Entreprise individuelle ou Sàrl en Suisse : Quelle structure pour votre activité indépendante ?

Plus de 55 000 nouvelles entreprises créées en Suisse en 2025. Avant de facturer votre premier client, vous devez prendre une décision cruciale qui impacte votre responsabilité personnelle, vos impôts et votre charge administrative.

Ce choix détermine tout : votre responsabilité personnelle, vos obligations fiscales et votre charge administrative quotidienne. Une erreur peut vous coûter des milliers de francs inutiles ou exposer vos biens personnels aux risques de l'entreprise.

Ce guide détaille les deux structures avec les coûts actualisés 2026, des exemples concrets et un cadre clair pour vous aider à choisir en toute confiance.

Cadre décisionnel rapide : Quelle structure pour vous ?

Deux voies pour les indépendants suisses. Chacune avec des avantages distincts selon votre situation, votre tolérance au risque et vos projets de croissance.

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Choisissez l'entreprise individuelle si...

Vous débutez avec peu de risques, prévoyez moins de CHF 100k de CA, voulez des coûts minimaux, ou exercez comme consultant/designer/rédacteur

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Choisissez la Sàrl si...

Vous avez des responsabilités importantes, travaillez dans un secteur à risque, prévoyez d'embaucher, anticipez une croissance rapide, ou avez besoin de crédibilité

Comprendre l'entreprise individuelle en Suisse

L'entreprise individuelle (Einzelfirma en allemand) est la structure la plus simple en Suisse. Vous exercez sous votre propre nom, gardez le contrôle total et pouvez commencer immédiatement.

Comment fonctionne l'entreprise individuelle

Dès que vous facturez deux clients ou plus, vous êtes techniquement indépendant. Contrairement à une Sàrl, il n'y a pas d'entité juridique distincte — vous et votre entreprise ne faites qu'un. Cela crée à la fois simplicité et risque.

Caractéristiques principales :

Formalités minimales : Dès que votre chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 2 300, vous devez vous inscrire à l'AVS. L'inscription au registre du commerce ne devient obligatoire qu'au-delà de CHF 100 000 de CA annuel. En dessous, vous pouvez exercer avec un minimum de formalités.

Aucun capital minimum : Lancez-vous avec un simple ordinateur et vos compétences. Pas de CHF 20 000 bloqués sur un compte. Prévoyez environ CHF 150 pour les frais d'inscription si vous dépassez le seuil de CHF 100 000.

Comptabilité simplifiée : Suivez vos revenus et dépenses. C'est essentiellement tout. Pas de bilan ni d'états financiers formels requis, sauf si vous dépassez CHF 500 000 de CA annuel. La plupart des indépendants gèrent leur comptabilité eux-mêmes avec un logiciel simple comme Magic Heidi.

Accès direct aux revenus : Vos gains professionnels sont vos revenus personnels. Retirez l'argent selon vos besoins, sans structure salariale formelle ni procédure de dividendes. Tout est imposé comme revenu personnel aux taux de votre canton.

Responsabilité personnelle illimitée : Voici le compromis. Vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes de l'entreprise. Si un client vous poursuit ou si vous êtes en défaut sur un prêt professionnel, les créanciers peuvent saisir vos biens personnels — votre maison, vos économies, tout.

Exemple concret : Chiara, designer freelance

Chiara a démarré comme indépendante à Zurich, créant des identités de marque pour des startups. Elle a facturé CHF 85 000 sa première année, restant sous le seuil de CHF 100 000 du registre du commerce.

Ses coûts :

Inscription initiale : CHF 0 (sous le seuil)
Cotisations AVS : ~CHF 9 500 (environ 9,65% du revenu net)
Logiciel de comptabilité : CHF 300/an
Assurance RC professionnelle : CHF 800/an
Total des frais la première année : ~CHF 10 600

Elle gère toute sa comptabilité elle-même, fait sa déclaration d'impôts et garde une flexibilité totale. Quand les clients paient en retard, elle ajuste ses dépenses personnelles en conséquence. La structure convient parfaitement à son activité de services à faible risque.

