SARL vs Autónomo: ¿Qué estructura te ahorra más?

Comparativa rápida: Autónomo vs SARL

Desventajas del estatuto de Autónomo

Responsabilidad personal ilimitada

Este es el riesgo crítico. Si tu negocio enfrenta deudas o demandas legales, los acreedores pueden ir a por tu patrimonio personal: tu casa, ahorros, coche, todo. No hay separación entre finanzas personales y empresariales.

Ejemplo real: Un diseñador gráfico autónomo recibe una demanda de un cliente que alega que un logo infringió la marca de su competidor. La demanda reclama CHF 50.000 en daños. Sin seguro de responsabilidad civil, el patrimonio personal del diseñador queda expuesto.

Otras limitaciones

• Potencial de crecimiento limitado - Los inversores raramente financian empresas individuales porque no pueden comprar participaciones
• Menor credibilidad - Algunos clientes B2B prefieren trabajar con sociedades registradas
• Sin prestación por desempleo - Eres responsable de tu propia seguridad laboral
• Lagunas en la pensión - El segundo pilar (LPP) no es obligatorio, creando vacíos en el ahorro para la jubilación

Desventajas de la estructura SARL

Altos costes iniciales

Necesitas CHF 20.000 de capital más CHF 4.000-6.000 en gastos de constitución, una barrera significativa comparada con CHF 0 para autónomos.

Doble imposición

Tu SARL paga impuesto de sociedades sobre los beneficios. Cuando distribuyes esos beneficios como dividendos, pagas impuesto sobre la renta otra vez (aunque con alivio parcial si posees más del 10%). Esto puede resultar en tipos efectivos del 35-45% dependiendo del cantón.

Requisitos complejos

• Registros financieros detallados - Contabilidad de partida doble completa y estados anuales obligatorios
• Carga administrativa - Juntas de accionistas, actas del consejo, publicaciones anuales
• Menos privacidad - Tu nombre, dirección y datos de la empresa son públicos
• Más difícil de disolver - La liquidación formal puede costar CHF 2.000-5.000 y llevar meses

Realidad de la responsabilidad del Autónomo

Como empresario individual, tú y tu negocio sois legalmente inseparables. Si un cliente te demanda, un proveedor reclama facturas impagadas o enfrentas deudas fiscales, pueden embargar:

• Tus cuentas bancarias personales
• Tu vivienda y otros inmuebles
• Tu vehículo
• Tus cuentas de inversión personales
• Incluso herencias futuras

Ejemplo real: Un diseñador gráfico autónomo recibe una demanda de un cliente que alega que un logo infringió la marca de su competidor. La demanda reclama CHF 50.000 en daños. Sin seguro de responsabilidad civil, el patrimonio personal del diseñador queda expuesto.

Protección de responsabilidad de la SARL

Tu SARL es responsable de sus propias deudas, hasta el límite de sus activos. Los acreedores no pueden ir a por tu patrimonio personal (con raras excepciones como fraude o actividad criminal).

Tu pérdida personal máxima es el capital social de CHF 20.000 que invertiste.

Mismo escenario con SARL: La sociedad de responsabilidad limitada enfrenta la demanda de CHF 50.000. Si la empresa pierde y no puede pagar, puede declarar quiebra. Los socios pierden su inversión de CHF 20.000, pero su patrimonio personal permanece intacto.

Cuándo la protección de responsabilidad importa más

Actividades de alto riesgo que favorecen claramente la SARL:

• Venta de productos físicos (reclamaciones por responsabilidad del producto)
• Servicios de construcción o renovación
• Organización de eventos u hostelería
• Servicios médicos o sanitarios
• Consultoría empresarial con obligaciones contractuales
• Cualquier actividad que implique empleados

Actividades de menor riesgo donde el autónomo puede ser suficiente:

• Servicios digitales con contratos claros
• Escritura, diseño o trabajo creativo
• Coaching o formación a pequeña escala
• Artesanía o trabajo artístico desde casa
• La mayoría de consultoría basada en conocimiento

Importante: Incluso los negocios de bajo riesgo deberían considerar un seguro de responsabilidad civil (CHF 500-2.000 anuales) si operan como autónomos.

