Autónomo vs SL en Suiza: ¿Qué estructura es ideal para tu negocio freelance?

Esta elección determina todo: desde tu responsabilidad personal hasta tus obligaciones fiscales y tu carga administrativa diaria. Si te equivocas, podrías pagar miles en costes innecesarios o exponer tu patrimonio personal a riesgos empresariales.

Esta guía analiza ambas estructuras con costes actualizados de 2026, ejemplos reales y un marco claro para ayudarte a elegir con confianza.

Entendiendo el Trabajo Autónomo en Suiza

El trabajo autónomo (entreprise individuelle en francés, Einzelfirma en alemán) es la estructura empresarial más simple en Suiza. Operas bajo tu propio nombre, mantienes control total y comienzas a trabajar inmediatamente.

Cómo Funciona el Trabajo Autónomo

En el momento en que facturas a dos o más clientes, técnicamente eres autónomo. A diferencia de una SL, no existe una entidad legal separada: tú y tu negocio son uno. Esto crea tanto simplicidad como riesgo.

Características clave:

Requisitos mínimos de registro: Una vez que tus ingresos anuales superan los CHF 2.300, debes registrarte en AVS/AHV (seguridad social). La inscripción en el registro mercantil solo es obligatoria cuando superas los CHF 100.000 de ingresos anuales. Hasta entonces, puedes operar con mínimas formalidades.

Cero capital mínimo: Empieza solo con un portátil y tus habilidades. Sin CHF 20.000 bloqueados en una cuenta. Presupuesta unos CHF 150 para costes de registro inicial si superas el umbral de CHF 100.000.

Contabilidad simplificada: Registra ingresos y gastos. Básicamente eso es todo. No se requieren balances ni estados financieros formales a menos que superes los CHF 500.000 de facturación anual. La mayoría de freelancers gestionan la contabilidad ellos mismos o con software simple como Magic Heidi.

Acceso directo a ingresos: Tus ganancias empresariales son tus ingresos personales. Retira dinero según lo necesites sin estructuras salariales formales ni procedimientos de dividendos. Todo tributa como renta personal según las tasas de tu cantón.

Responsabilidad personal ilimitada: Aquí está la contrapartida. Eres personalmente responsable de todas las deudas del negocio. Si un cliente te demanda o no pagas un préstamo empresarial, los acreedores pueden ir a por tu patrimonio personal: tu casa, ahorros, todo.

Sus costes:

• Registro inicial: CHF 0 (por debajo del umbral)
• Cotizaciones AVS/AHV: ~CHF 9.500 (aproximadamente 9,65% del ingreso neto)
• Software de contabilidad: CHF 300/año
• Seguro de responsabilidad profesional: CHF 800/año
• Total gastos primer año: ~CHF 10.600

Ella gestiona toda la contabilidad, presenta sus propios impuestos y mantiene total flexibilidad. Cuando los clientes pagan tarde, ajusta sus gastos personales en consecuencia. La estructura funciona perfectamente para su negocio de servicios de bajo riesgo.

Entendiendo las SL (Sàrls/GmbHs) en Suiza

Una sociedad de responsabilidad limitada—Société à responsabilité limitée (Sàrl) en francés, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) en alemán—crea una entidad legal separada distinta de ti personalmente.

Cómo Funcionan las SL Suizas

Una SL existe de forma independiente. Posee activos, contrae deudas, emplea personas y paga impuestos separadamente de sus propietarios. Te conviertes en empleado de tu propia empresa.

Características clave:

Capital mínimo obligatorio de CHF 20.000: Debes depositar esta cantidad en una cuenta bancaria bloqueada (Sperrkonto) antes del registro. Una vez que la empresa existe, puedes acceder a la mayor parte para gastos empresariales. Este capital sirve como colchón para los acreedores.

Constitución notarial: Una SL requiere un acta auténtica supervisada por un notario. Este proceso formal establece los estatutos de tu empresa, define las participaciones y crea la existencia legal.

Inscripción en el registro mercantil: El registro obligatorio hace que la información de tu empresa sea públicamente accesible, incluyendo nombres de propietarios, estructura de capital y estatutos. Espera CHF 600 solo en tasas de registro.

Responsabilidad personal limitada: Tu patrimonio personal permanece protegido de la mayoría de deudas empresariales. La responsabilidad típicamente se limita a tu aportación de capital, aunque los administradores pueden enfrentar consecuencias personales por ciertas violaciones como fraude fiscal o conducta dolosa deliberada.

Requisitos contables formales: Mantén un balance completo, cuenta de resultados e informe anual siguiendo los estándares del OR suizo (Código de Obligaciones). La mayoría de SL contratan contables profesionales, añadiendo CHF 2.000-5.000+ anuales.

Tributación corporativa: Las SL enfrentan "doble imposición". La empresa paga impuesto de sociedades (típicamente 12-21% según el cantón) sobre beneficios, luego tú personalmente pagas IRPF sobre tu salario e impuesto sobre el patrimonio por cualquier dividendo distribuido.