Comprendre la Sàrl en Suisse

Une société à responsabilité limitée — Sàrl en français, GmbH en allemand — crée une entité juridique distincte de vous personnellement.

Comment fonctionne une Sàrl suisse

Une Sàrl existe de manière indépendante. Elle possède des actifs, contracte des dettes, emploie du personnel et paie des impôts séparément de ses propriétaires. Vous devenez employé de votre propre société.

Caractéristiques principales :

Capital minimum obligatoire de CHF 20 000 : Vous devez déposer ce montant sur un compte bloqué (Sperrkonto) avant l'inscription. Une fois la société créée, vous pouvez utiliser la majeure partie pour les dépenses de l'entreprise. Ce capital sert de garantie pour les créanciers.

Constitution notariée : Une Sàrl nécessite un acte authentique supervisé par un notaire. Cette procédure formelle établit les statuts de votre société, définit les parts sociales et crée l'existence juridique.

Inscription au registre du commerce : L'inscription obligatoire rend les informations de votre société publiquement accessibles — y compris les noms des associés, la structure du capital et les statuts. Comptez CHF 600 rien que pour les frais d'inscription.

Responsabilité personnelle limitée : Vos biens personnels restent protégés de la plupart des dettes de l'entreprise. La responsabilité se limite généralement à votre apport en capital, bien que les gérants puissent encore être personnellement responsables pour certaines violations comme la fraude fiscale ou la faute intentionnelle.

Exigences comptables formelles : Tenez un bilan complet, un compte de résultat et un rapport annuel selon les normes du CO (Code des obligations). La plupart des Sàrl font appel à des comptables professionnels, ajoutant CHF 2 000-5 000+ par an.

Imposition des sociétés : Les Sàrl subissent une « double imposition ». La société paie l'impôt sur le bénéfice (généralement 12-21% selon le canton), puis vous payez personnellement l'impôt sur le revenu sur votre salaire et l'impôt sur la fortune sur les dividendes distribués.

Exemple concret : Dominique, consultant IT

Dominique a créé une Sàrl avant d'offrir des services de conseil IT aux entreprises du secteur financier. Ses clients exigeaient une vérification des prestataires et préféraient travailler avec des entités constituées en société.

Ses coûts de création :

Consultation professionnelle : CHF 1 500
Frais de notaire : CHF 1 200
Registre du commerce : CHF 600
Capital social : CHF 20 000 (récupérable pour l'usage professionnel)
Investissement initial total : CHF 23 300

Coûts annuels récurrents :

Comptabilité professionnelle : CHF 3 500
Mises à jour registre du commerce : CHF 200
Assurances : CHF 1 200
Logiciel comptable Magic Heidi : CHF 600
Total des frais annuels : ~CHF 5 500

Dominique se verse un salaire de CHF 120 000, optimisé pour équilibrer les charges sociales et les taux d'imposition des sociétés. Sa Sàrl conserve CHF 30 000 de bénéfices, imposés au taux des sociétés avant distribution éventuelle de dividendes.

La structure coûte plus cher mais offre une protection de responsabilité essentielle pour son travail avec des systèmes financiers sensibles.

Comparaison des structures

Côte à côte : Les chiffres qui comptent

Comparatif complet des coûts, exigences et différences clés entre l'entreprise individuelle et la Sàrl en Suisse.

