Registro de IVA en Vaud: Conceptos Básicos

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)—conocido como MWST (alemán), TVA (francés) o IVA (italiano)—es el impuesto suizo sobre el consumo de bienes y servicios. En Vaud, como en toda Suiza, debes registrarte cuando tu facturación anual supere los CHF 100.000.

Importante: Este umbral se aplica a tu facturación mundial, no solo a los ingresos suizos.

Tasas de IVA Vigentes 2024-2026

Desde enero de 2024, Suiza aplica tres tasas de IVA:

• Tasa estándar: 8,1% (la mayoría de bienes y servicios)
• Tasa reducida: 2,6% (alimentos, libros, periódicos, medicamentos, productos de higiene menstrual)
• Tasa especial de alojamiento: 3,8% (estancias hoteleras, servicios de hostelería)

El aumento previsto al 8,8% de tasa estándar se ha pospuesto de enero 2026 a probablemente enero 2028.

Obligaciones de Registro

Debes registrarte en el IVA si:

• Tu facturación anual supera los CHF 100.000 (ingresos mundiales)
• Eres una empresa extranjera con facturación mundial superior a CHF 100.000 Y al menos CHF 1 en ventas suizas
• Operas una plataforma de comercio electrónico que vende productos en Suiza (nuevas normas de proveedor presunto desde enero 2025)

Plazo crítico: Debes informar a la Administración Federal de Contribuciones en 30 días tras superar el umbral. Incumplir este plazo conlleva obligaciones fiscales retroactivas y sanciones.

Cuándo Conviene el Registro Voluntario

¿Por debajo de CHF 100.000? Puedes registrarte voluntariamente—pero implica un compromiso de 3 años.

Beneficios del registro voluntario:

1. Credibilidad profesional: Demuestra a los clientes que diriges un negocio legítimo y establecido
2. Deducción del IVA soportado: Recupera el IVA de gastos empresariales (material de oficina, equipos, software)
3. Ventaja B2B: Muchos clientes corporativos prefieren trabajar con proveedores registrados en IVA
4. Preparación para el futuro: Simplifica el cumplimiento cuando cruces el umbral

Cuándo evitar el registro voluntario:

• La mayoría de tus clientes son particulares (tendrás que aumentar precios un 8,1%)
• Pocos gastos empresariales significa poco IVA soportado a recuperar
• La carga administrativa supera los beneficios
• Tu facturación se mantendrá muy por debajo de CHF 100.000

Consideración de tesorería: El registro voluntario requiere pagar el IVA a Hacienda trimestralmente, creando una obligación de flujo de caja aunque los clientes no te hayan pagado todavía.

1. Número UID (Número de Identificación Empresarial)

El UID es el identificador empresarial universal de Suiza, con formato CHE-XXX.XXX.XXX.

Para autónomos: La inscripción en el registro mercantil (y por tanto el UID) es opcional. Sin embargo, se recomienda encarecidamente—demuestra legitimidad y simplifica los procesos administrativos.

Cómo obtener un UID:

• Regístrate en el registro mercantil de tu cantón
• Proporciona descripción de actividad, dirección en Vaud, identificación personal
• La Oficina Federal de Estadística asigna tu UID
• Una vez registrado en IVA, tu número se convierte en CHE-XXX.XXX.XXX MWST (o TVA/IVA)

Distinción importante: Tu UID es tu identificador empresarial. Tu número de IVA es tu UID más el sufijo MWST/TVA/IVA. Usa el número de IVA en las facturas.

2. Proyección de Ingresos

Estima la facturación de tu primer año con la mayor precisión posible. Puedes ajustarlo más adelante si las circunstancias cambian.

Incluye:

• Contratos actuales con clientes
• Nuevos negocios esperados
• Ingresos mundiales, no solo ventas suizas

3. Información Personal

• Nombre legal completo
• Fecha de nacimiento
• Número de seguridad social (número AVS/AHV)
• Dirección comercial en Vaud
• Datos de contacto (teléfono, email)

4. Descripción de la Actividad

Describe claramente qué servicios o productos ofreces. Esto determina:

• Tasas de IVA aplicables
• Elegibilidad para el Método de Tasa Neta
• Tasas netas específicas del sector si corresponde

Qué Ocurre Después

Plazo: El registro suele tardar aproximadamente 4 semanas desde el envío.

Durante la revisión:

• La AFC evalúa tu solicitud y documentación
• Pueden solicitar información adicional o aclaraciones
• Verifican tu número UID y registro empresarial

Tras la aprobación:

• Recibes tu número de IVA por correo (CHE-XXX.XXX.XXX MWST/TVA/IVA)
• Tu registro entra en vigor, normalmente desde la fecha en que superaste el umbral
• Ya puedes cobrar IVA y recuperar el IVA soportado

Coste: El registro es completamente gratuito.

Requisitos de Facturación

Tus facturas deben incluir elementos específicos para cumplir con el IVA:

Información obligatoria:

• Nombre y dirección de tu empresa
• Nombre y dirección del cliente
• Fecha de factura y número único de factura
• Descripción de bienes/servicios prestados
• Importe neto (antes de IVA)
• Tasa de IVA aplicada
• Importe de IVA calculado
• Total bruto (neto + IVA)
• Tu número de IVA: CHE-XXX.XXX.XXX MWST (o TVA/IVA)

Crítico: Debes usar "MWST", "TVA" o "IVA" en tus facturas. El término "VAT" NO está permitido en Suiza. Muchos autónomos cometen este error—puede invalidar las deducciones de IVA soportado para tus clientes.

