TVA Suisse pour indépendants: Le guide complet 2025
Vous avez dépassé le seuil de CHF 100'000? Vous avez 30 jours pour vous inscrire à l'AFC avant les pénalités. Les règles TVA suisses ont changé en janvier 2025—ce guide couvre tout ce que vous devez savoir.
Ce qui a changé en janvier 2025
Les déclarations papier n'existent plus. L'ePortal est désormais obligatoire. Et les nouvelles règles de taxation des plateformes concernent tous ceux qui vendent via des marketplaces. Ignorez ces changements à vos risques et périls.
Taux de TVA en Suisse (2025-2026)
La Suisse utilise trois taux de TVA. Voici ce que vous facturerez à vos clients:
| Taux | Pourcentage | Ce qu'il couvre |
|---|---|---|
| Normal | 8.1% | La plupart des biens et services (voitures, montres, alcool, conseil) |
| Réduit | 2.6% | Alimentation, médicaments, livres, journaux |
| Spécial | 3.8% | Hébergement hôtelier (petit-déjeuner inclus) |
Important: Le Conseil fédéral a proposé d'augmenter la TVA de 0.7 point de pourcentage pour financer la 13e rente AVS. Si approuvé, les taux passeront à 8.8% (normal), 2.8% (réduit) et 4.2% (spécial). Aucune date de mise en œuvre n'est encore confirmée.
Devez-vous vous inscrire à la TVA?
Le seuil principal est simple: CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel déclenche l'inscription obligatoire. Mais plusieurs exceptions prennent les indépendants au dépourvu.
CHF 100'000 de chiffre d'affaires imposable annuel
CHF 10'000+ de l'étranger déclenche la TVA
CHF 250'000 pour les associations sportives/culturelles
Inscrivez-vous dès que le seuil est prévisible
Le délai de 30 jours
Dès que vous anticipez le dépassement du seuil, vous avez 30 jours pour vous inscrire à l'AFC. Pas 30 jours après l'avoir dépassé—30 jours après qu'il soit devenu prévisible.
Ratez ce délai et vous ferez face à des arriérés d'impôts plus des intérêts sur tous les revenus qui auraient dû être taxés.
Vous démarrez en cours d'année?
Calculez au prorata. Si vous lancez en juillet et prévoyez CHF 60'000 d'ici décembre, vous êtes en route pour CHF 120'000 annuels. Cela signifie vous inscrire maintenant.
La règle des achats à l'étranger
Vous achetez plus de CHF 10'000 de biens ou services de l'étranger par an? Vous êtes assujetti à la TVA—même si votre chiffre d'affaires national reste sous le seuil.
Cela concerne les consultants utilisant des logiciels étrangers, les designers achetant des banques d'images, et toute personne avec des fournisseurs internationaux importants.
Inscription volontaire: Quand c'est judicieux
Sous CHF 100'000? Vous pouvez quand même vous inscrire volontairement. Voici pourquoi certains indépendants le font—et pourquoi d'autres non.
Peser vos options
Inscription TVA volontaire
L'inscription bénéficie généralement aux prestataires B2B avec des charges professionnelles importantes. Elle aide rarement les freelances servant des clients privés.
Avantages
Bénéfices qui rendent l'inscription volontaire attractive pour certains types d'activités.
- Récupération de l'impôt préalable sur toutes les charges
- Crédibilité professionnelle auprès des clients B2B
- Anticipation à l'approche du seuil
- Récupérer 8.1% sur les achats d'équipement
Inconvénients
Points négatifs à considérer avant d'opter volontairement pour le régime TVA.
- Charge de déclaration trimestrielle ou semestrielle
- Hausse de prix de 8.1% vs concurrents non assujettis
- Engagement minimum de 3 ans
- Exigences complexes de facturation et d'archivage
Idéal pour
L'inscription volontaire fonctionne le mieux dans des situations spécifiques.
- Prestataires de services B2B
- Ratio charges/revenus élevé
- Activités nécessitant beaucoup d'équipement
- Approche du seuil de CHF 100K
Effective vs. TDFN: Choisissez bien
La Suisse propose deux façons de calculer votre dette TVA. Vous êtes engagé pour trois ans.
| Critère | Méthode effective | Méthode TDFN |
|---|---|---|
| Complexité | Élevée | Faible |
| Fréquence de déclaration | Trimestrielle | Semestrielle |
| Suivi de l'impôt préalable | ✓ Requis | ✗ Non requis |
| Optimal quand les charges sont | Élevées (>30% du CA) | Faibles |
| Calcul | TVA encaissée − TVA payée | Taux forfaitaire × chiffre d'affaires |
Exemple méthode effective
Vous facturez CHF 10'810 (CHF 10'000 + 8.1% TVA) et payez CHF 2'162 de TVA sur vos charges professionnelles.
Vous devez: CHF 810 − CHF 162 = CHF 648 à l'AFC
Exemple méthode TDFN
Un consultant web utilise le taux TDFN de 6.1%. Sur CHF 100'000 de chiffre d'affaires:
Il paie simplement: CHF 100'000 × 6.1% = CHF 6'100 de TVA. C'est tout.
Conditions d'éligibilité TDFN:
- Chiffre d'affaires imposable annuel inférieur à CHF 5'024'000
- Dette TVA annuelle inférieure à CHF 108'000
Nouveau en 2025: L'AFC a mis à jour les taux TDFN par secteur d'activité au 1er janvier 2025. Vérifiez votre taux spécifique sur le portail AFC avant de déclarer.
