base

Come Costituire una SARL (2-3 Settimane)

Passo 1: Prepara i Documenti Costitutivi (1 Settimana)

• Redigi lo statuto (regole societarie)
• Definisci la distribuzione del capitale sociale
• Scegli la ragione sociale e verifica la disponibilità
• Prepara il patto parasociale (se più fondatori)

Considera di affidarti a un servizio di costituzione società (CHF 1'500-2'500) per gestire questo.

Passo 2: Apri Conto di Deposito Capitale

• Recati in una banca svizzera con lo statuto della società
• Deposita CHF 20'000 su conto bloccato
• La banca emette conferma del deposito capitale

Passo 3: Atto Notarile di Costituzione (1-2 Ore)

• Fissa appuntamento con notaio svizzero
• Tutti i soci devono essere presenti (o fornire procura)
• Il notaio autentica l'atto costitutivo
• Costo: CHF 700-2'000 a seconda del cantone

Documenti da portare:

• Documento d'identità/passaporto valido
• Permesso di soggiorno (non svizzeri)
• Conferma deposito capitale dalla banca
• Statuto redatto

Passo 4: Iscrizione Registro di Commercio (1-2 Settimane)

• Il notaio o tu presenti la domanda al registro di commercio cantonale
• Include statuto, elenco soci, firme autorizzate
• Il registro esamina e approva
• Costo: CHF 600

Passo 5: Ottieni i Numeri Aziendali

• Iscriviti all'IVA (se applicabile)
• Iscriviti all'AVS come datore di lavoro
• Stipula assicurazione infortuni per i dipendenti
• Configura il sistema salari (anche per te stesso)

Passo 6: Sblocca il Capitale Sociale

• Una volta completata l'iscrizione al registro di commercio, la banca sblocca i CHF 20'000
• Trasferisci sul conto operativo della società

Tempistica totale: 2-3 settimane dall'inizio all'operatività

Costo totale: CHF 4'000-6'000 incluse tutte le spese

Permessi Richiesti

Per Autonomo:

• Permesso di soggiorno valido (B, C, G o L)
• Cittadini UE/AELS: Possono operare fino a 90 giorni senza permesso di soggiorno
• Cittadini extra-UE: Devono dimostrare qualifiche professionali per alcune professioni regolamentate
• Fai domanda presso l'ufficio migrazione cantonale

Per SARL:

• Stessi requisiti di permesso di soggiorno
• Almeno un amministratore deve essere residente in Svizzera con firma individuale
• La proprietà di maggioranza straniera può attivare verifiche aggiuntive

Professioni Regolamentate

Alcune attività richiedono qualifiche o licenze specifiche indipendentemente dalla struttura:

• Servizi sanitari
• Servizi legali
• Consulenza finanziaria
• Intermediazione immobiliare
• Mestieri edili

Verifica i requisiti della tua professione presso l'ufficio cantonale degli affari economici prima di iniziare.

Sfide Bancarie

Le banche svizzere possono essere caute con imprenditori stranieri:

• Aspettati più requisiti documentali
• Alcune banche richiedono depositi minimi
• Le banche digitali (Neon, Zak) sono spesso più accessibili
• Prevedi 2-4 settimane per l'apertura del conto

Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026 con aliquote AVS, requisiti di capitale e normative fiscali attuali.

Hai bisogno di consulenza personalizzata? Considera di consultare un consulente fiscale o fiduciario svizzero per esaminare la tua situazione specifica, il reddito previsto e le normative cantonali prima di prendere la decisione finale.