Sus costes de constitución:

• Asesoramiento profesional: CHF 1.500
• Honorarios notariales: CHF 1.200
• Registro mercantil: CHF 600
• Capital social: CHF 20.000 (recuperable para uso empresarial)
• Inversión inicial total: CHF 23.300

Costes anuales recurrentes:

• Contabilidad profesional: CHF 3.500
• Actualizaciones registro mercantil: CHF 200
• Seguros: CHF 1.200
• Software contabilidad Magic Heidi: CHF 600
• Total gastos anuales: ~CHF 5.500

Dominique se paga un salario de CHF 120.000, optimizado para equilibrar impuestos de nómina contra tasas de impuesto de sociedades. Su SL retiene CHF 30.000 en beneficios, que tributan al tipo corporativo antes de la eventual distribución de dividendos.

La estructura cuesta más pero proporciona protección de responsabilidad esencial para su trabajo con sistemas financieros sensibles.

A Fondo: Entendiendo la Protección de Responsabilidad

La cuestión de la responsabilidad a menudo determina qué estructura tiene sentido. Examinemos contra qué te estás protegiendo realmente.

Riesgos de Responsabilidad del Autónomo

Como autónomo, eres totalmente responsable de:

• Disputas con clientes: Si un cliente te demanda por incumplimiento de contrato o negligencia profesional, pueden ir a por tu patrimonio personal
• Deudas empresariales: Proveedores impagados, préstamos o líneas de crédito se convierten en tus obligaciones personales
• Obligaciones fiscales: Las autoridades tributarias suizas pueden embargar patrimonio personal por impuestos empresariales impagados
• Reclamaciones de terceros: Si tu trabajo causa daños (una web se cae durante el lanzamiento, causando pérdidas al cliente), estás personalmente expuesto

Escenario ejemplo: Un desarrollador web autónomo construye una plataforma e-commerce que sufre una brecha de datos. El cliente demanda por CHF 200.000 en daños. Sin estructura de SL o seguro adecuado, los ahorros personales del desarrollador, el valor de su vivienda y otros activos están en riesgo.

Protección de Responsabilidad de la SL (Con Matices Importantes)

Una SL protege tu patrimonio personal de la mayoría de responsabilidades empresariales. Los acreedores típicamente no pueden ir a por tu casa, ahorros o propiedad personal por deudas de la empresa.

Sin embargo, sigues siendo personalmente responsable por:

• Conducta dolosa: Fraude, violaciones intencionales o actos criminales
• Garantías personales: Si garantizas personalmente un préstamo empresarial, respondes independientemente de la estructura
• Violaciones fiscales: La evasión fiscal deliberada o fraude perfora el velo corporativo
• Capitalización inadecuada: Si los tribunales determinan que infracapitalizaste la empresa deliberadamente, la protección puede desaparecer
• Mezclar finanzas personales/empresariales: Usar la empresa como "cartera personal" elimina la protección

Importante para administradores: Como gerente de SL (Geschäftsführer/Gérant), tienes deberes fiduciarios. La gestión negligente, no solicitar concurso cuando es requerido, o violación de obligaciones de seguridad social pueden crear responsabilidad personal.

Seguro: Esencial Independientemente de la Estructura

Tanto autónomos como propietarios de SL deberían tener:

• Seguro de responsabilidad profesional (E&O): Cubre reclamaciones por negligencia (CHF 800-2.000/año según profesión)
• Seguro de responsabilidad civil general: Protege contra daños materiales y lesiones personales (CHF 400-1.200/año)
• Seguro de defensa jurídica: Cubre costes de defensa legal (CHF 300-600/año)

Para profesiones de alto riesgo (construcción, eventos, servicios médicos, asesoría financiera), el seguro es innegociable independientemente de la estructura empresarial.

Tributación del Autónomo

Simple pero potencialmente cara con ingresos altos:

Impuesto sobre la renta: Tu beneficio empresarial tributa como renta personal a tipos progresivos. En Zúrich, una persona soltera que gana CHF 100.000 paga aproximadamente un 22% de tipo efectivo (impuestos federal + cantonal + municipal combinados).

Impuesto sobre el patrimonio: Tus activos empresariales cuentan para el patrimonio personal, gravado anualmente (típicamente 0,1-0,7% según cantón).

Cotizaciones AVS/AHV: Los autónomos pagan seguridad social (9,65% del ingreso neto si ganas CHF 58.800+, mínimo CHF 503/año).

Sin impuesto de sociedades: Evitas completamente el problema de la doble imposición.

Ejemplo carga fiscal total (Zúrich, soltero, CHF 100k beneficio):

• Impuesto sobre la renta: ~CHF 22.000
• AVS/AHV: ~CHF 9.650
• Total: ~CHF 31.650 (tipo efectivo 31,7%)

Tributación de la SL (Doble Imposición Explicada)

Más compleja pero potencialmente ventajosa para ingresos altos:

Impuesto de sociedades: La SL paga impuestos sobre beneficios a tipos federal (8,5% tipo efectivo) y cantonal (varía 12-21% total según cantón y municipio).