Comment déposer votre déclaration TVA
Avec l'ePortal désormais obligatoire, voici le processus complet étape par étape pour soumettre vos déclarations TVA par voie électronique.
Le processus de déclaration en 4 étapes
Suivez ce processus pour une déclaration TVA fluide et conforme
Étape 1: Rassemblez vos documents
Factures de vente, factures d'achat avec TVA, relevés bancaires
Étape 2: Accédez à l'ePortal
Connectez-vous sur estv.admin.ch avec vos identifiants
Étape 3: Saisissez les chiffres
Chiffre d'affaires par taux, impôt préalable, cas spéciaux
Étape 4: Soumettez et payez
60 jours après la fin de période—ne ratez pas le délai
Délais de déclaration (déclarant trimestriel)
| Période | Couvre | Date limite |
|---|---|---|
| T1 | Janvier - Mars | 31 mai |
| T2 | Avril - Juin | 31 août |
| T3 | Juillet - Septembre | 30 novembre |
| T4 | Octobre - Décembre | 28 février |
À venir en mai 2026: Le service simplifié «TVA-déclaration easy» sera supprimé. Seul «TVA-déclaration pro» restera disponible.
7 erreurs TVA qui causent des problèmes
Ces erreurs courantes mènent à des contrôles, des pénalités et des redressements fiscaux rétroactifs. Évitez-les à tout prix.
Les 7 erreurs critiques
1. Facturer la TVA sans inscription
Vous facturez la TVA à vos clients, mais vous n'êtes pas inscrit. L'AFC considère cela comme une fraude. Inscrivez-vous d'abord, puis facturez.
2. Ne pas s'inscrire quand c'est obligatoire
Le problème inverse. Vous dépassez CHF 100'000 mais continuez à facturer sans TVA. L'AFC finira par le remarquer—et vous facturera rétroactivement avec intérêts.
3. Confondre chiffre d'affaires brut et net
Le seuil de CHF 100'000 se réfère au chiffre d'affaires imposable hors TVA. Certains indépendants incluent à tort la TVA dans leurs calculs de seuil.
4. Ignorer la règle des achats à l'étranger
Ce seuil de CHF 10'000 pour les services étrangers surprend beaucoup de monde. Suivez vos abonnements internationaux, paiements de sous-traitants et biens importés.
5. Appliquer le mauvais taux
- Séjours hôteliers: 3.8%
- Alimentation: 2.6%
- La plupart des services: 8.1%
Appliquer le mauvais taux signifie soit surfacturer les clients, soit sous-payer l'AFC.
6. Documentation insuffisante
Pas de facture? Pas de déduction. L'AFC exige une documentation appropriée pour chaque réclamation d'impôt préalable. «Je me souviens l'avoir acheté» ne compte pas.
7. Déclarations tardives
Le délai de 60 jours n'est pas flexible. Un dépôt tardif déclenche des intérêts automatiques et des pénalités potentielles pour les récidivistes.
Stratégies TVA intelligentes pour indépendants
Moyens légaux d'optimiser votre situation TVA
Groupez les frais de transport
Si le produit représente 70%+ de la facture, appliquez le taux du produit au transport aussi
Réclamez la TVA agricole fictive
Réclamez 2.6% d'impôt préalable fictif sur les achats auprès d'agriculteurs non assujettis
Planifiez votre inscription
Considérez le timing de vos factures à l'approche du seuil
Vérifiez les taux TDFN
Les taux sectoriels ont changé en janvier 2025—vérifiez le vôtre annuellement
Questions fréquentes
Quel est le seuil d'assujettissement à la TVA en Suisse?
CHF 100'000 de chiffre d'affaires imposable annuel. Dépassez ce montant et vous devez vous inscrire dans les 30 jours suivant le moment où cela devient prévisible.
Puis-je déposer des déclarations TVA sur papier en 2025?
Non. Depuis le 1er janvier 2025, toutes les déclarations TVA doivent être soumises électroniquement via l'ePortal de l'AFC.
Quelle est la différence entre les méthodes effective et TDFN?
La méthode effective calcule la TVA réellement encaissée moins la TVA payée sur les charges. La TDFN applique un taux forfaitaire sectoriel au chiffre d'affaires total sans suivre l'impôt préalable individuellement.
À quelle fréquence dois-je déposer mes déclarations TVA?
Trimestriellement pour la méthode effective, semestriellement pour la TDFN. Nouveau en 2025: les entreprises sous CHF 5'005'000 de CA peuvent demander une déclaration annuelle.
Dois-je m'inscrire si je vends uniquement à des clients étrangers?
Les ventes à l'export sont exonérées mais peuvent compter pour le seuil de CHF 100'000. Cependant, vous pouvez récupérer l'impôt préalable sur vos charges professionnelles suisses si vous êtes inscrit.
Que se passe-t-il si je rate le délai d'inscription?
L'AFC évaluera des arriérés d'impôts sur tous les revenus qui auraient dû être taxés, plus des intérêts. Des pénalités peuvent s'appliquer en cas de non-conformité volontaire.
Prenez le contrôle de votre TVA
La conformité TVA ne doit pas consumer vos week-ends. Le bon système suit les dépenses automatiquement, alerte sur l'approche des seuils et génère des rapports prêts pour la déclaration.
La gestion TVA qui se fait toute seule
La gestion TVA de Magic Heidi gère la complexité pour que vous puissiez vous concentrer sur votre vrai travail. Chaque facture et dépense alimente directement vos calculs TVA—sans gymnastique sur tableur.