Tributación del Autónomo: Impuesto único simple

Tributas una sola vez sobre los beneficios de tu negocio como renta personal. Eso es todo.

Ejemplo de cálculo:

• Ingresos anuales: CHF 120.000
• Gastos empresariales: CHF 40.000
• Beneficio neto: CHF 80.000

Impuestos sobre CHF 80.000:

• Impuesto federal sobre la renta: ~CHF 3.200
• Impuesto cantonal/municipal (ejemplo Zúrich): ~CHF 8.800
• Cotizaciones sociales AVS (10%): CHF 8.000
• Carga fiscal total: CHF 20.000 (25%)

Tu neto: CHF 60.000

Tributación de la SARL: Doble imposición explicada

Tu empresa paga impuesto de sociedades sobre beneficios. Luego pagas impuesto personal al recibir dividendos.

Mismo ejemplo con SARL:

Nivel empresa:

• Ingresos anuales: CHF 120.000
• Gastos empresariales: CHF 40.000
• Tu salario: CHF 60.000 (tarifa de mercado normal)
• Beneficio neto: CHF 20.000

Impuestos corporativos sobre CHF 20.000 de beneficio:

• Impuesto de sociedades (Zúrich): ~CHF 3.000 (15%)
• Beneficio después de impuestos: CHF 17.000

Nivel personal:

• Salario: CHF 60.000
• Dividendo recibido: CHF 17.000
• Renta personal total: CHF 77.000

Impuestos personales sobre CHF 77.000:

• Impuesto federal sobre la renta: ~CHF 2.800
• Impuesto cantonal/municipal: ~CHF 8.200
• AVS sobre salario (5,3%): CHF 3.180
• Alivio fiscal parcial sobre dividendo: ~CHF 500 de reducción
• Impuesto personal total: CHF 13.680

Carga fiscal combinada:

• Impuesto corporativo: CHF 3.000
• Impuesto personal: CHF 13.680
• Total: CHF 16.680 (21,6%)

Tu neto: CHF 60.320

¿Cuándo se vuelve fiscalmente eficiente la SARL?

En este ejemplo, la SARL ahorra unos CHF 3.300 anuales. Pero recuerda:

• Pagaste CHF 4.000-6.000 para constituir la SARL
• Pagas CHF 3.000-5.000 más anuales en contabilidad
• El punto de equilibrio tarda 2-3 años

Las ventajas fiscales de la SARL crecen con mayores beneficios. Una vez que tu negocio genera CHF 150.000+ de beneficio, la diferencia se amplía. Puedes retener beneficios en la empresa, difiriendo la tributación personal mientras construyes capital para crecer.

Importante: Consulta con un asesor fiscal antes de elegir basándote solo en optimización fiscal. Los tipos cantonales varían significativamente, y tu situación personal (estado civil, deducciones) afecta dramáticamente los cálculos.

Detalles de Seguridad Social del Autónomo

Pagas cotizaciones AVS (Seguro de Vejez y Supervivientes) basadas en tus ingresos netos:

Tipos AVS 2026:

• Ingresos sobre CHF 60.500: 10% tipo fijo
• Ingresos CHF 10.000-60.500: escala degresiva 5,4-10%
• Cotización mínima anual: CHF 530

Lo que obtienes:

• Pensión del primer pilar (AVS/AHV) en la jubilación
• Seguro de invalidez (AI/IV)
• Seguro de compensación de ingresos (APG)

Lo que no obtienes:

• Sin pensión obligatoria del segundo pilar (LPP/BVG)
• Sin seguro de desempleo
• Puedes adherirte voluntariamente al pilar 3a (ahorro para jubilación deducible hasta CHF 7.056 en 2026)

Realidad de la jubilación: El AVS solo proporciona cobertura básica, aproximadamente CHF 1.225-2.450 mensuales. La mayoría de autónomos necesitan ahorro complementario.