Impuesto sobre la renta personal: Pagas impuestos sobre tu salario como renta ordinaria, más impuestos sobre cualquier dividendo recibido (aunque los dividendos tienen alivio parcial—típicamente gravados al 60-80% del valor a nivel cantonal debido a la exención por participación).

Impuestos de nómina: Tu SL paga cotizaciones de seguridad social del empleador (~6% de tu salario).

Impuesto sobre el patrimonio: Tus participaciones en la SL cuentan como patrimonio personal.

Escenario ejemplo (Zúrich, CHF 150k ingresos):

Opción A: Pagarte CHF 120k de salario, retener CHF 30k en la empresa

• Impuesto sociedades sobre CHF 30k: ~CHF 4.500
• Tu IRPF sobre CHF 120k de salario: ~CHF 28.000
• Tu AVS/AHV sobre salario: ~CHF 11.600
• AVS/AHV empleador pagado por la SL: ~CHF 7.200
• Total impuestos: ~CHF 51.300 (34,2%)

Opción B: Como autónomo con CHF 150k de beneficio

• Impuesto sobre la renta: ~CHF 37.000
• AVS/AHV: ~CHF 14.500
• Total impuestos: ~CHF 51.500 (34,3%)

A este nivel de ingresos, hay diferencia mínima. La ventaja de la SL emerge con ingresos más altos (CHF 200k+) donde la optimización salario/dividendos y tipos corporativos más bajos sobre beneficios retenidos crean ahorros.

Conclusión clave: No constituyas una SL puramente por ahorro fiscal a menos que retengas beneficios significativos en el negocio o ganes CHF 200.000+. El potencial de optimización fiscal existe pero requiere planificación profesional.

Consideraciones Especiales para tu Situación

Extranjeros y Permisos de Trabajo

Requisitos para autónomos:

• Debe tener permiso de residencia suizo válido (típicamente se requiere permiso B o C)
• Ciudadanos UE/AELC: Pueden trabajar como autónomos libremente con residencia
• Ciudadanos no UE/AELC: Deben demostrar beneficio económico para Suiza; se requiere aprobación cantonal

Requisitos para SL:

• Al menos un administrador debe ser residente suizo
• Fundadores extranjeros pueden poseer participaciones pero necesitan administrador residente para gestionar
• Requisitos de permiso de trabajo dependen de nacionalidad y rol

Trabajo Autónomo a Tiempo Parcial

Puedes absolutamente mantener un empleo asalariado mientras trabajas como freelance a tiempo parcial:

Para autónomos:

• Ambos ingresos son tributables
• Declara ingresos freelance en la declaración de impuestos anual
• Cotizaciones AVS/AHV ajustadas para ingresos combinados
• El empleador típicamente gestiona la seguridad social principal; pagas cotizaciones de autónomo sobre ingresos freelance

Para propietarios de SL:

• Puedes estar empleado en otro lugar y poseer/gestionar una SL
• Pagas seguridad social a través del empleador y tu SL
• Administración de nómina más compleja

La mayoría de freelancers empiezan a tiempo parcial antes de la transición completa. El trabajo autónomo hace esta transición fluida.

Cuándo Pasar de Autónomo a SL

Disparadores comunes para convertir:

• Umbral de ingresos: Acercándote a CHF 200.000+ donde emergen beneficios de optimización fiscal
• Preocupaciones de responsabilidad: Asumiendo proyectos más arriesgados o clientes en industrias reguladas
• Oportunidad de asociación: Incorporar un cofundador o inversor (requiere estructura de participaciones)
• Contratación de empleados: Más fácil gestionar relaciones laborales a través de estructura de SL
• Requisitos de clientes: Clientes empresariales a menudo prefieren o requieren proveedores constituidos

Proceso de conversión:

1. Constituye nueva SL siguiendo proceso estándar
2. Transfiere activos empresariales y contratos a la SL
3. Cierra el trabajo autónomo (da de baja del registro mercantil si aplica)
4. Gestiona cualquier implicación fiscal (consulta contable para tratamiento de ganancias de capital)

Coste: Costes estándar de constitución de SL más honorarios contables para transición (~CHF 3.000-5.000 total)

Plazo: 6-10 semanas

Tus Próximos Pasos

1. Evalúa tu riesgo de responsabilidad basándote en tu industria y servicios
2. Proyecta tus ingresos para los próximos 1-2 años
3. Calcula costes totales usando los números de esta guía
4. Consulta un asesor fiscal si esperas CHF 150.000+ de ingresos
5. Regístrate apropiadamente siguiendo los pasos descritos arriba
6. Automatiza tu contabilidad con Magic Heidi para ahorrar horas mensualmente

La oportunidad freelance en Suiza es tremenda—más de 92.000 SL exitosas y 326.000 prósperos autónomos lo demuestran. Elige tu estructura con confianza y empieza a construir tu negocio hoy.