Plazos de Declaración y Pago

Declaración trimestral (por defecto):

• Declaraciones a presentar en 60 días tras el fin de cada trimestre
• T1 (Ene-Mar): Vence 31 de mayo
• T2 (Abr-Jun): Vence 31 de agosto
• T3 (Jul-Sep): Vence 30 de noviembre
• T4 (Oct-Dic): Vence 28/29 de febrero

Plazo de pago: Igual que el plazo de declaración

Penalizaciones por retraso: 4% de interés anual sobre importes vencidos (desde 2025)

Requisitos de Conservación de Registros

Conserva todos los registros relacionados con el IVA durante 10 años:

• Todas las facturas emitidas (ventas)
• Todas las facturas recibidas (compras)
• Extractos bancarios
• Contratos
• Documentación de importación/exportación
• Presentaciones y confirmaciones de declaraciones de IVA

La Administración Federal de Contribuciones puede auditar tus registros dentro de este período. Una documentación organizada evita problemas durante las auditorías.

Normas de Plataformas E-Commerce (Desde Enero 2025)

Nuevo concepto de "proveedor presunto": Las plataformas online que venden productos a clientes suizos ahora se consideran el proveedor a efectos de IVA.

Afecta a:

• Marketplaces que alojan vendedores terceros
• Operadores de plataformas que facilitan ventas
• Agregadores de comercio electrónico

Si vendes a través de plataformas: Verifica si la plataforma gestiona el IVA o si sigues siendo responsable.

Exenciones de IVA Ampliadas

Nuevas exenciones sin crédito (enero 2025):

• Servicios ambulatorios y de hospital de día
• Servicios de coordinación de cuidados
• Servicios de bienestar social de entidades privadas
• Servicios de agencias de viajes (con opción de tributar)

Opción de Declaración Anual

Las PYMES elegibles (facturación inferior a CHF 5.005.000) ahora pueden presentar declaraciones de IVA anuales en lugar de trimestrales, reduciendo significativamente la carga administrativa.

Ajustes de Tasas

Aproximadamente el 15% de las tasas netas sectoriales fueron ajustadas en enero 2025 durante la revisión periódica de 7 años.

Los productos de higiene menstrual pasaron de la tasa estándar (8,1%) a la tasa reducida (2,6%) desde enero 2025.

Trabajar con Clientes Extranjeros

Los servicios a clientes no suizos generalmente tienen tasa cero si el lugar de prestación está en el extranjero:

• No cobres IVA suizo en facturas
• El cliente puede tener que declarar el IVA en su país (inversión del sujeto pasivo)
• Igualmente declara estas ventas en tu declaración de IVA como suministros con tasa cero

Mención en factura para clientes fuera de la UE (Reino Unido, EE.UU., etc.): "Servicio no sujeto a imposición en Suiza según el Artículo X de la Ley del IVA"

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo

Al comprar servicios de proveedores extranjeros:

• Puede que necesites auto-liquidar el IVA
• Declara como IVA repercutido (adeudado) e IVA soportado (deducible)
• El efecto neto suele ser cero, pero debe documentarse correctamente

Esta complejidad es una razón por la que consultar a un profesional fiscal compensa para trabajo internacional.

Cuándo Consultar a un Profesional

Considera contratar una fiduciaria (empresa contable suiza) o asesor fiscal si:

• Tu situación de IVA es compleja (múltiples tasas, clientes internacionales)
• La facturación anual supera CHF 500.000
• Estás pasando de registro voluntario a obligatorio
• Cometiste errores y necesitas presentar correcciones
• Te enfrentas a una auditoría fiscal

Costes típicos en Vaud: CHF 1.000-2.500 anuales para soporte básico de declaración de IVA, según la complejidad.

Tu Lista de Verificación para el Registro de IVA

¿Listo para registrarte? Sigue esta secuencia:

Antes del registro:

• ✓ Calcula la facturación anual proyectada (mundial)
• ✓ Decide entre registro voluntario u obligatorio
• ✓ Elige método de declaración (Efectivo, Tasa Neta o Anual)
• ✓ Obtén número UID (recomendado para autónomos)
• ✓ Reúne documentos de identificación personal
• ✓ Prepara descripción de la actividad empresarial

Durante el registro:

• ✓ Completa formulario online vía EasyGov o portal AFC
• ✓ Sube documentación requerida
• ✓ Envía la solicitud
• ✓ Guarda el recibo de confirmación

Tras la aprobación:

• ✓ Recibe el número de IVA (espera 4 semanas)
• ✓ Actualiza plantillas de facturas con número de IVA y "TVA"
• ✓ Configura sistema contable para seguimiento de IVA
• ✓ Configura recordatorios en calendario para plazos trimestrales
• ✓ Informa a clientes del nuevo número de IVA

Cumplimiento continuo:

• ✓ Emite facturas conformes con el IVA
• ✓ Registra todos los gastos con IVA para deducción de IVA soportado
• ✓ Presenta declaraciones trimestrales en 60 días
• ✓ Paga el IVA adeudado en plazo
• ✓ Conserva registros durante 10 años
• ✓ Mantente informado sobre cambios de tasas y normativa

Este artículo proporciona información general sobre el registro de IVA en Vaud y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Las normativas fiscales cambian regularmente. Verifica siempre los requisitos actuales con la Administración Federal de Contribuciones o consulta a un profesional fiscal cualificado para tu situación específica.

Última actualización: Enero 2026