Los gastos justificados por tu actividad pueden reducir el beneficio. Revisa finalidad empresarial, parte privada, justificante y tratamiento fiscal de cada gasto.
Antes de entrar en detalles, estos son los montos esenciales para optimizar tus deducciones fiscales este año.
Desde 2026 puedes completar, bajo condiciones, lagunas del pilar 3a desde 2025, como máximo diez años atrás. Las anteriores a 2025 quedan excluidas. En el año de la aportación posterior debes haber satisfecho primero la aportación ordinaria máxima permitida. Necesitas ingresos laborales sujetos a AHV que den derecho a aportar tanto en el año de la laguna como en el de la aportación. El complemento anual está limitado a la aportación pequeña 3a y no puede superar la laguna admisible. Fuente: Oficina Federal de Seguros Sociales, BSV. El pilar 3a es previsión privada vinculada; BVG/LPP identifica la previsión profesional mediante una caja de pensiones.
Registra compras e inventario según el método contable aplicable
Materias primas, mercancías para reventa, servicios externos, gastos de envío
Inventario al 1 de enero y 31 de diciembre. La diferencia ajusta tu resultado.
Pérdidas de mercancías, rebajas, descuentos, bonificaciones
Si empleas personal, incluso a tiempo parcial
Gastos de personal justificados por la actividad
Partes patronales obligatorias
La amortización y las provisiones admisibles siguen reglas distintas. Comprueba la base y los requisitos antes de deducir.
Los tipos normales siguientes se aplican al valor contable. Sobre el coste de adquisición se reducen, en principio, a la mitad. Revisa clasificación, uso profesional y procedimientos cantonales especiales. Fuente: ficha oficial AFC.
| Activo | Tasa anual |
|---|---|
| Material informático | 40% |
| Vehículos a motor | 40% |
| Mobiliario profesional | 25% |
| Máquinas de producción | 30% |
| Herramientas | 45% |
| Patentes y licencias | 40% |
Ejemplo ficticio: Un ordenador de CHF 2,000 se amortiza así:
Con contabilidad por devengo, los servicios ya recibidos sin facturar y los gastos anticipados se asignan al período correcto. Son periodificaciones, no provisiones fiscalmente libres. La contabilidad de cobros y pagos requiere revisar su propio método.
Una factura dudosa no se amortiza automáticamente al 100 % después de un año. Documenta riesgo de impago y corrección de valor. Las provisiones del art. 29 DBG, Ley del impuesto federal directo exigen motivos legales; revierte las que ya no estén justificadas. Los intereses de deuda empresarial son distintos del reembolso del capital, que no es deducible.
Todos los gastos corrientes relacionados con tu actividad profesional
Alquiler, coworking, suministros y mantenimiento. Para oficina en casa: justifica necesidad profesional, uso y reparto razonable de costes; revisa la práctica cantonal. La proporción de superficie no garantiza una deducción.
Lleva un libro de ruta para justificar la distribución privado/profesional.
Todos tus gastos para promocionar tu actividad.
La infraestructura de tu actividad diaria.
Comprueba el máximo que te corresponde y el derecho a aportar; el dinero queda vinculado a la previsión.
| Situación | Monto máximo |
|---|---|
| Afiliado a una caja de pensiones (LPP) | CHF 7,258 por año |
| No afiliado a una caja de pensiones | Hasta el 20% del ingreso laboral determinante, máximo CHF 36,288 |
Desde 2026 puedes completar lagunas desde 2025 con los requisitos anteriores. El complemento total por año está limitado a la aportación pequeña; no toda falta de pago anterior puede recuperarse.
Ejemplo ficticio condicionado: Solo aportaste CHF 3,000 en 2025 en lugar del máximo. En 2026 puedes aportar:
El ejemplo presupone afiliación a una caja de pensiones, derecho a aportar en ambos años y los demás requisitos del complemento. La entidad comprueba la solicitud. No se pueden completar libremente años anteriores a 2025.
Algunos gastos sirven tanto para tu actividad como para tu vida personal. Solo puedes deducir la parte profesional.
Registro de kilómetros y reparto efectivo o kilómetros profesionales según el método aplicable
Documenta el uso profesional real; no hay un porcentaje seguro general
Solo con clientes/socios, con justificante y participantes
Evita errores de registro y deducción que pueden generar correcciones y requerimientos.
¿Ejerces tu actividad por cuenta propia junto a un empleo? Estas deducciones también valen para ti: consulta nuestra guía autónomo y asalariado en Suiza.
Lee el requerimiento de tu período fiscal y las instrucciones cantonales. Plazo y prórroga pueden variar por persona, forma jurídica y año. Solicita la extensión a tiempo. No existe aquí una multa fija general de CHF 100 a 150: intereses, requerimientos y sanciones tienen requisitos distintos.
Antes de enviar tu declaración, revisa estos puntos esenciales para maximizar tus deducciones.
Todas las compras profesionales
Con las tasas AFC
Al 31 de diciembre
Antes del 31 de diciembre
Controlar todas estas deducciones requiere organización. Magic Heidi te permite escanear facturas, categorizar gastos y exportar tu contabilidad en pocos clics.
Una suscripción de gimnasio corresponde, en principio, a la vida privada. Ser entrenador no la hace íntegramente deducible: hay que revisar el vínculo concreto y la parte privada.
Libros y justificantes se conservan, en principio, diez años desde el cierre del ejercicio. Conservación y prescripción fiscal son distintas; revisa plazos especiales y procedimientos abiertos.
Puedes remunerar trabajo realmente prestado y justificado por la actividad. Documenta tareas, prestación y una remuneración adecuada; se recomienda un acuerdo escrito como prueba. En principio, el contrato de trabajo también puede celebrarse verbal o tácitamente (art. 320 OR); deben respetarse las obligaciones especiales de forma y de información escrita. Aclara si existe empleo o servicio independiente y liquida salario u honorarios y cotizaciones conforme al estatus real y las excepciones aplicables. Consulta SECO sobre la celebración del contrato.
Trabajar con un portátil no convierte la comida privada ordinaria en gasto empresarial. Revisa por separado sobrecostes justificados o una comida documentada con clientes.
El umbral general de CHF 100,000 se revisa considerando prestaciones y excepciones. Puede haber registro voluntario por debajo. Sin registro no indiques IVA suizo.
Una proporción de superficie puede servir de base de cálculo, pero no prueba el derecho a deducir. Revisa antes necesidad, uso empresarial, parte privada y práctica cantonal.
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Fuentes de referencia: 1 de noviembre de 2026. Bases: arts. 27–29 y 34 DBG, BSV sobre el pilar 3a y conservación de documentos. Guías complementarias: teléfono y viajes.
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