Critère	Entreprise individuelle	Sàrl
Coût de création	CHF 150 (si > CHF 100k)	CHF 1 900-4 600
Capital minimum	CHF 0	CHF 20 000
Délai de création	Immédiat à 2 semaines	4-8 semaines
Responsabilité personnelle	Illimitée	Limitée au capital
Inscription RC	Seulement > CHF 100k	Toujours obligatoire
Complexité comptable	Suivi simple	Bilan complet
Frais annuels	CHF 500-2 000	CHF 3 000-8 000
Structure fiscale	Simple (personnelle)	Double (société + personnel)
Retrait des bénéfices	Accès direct	Salaire + dividendes
Confidentialité	Élevée (pas de registre)	Faible (registre public)

Analyse approfondie : Comprendre la protection de responsabilité

La question de la responsabilité détermine souvent quelle structure est la plus adaptée. Examinons ce contre quoi vous vous protégez réellement.

Risques de responsabilité en entreprise individuelle

En tant qu'indépendant, vous êtes entièrement responsable de :

Litiges clients : Si un client vous poursuit pour rupture de contrat ou négligence professionnelle, il peut saisir vos biens personnels
Dettes de l'entreprise : Fournisseurs impayés, prêts ou lignes de crédit deviennent vos obligations personnelles
Obligations fiscales : L'administration fiscale peut saisir vos biens personnels pour des impôts professionnels impayés
Réclamations de tiers : Si votre travail cause un dommage (un site web plante lors du lancement, causant des pertes au client), vous êtes personnellement exposé

Exemple de scénario : Un développeur web indépendant crée une plateforme e-commerce qui subit une violation de données. Le client réclame CHF 200 000 de dommages. Sans structure de Sàrl ni assurance adéquate, les économies personnelles du développeur, sa valeur immobilière et ses autres actifs sont en danger.

Protection de responsabilité de la Sàrl (avec réserves importantes)

Une Sàrl protège vos biens personnels de la plupart des dettes de l'entreprise. Les créanciers ne peuvent généralement pas poursuivre votre maison, vos économies ou vos biens personnels pour les dettes de la société.

Cependant, vous restez personnellement responsable pour :

Faute intentionnelle : Fraude, violations délibérées ou actes criminels
Garanties personnelles : Si vous garantissez personnellement un prêt professionnel, vous êtes engagé quelle que soit la structure
Violations fiscales : L'évasion fiscale volontaire ou la fraude lève le voile social
Sous-capitalisation : Si les tribunaux déterminent que vous avez délibérément sous-financé la société, la protection peut disparaître
Mélange finances personnelles/professionnelles : Utiliser la société comme « portefeuille personnel » élimine la protection

Important pour les gérants : En tant que gérant de Sàrl, vous avez des devoirs fiduciaires. Une gestion négligente, le défaut de dépôt de bilan quand requis, ou la violation des obligations de sécurité sociale peuvent créer une responsabilité personnelle.

Assurance : Essentielle quelle que soit la structure

Les indépendants comme les propriétaires de Sàrl devraient souscrire :

Assurance responsabilité civile professionnelle : Couvre les réclamations pour négligence (CHF 800-2 000/an selon la profession)
Assurance responsabilité civile générale : Protège contre les dommages matériels et corporels (CHF 400-1 200/an)
Assurance protection juridique : Couvre les frais de défense juridique (CHF 300-600/an)

Pour les professions à haut risque (construction, événementiel, services médicaux, conseil financier), l'assurance est incontournable quelle que soit la structure.

Planification fiscale

Implications fiscales : Ce que vous paierez vraiment

La complexité fiscale varie considérablement entre les structures. Comprendre les différences vous aide à planifier avec précision et éviter les surprises.

Imposition de l'entreprise individuelle

Simple mais potentiellement coûteuse aux revenus élevés :

Impôt sur le revenu : Votre bénéfice professionnel est imposé comme revenu personnel aux taux progressifs. À Zurich, une personne seule gagnant CHF 100 000 paie environ 22% de taux effectif (impôts fédéral + cantonal + communal combinés).

Impôt sur la fortune : Vos actifs professionnels comptent dans votre fortune personnelle, imposée annuellement (généralement 0,1-0,7% selon le canton).