Beneficios del empleado SARL

Como director asalariado, te tratan como cualquier empleado:

Cotizaciones obligatorias:

• AVS/IV/APG: 5,3% (parte del empleado; la empresa paga otro 5,3%)
• Seguro de desempleo: 1,1% sobre salario hasta CHF 148.200
• Seguro de accidentes: ~1-3% (pagado por la empresa)
• Fondo de pensiones LPP: ~7-18% según edad (una vez el salario supera CHF 22.680)

Lo que obtienes:

• Pensión AVS del primer pilar
• Pensión LPP del segundo pilar (ingresos de jubilación significativamente mayores)
• Prestaciones por desempleo (con restricciones para accionistas mayoritarios)
• Prestaciones por invalidez y fallecimiento a través de LPP

Realidad de la jubilación: AVS + LPP combinados típicamente proporcionan 60-70% de tu salario final en la jubilación, mucho más sólido que solo AVS.

Contrapartida: Cotizaciones obligatorias más altas (15-25% del salario) versus mejor seguridad a largo plazo.

Preguntas clave para decidir

1. ¿Cuál es tu proyección de ingresos para los años 1-3?

• Bajo CHF 75.000: Autónomo
• CHF 75.000-150.000: Cualquiera (depende de otros factores)
• Sobre CHF 150.000: Considera SARL

2. ¿Puedes permitirte CHF 25.000-30.000 iniciales?

• No: Empieza como autónomo
• Sí: SARL es viable

3. ¿Cuánto riesgo de responsabilidad tiene tu negocio?

• Bajo (servicios digitales, consultoría): Autónomo funciona
• Alto (productos, servicios físicos): SARL recomendada

4. ¿Cuál es tu visión a 5 años?

• Seguir solo, mantenerlo pequeño: Autónomo
• Crecer equipo, escalar significativamente: SARL

5. ¿Estás en Suiza a largo plazo?

• Corto plazo (<3 años): Autónomo más simple
• Largo plazo: Los beneficios de pensión de SARL importan más

Costes y plazos de la transición

Coste total: CHF 5.000-8.000 incluyendo constitución, asesoría legal y documentación de transferencia de activos

Plazo: 4-8 semanas en total

Implicaciones fiscales: Usar las disposiciones LFUS (Ley de Fusiones) permite transferencia fiscalmente neutra a valor contable, evitando impuesto sobre plusvalías. Consulta con un asesor fiscal para estructurarlo correctamente.

Cómo registrarte como Autónomo (2-4 semanas)

Paso 1: Inicia tu actividad

Empieza a facturar clientes. Tu negocio comienza oficialmente cuando tienes ingresos profesionales.

Paso 2: Regístrate en AVS (En 30 días)

• Contacta tu oficina cantonal AVS (Caisse de compensation)
• Presenta el Formulario 318.707 (Solicitud de registro)
• Proporciona tu número AHV y descripción de actividad
• Te asignarán un número AVS de autónomo

Documentos necesarios:

• DNI o pasaporte
• Permiso de residencia (si no eres suizo)
• Plan de negocio o descripción de actividad
• Estimaciones de ingresos proyectados

Coste: Registro gratuito; las cotizaciones empiezan según ingresos

Paso 3: Abre una cuenta bancaria empresarial (Recomendado)

• No es legalmente obligatorio pero muy recomendable para contabilidad limpia
• La mayoría de bancos ofrecen cuentas empresariales dedicadas
• Coste típico: CHF 100-300 anuales

Paso 4: Regístrate para el IVA (Si es necesario)

• Una vez superes o preveas superar CHF 100.000 de ingresos
• Regístrate a través del portal online de la Administración Federal de Impuestos
• Recibirás un número de IVA (número CHE)