Cotisations AVS : Les indépendants paient les cotisations sociales (9,65% du revenu net si vous gagnez CHF 58 800+, minimum CHF 503/an).

Pas d'impôt sur les sociétés : Vous évitez totalement le problème de la double imposition.

Exemple de charge fiscale totale (Zurich, célibataire, CHF 100k de bénéfice) :

Impôt sur le revenu : ~CHF 22 000
AVS : ~CHF 9 650
Total : ~CHF 31 650 (taux effectif de 31,7%)

Imposition de la Sàrl (Double imposition expliquée)

Plus complexe mais potentiellement avantageuse pour les hauts revenus :

Impôt sur le bénéfice des sociétés : La Sàrl paie l'impôt sur les bénéfices au taux fédéral (8,5% taux effectif) et cantonal (varie de 12-21% au total selon le canton et la commune).

Impôt sur le revenu personnel : Vous payez l'impôt sur votre salaire comme revenu ordinaire, plus l'impôt sur les dividendes reçus (bien que les dividendes bénéficient d'un allègement partiel — généralement imposés à 60-80% de leur valeur au niveau cantonal grâce à l'atténuation de la double imposition).

Charges sociales patronales : Votre Sàrl paie les cotisations sociales employeur (~6% de votre salaire).

Impôt sur la fortune : Vos parts de Sàrl comptent dans votre fortune personnelle.

Exemple de scénario (Zurich, CHF 150k de CA) :

Option A : Vous versez CHF 120k de salaire, conservez CHF 30k dans la société

Impôt société sur CHF 30k : ~CHF 4 500
Votre impôt sur le revenu de CHF 120k : ~CHF 28 000
Votre AVS sur salaire : ~CHF 11 600
AVS employeur payée par la Sàrl : ~CHF 7 200
Total des impôts : ~CHF 51 300 (34,2%)

Option B : En indépendant avec CHF 150k de bénéfice

Impôt sur le revenu : ~CHF 37 000
AVS : ~CHF 14 500
Total des impôts : ~CHF 51 500 (34,3%)

À ce niveau de revenu, la différence est minime. L'avantage de la Sàrl apparaît aux revenus plus élevés (CHF 200k+) où l'optimisation salaire/dividendes et les taux d'imposition plus bas sur les bénéfices conservés génèrent des économies.

Point clé : Ne créez pas une Sàrl uniquement pour les économies fiscales sauf si vous conservez des bénéfices importants dans l'entreprise ou gagnez CHF 200 000+. Le potentiel d'optimisation fiscale existe mais nécessite une planification professionnelle.

Procédure d'inscription

Guide d'inscription étape par étape

Instructions claires pour enregistrer l'une ou l'autre structure, avec délais et coûts.

Entreprise individuelle

Procédure d'inscription simple

Démarrez en 2-3 semaines avec un minimum de paperasse

Commencez à travailler immédiatement - facturez vos premiers clients
Inscrivez-vous à l'AVS dès que vous dépassez CHF 2 300 de revenu annuel
Mettez en place une comptabilité simple (Magic Heidi automatise tout)
Déclarez vos revenus d'indépendant dans votre déclaration annuelle
Souscrivez une assurance RC professionnelle pour vous protéger
Inscrivez-vous au registre du commerce si > CHF 100k de CA

Sàrl

Procédure de constitution formelle

4-8 semaines du début à la société opérationnelle

Choisissez le nom de la société et vérifiez sa disponibilité
Rédigez les statuts (avocat recommandé)
Ouvrez un compte bloqué et déposez CHF 20 000
Prenez rendez-vous chez le notaire pour l'authentification
Soumettez la demande au registre du commerce (CHF 600)
Inscrivez-vous à la TVA, mettez en place paie et comptabilité

Considérations spéciales selon votre situation

Étrangers et permis de travail

Exigences pour l'entreprise individuelle :

Vous devez détenir un permis de séjour suisse valide (permis B ou C généralement requis)
Citoyens UE/AELE : Peuvent s'établir librement comme indépendants avec le permis de séjour
Citoyens non-UE/AELE : Doivent démontrer un bénéfice économique pour la Suisse ; approbation cantonale requise

Exigences pour la Sàrl :

Au moins un gérant doit être résident suisse
Les fondateurs étrangers peuvent détenir des parts mais ont besoin d'un gérant résident
Les exigences de permis de travail dépendent de la nationalité et du rôle

Activité indépendante à temps partiel

Vous pouvez absolument conserver un emploi salarié tout en travaillant comme indépendant à temps partiel :

Pour les entreprises individuelles :

Les deux revenus sont imposables
Déclarez vos revenus d'indépendant dans votre déclaration annuelle
Cotisations AVS ajustées pour le revenu combiné
L'employeur gère généralement les cotisations sociales principales ; vous payez les cotisations d'indépendant sur vos revenus freelance

Pour les propriétaires de Sàrl :

Vous pouvez être employé ailleurs et posséder/gérer une Sàrl
Payez les cotisations sociales via l'employeur et votre Sàrl
Administration de la paie plus complexe

La plupart des freelances commencent à temps partiel avant de faire la transition complète. L'entreprise individuelle rend cette transition fluide.

Quand passer de l'entreprise individuelle à la Sàrl

Déclencheurs courants pour la conversion :

Seuil de revenus : Approche de CHF 200 000+ où les avantages d'optimisation fiscale apparaissent
Préoccupations de responsabilité : Projets plus risqués ou clients dans des secteurs réglementés
Opportunité de partenariat : Intégration d'un co-fondateur ou investisseur (nécessite une structure avec parts)
Embauche d'employés : Plus facile de gérer les relations de travail via une structure Sàrl
Exigences clients : Les grandes entreprises préfèrent souvent ou exigent des fournisseurs constitués en société

Processus de conversion :

Créer une nouvelle Sàrl selon la procédure standard
Transférer les actifs et contrats commerciaux à la Sàrl
Fermer l'entreprise individuelle (radiation du registre du commerce si applicable)
Gérer les implications fiscales (consultez un comptable pour le traitement des plus-values)

Coût : Frais standard de création de Sàrl plus honoraires comptables pour la transition (~CHF 3 000-5 000 au total)

Délai : 6-10 semaines

Comptabilité simplifiée

Comment Magic Heidi simplifie la conformité pour les deux structures

Quelle que soit la structure choisie, la comptabilité et les tâches administratives consomment un temps précieux. Magic Heidi automatise les parties fastidieuses pour que vous vous concentriez sur le travail facturable.

📸
Suivi des dépenses
Photographiez vos reçus ; Magic Heidi les catégorise et les stocke automatiquement
📊
Suivi des revenus
Suivez factures et paiements ; recevez des alertes à l'approche des seuils d'inscription
💰
Préparation fiscale
Générez des rapports avec toutes les données nécessaires pour votre déclaration
🏦
Import bancaire
Connectez votre compte professionnel ; les transactions se catégorisent automatiquement

Factures

Facture #3
Magic Heidi
CHF 500
Jan 29
Facture #2
Webbiger LTD
CHF 2000
Jan 24
Facture #1
John Doe
CHF 600
Jan 20

Avis utilisateurs

Ce que disent les indépendants suisses

Retours réels d'entreprises individuelles et de propriétaires de Sàrl utilisant Magic Heidi

5 / 5

Je redoutais la comptabilité jusqu'à ce que je découvre Magic Heidi. Maintenant je passe 10 minutes par mois au lieu de week-ends entiers à organiser mes reçus.

Sandra K.

Consultante Marketing (Indépendante), Genève

5 / 5

Gérer la comptabilité de notre Sàrl était accablant. Magic Heidi gère tout automatiquement. Notre comptable adore la qualité des données qu'il reçoit.

Thomas M.