Paso 5: Registro Mercantil (Si ingresos > CHF 100.000)

• Presenta solicitud en el registro mercantil cantonal
• Proporciona nombre comercial, dirección, descripción de actividad
• Coste: CHF 120
• Tarda 1-2 semanas

Plazo total: 2-4 semanas dependiendo de la rapidez del cantón

Coste total: CHF 0-500 para configuración básica

Cómo constituir una SARL (2-3 semanas)

Paso 1: Prepara los documentos de constitución (1 semana)

• Redacta los estatutos (normas de la empresa)
• Define la distribución del capital social
• Elige el nombre de la empresa y verifica disponibilidad
• Prepara el pacto de socios (si hay varios fundadores)

Considera contratar un servicio de constitución de empresas (CHF 1.500-2.500) para gestionar esto.

Paso 2: Abre cuenta de depósito de capital

• Visita un banco suizo con los estatutos de tu empresa
• Deposita CHF 20.000 en cuenta bloqueada
• El banco emite confirmación de depósito de capital

Paso 3: Notarización de la constitución (1-2 horas)

• Programa cita con notario suizo
• Todos los socios deben asistir (o proporcionar poder notarial)
• El notario autentica los documentos de constitución
• Coste: CHF 700-2.000 dependiendo del cantón

Documentos a llevar:

• DNI/pasaporte válido
• Permiso de residencia (no suizos)
• Confirmación bancaria de depósito de capital
• Estatutos redactados

Paso 4: Inscripción en Registro Mercantil (1-2 semanas)

• El notario o tú presentáis el registro en el registro mercantil cantonal
• Incluye estatutos, lista de socios, apoderados autorizados
• El registro revisa y aprueba
• Coste: CHF 600

Paso 5: Obtén los números empresariales

• Regístrate para el IVA (si procede)
• Regístrate en AVS como empleador
• Obtén seguro de accidentes para empleados
• Configura sistema de nóminas (incluso para ti mismo)

Paso 6: Libera el capital social

• Una vez completada la inscripción en el registro mercantil, el banco libera los CHF 20.000
• Transfiérelo a la cuenta operativa de la empresa

Plazo total: 2-3 semanas desde el inicio hasta operativo

Coste total: CHF 4.000-6.000 incluyendo todas las tasas

Permisos requeridos

Para Autónomos:

• Permiso de residencia válido (B, C, G o L)
• Ciudadanos UE/AELC: Pueden operar hasta 90 días sin permiso de residencia
• Ciudadanos no UE: Deben demostrar cualificaciones profesionales para ciertas profesiones reguladas
• Solicita a través de la oficina cantonal de migración

Para SARL:

• Mismos requisitos de permiso de residencia
• Al menos un director debe ser residente suizo con firma ilimitada
• La propiedad mayoritaria extranjera puede requerir revisiones adicionales

Profesiones reguladas

Algunas actividades requieren cualificaciones o licencias específicas independientemente de la estructura:

• Servicios sanitarios
• Servicios legales
• Asesoría financiera
• Intermediación inmobiliaria
• Oficios de construcción

Verifica los requisitos de tu profesión con la oficina cantonal de asuntos económicos antes de empezar.

Desafíos bancarios

Los bancos suizos pueden ser cautelosos con emprendedores extranjeros:

• Espera más requisitos de documentación
• Algunos bancos exigen depósitos mínimos
• Los bancos digitales (Neon, Zak) suelen ser más accesibles
• Presupuesta 2-4 semanas para abrir la cuenta

Última actualización: Enero 2026 con tipos AVS actuales, requisitos de capital y normativa fiscal vigente.

¿Necesitas asesoramiento personalizado? Considera consultar con un asesor fiscal suizo o fiduciario para revisar tu situación específica, ingresos proyectados y normativa específica de tu cantón antes de tomar tu decisión final.