Propriétaire Sàrl Services IT, Bâle

5 / 5

J'ai essayé plusieurs solutions, mais Magic Heidi est de loin la plus simple pour les indépendants suisses.

Marie L.

Designer Indépendante, Lausanne

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FAQ

Questions fréquentes

Combien puis-je gagner avant de m'inscrire comme indépendant ?

Vous devez vous inscrire à l'AVS dès que votre revenu annuel dépasse CHF 2 300. L'inscription au registre du commerce ne devient obligatoire qu'à partir de CHF 100 000 de CA pour les entreprises individuelles.

Puis-je facturer des clients avant de m'inscrire officiellement ?

Techniquement oui, bien qu'il y ait une zone grise. Une fois que vous êtes clairement 'indépendant' (plusieurs clients, revenus réguliers), vous devez vous inscrire à l'AVS. Beaucoup de freelances facturent leurs premiers clients avant l'inscription formelle.

Ai-je besoin d'un compte bancaire professionnel ?

Pas légalement obligatoire pour les entreprises individuelles (bien que recommandé pour une comptabilité plus claire). Obligatoire pour les Sàrl — vous avez besoin d'un compte bloqué temporaire (Sperrkonto) pendant la constitution et d'un compte professionnel permanent après l'inscription.

Que se passe-t-il si mon entreprise individuelle échoue avec des dettes ?

Les créanciers peuvent poursuivre vos biens personnels. Ce risque rend l'assurance RC professionnelle indispensable et explique pourquoi les activités à haut risque devraient considérer la structure Sàrl malgré les coûts plus élevés.

Puis-je convertir mon entreprise individuelle en Sàrl plus tard ?

Oui. Beaucoup d'indépendants commencent en entreprise individuelle et se constituent en société une fois le CA atteint. La conversion nécessite de créer une nouvelle Sàrl et d'y transférer les actifs, prenant 6-10 semaines et coûtant CHF 3 000-5 000 avec les honoraires professionnels.

Y a-t-il des frais récurrents après la création d'une Sàrl ?

Oui. Comptez CHF 3 000-8 000 annuellement pour la comptabilité professionnelle, les mises à jour du registre du commerce, les assurances et les coûts de conformité. Les entreprises individuelles coûtent CHF 500-2 000 annuellement selon que vous gérez la comptabilité vous-même ou non.

Ai-je droit aux allocations chômage en tant qu'indépendant ?

Généralement non. Les entreprises individuelles comme les propriétaires de Sàrl n'ont pas droit à l'assurance chômage standard. Certains cantons proposent une assurance chômage volontaire pour les indépendants — renseignez-vous tôt si cela vous préoccupe.

Quel est le seuil d'assujettissement à la TVA ?

CHF 100 000 de CA annuel (même seuil pour les deux structures). Une fois ce seuil dépassé, l'inscription à la TVA devient obligatoire dans les 30 jours. Vous facturerez 8,1% de TVA (taux normal en 2026) sur les services.

Puis-je utiliser mon adresse personnelle pour mon entreprise ?

Généralement oui, vérifiez votre contrat de bail et la réglementation cantonale. La plupart des cantons autorisent les activités à domicile si vous ne recevez pas de clients ou ne créez pas de nuisances. Votre adresse devient publique si vous vous inscrivez au registre du commerce.

Combien de temps faut-il pour fermer une entreprise individuelle ?

Si inscrite au registre du commerce : Soumettez une demande de radiation (frais CHF 100-150), réglez les impôts finaux et informez l'AVS. Comptez 2-4 semaines. Si non inscrite : Cessez simplement votre activité et déclarez-le sur votre dernière déclaration d'impôts.

Prenez votre décision en toute confiance

Choisir entre entreprise individuelle et Sàrl ne consiste pas à trouver la 'meilleure' structure — il s'agit de trouver celle qui correspond à votre situation, votre tolérance au risque et vos projets de croissance.

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