Método del tipo de saldo del IVA en Suiza (Saldosteuersatzmethode): Guía actualizada 2025/2026

Método del tipo de saldo del IVA en Suiza (Saldosteuersatzmethode): Guía 2025/2026 para PYMES

Si diriges una PYME suiza, trabajas como freelancer, gestionas una agencia, comercio u operación pequeña de hostelería/retail, la administración del IVA puede convertirse rápidamente en un sumidero de tiempo. El método del tipo de saldo del IVA de Suiza—conocido como Saldosteuersatzmethode (DE)—existe para reducir esa carga.

Esta guía explica de forma clara:

• Qué es el método del tipo de saldo del IVA (y qué no es)
• Quién puede usarlo y cuándo es financieramente inteligente
• Cómo calcular el IVA con este método
• Qué cambió el 1 de enero de 2025 (importante para actividades mixtas y cambios de método)
• Consejos prácticos de contabilidad, escenarios comunes y preguntas frecuentes

Última actualización: Enero 2026.
Referencia principal: Guía de la Administración Federal de Contribuciones suiza (ESTV/FTA) sobre los cambios de la Saldosteuersatzmethode desde 2025 y listas oficiales de tipos de saldo.
Fuente: https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/mwst-abrechnen/mwst-aenderungen-2025/mwst-saldosteuersatzmethode-ab-2025.html

Glosario rápido (para no perderte)

• IVA / MWST (DE) / TVA (FR): Impuesto sobre el Valor Añadido en Suiza
• ESTV / AFC / FTA: Administración Federal de Contribuciones suiza
• Método del tipo de saldo del IVA = Método del tipo de saldo
• Saldosteuersatzmethode (DE) / taux de la dette fiscale nette (FR): nomenclatura oficial en Suiza
• Método efectivo: el método "estándar" del IVA donde declaras IVA repercutido menos IVA soportado

¿Qué es el método del tipo de saldo del IVA (Saldosteuersatzmethode)?

El método del tipo de saldo del IVA es una forma simplificada de liquidar el IVA suizo. En lugar de calcular el IVA rastreando:

• IVA repercutido (IVA cobrado a clientes) e
• IVA soportado (IVA pagado en compras que puedes deducir),

simplemente aplicas un tipo de saldo (Saldosteuersatz) a tu facturación bruta (IVA incluido).

Es decir, el IVA a pagar se convierte en un porcentaje predecible de los ingresos, basado en tu actividad empresarial.

Por qué existe este método

Está diseñado principalmente para PYMES con estructuras simples donde el coste administrativo de una contabilidad detallada del IVA puede superar el beneficio de una recuperación perfectamente precisa del IVA soportado.

Método de saldo vs método efectivo (contabilidad estándar del IVA)

Con el método efectivo (estándar)

Normalmente:

• cobras IVA en facturas gravadas (ej., 8,1%, 2,6%, 3,8%)
• rastreas el IVA de cada gasto donde el IVA soportado es deducible
• presentas declaraciones de IVA donde pagas:
  IVA repercutido − IVA soportado = IVA a pagar (o devolución)

Con el método del tipo de saldo (Saldosteuersatz)

Tú:

• sigues facturando como empresa registrada en IVA (más sobre facturación abajo)
• no deduces IVA soportado de la forma habitual
• calculas el IVA a pagar como:
  facturación gravada bruta (IVA incluido) × tipo de saldo

Qué cambia en la práctica

• Menos decisiones contables sobre IVA (especialmente para gastos)
• Menos trabajo de conciliación en el momento de la declaración
• Pero: las compras grandes/inversiones pueden ser "más caras" porque no recuperas el IVA soportado por separado

¿Quién puede usar el método del tipo de saldo del IVA en Suiza?

La elegibilidad la determina la Administración Federal de Contribuciones suiza y depende de umbrales y tu modelo de negocio. El objetivo es mantener el método enfocado en PYMES.

Como los umbrales y la práctica administrativa pueden cambiar, verifica siempre las condiciones actuales en ESTV/FTA antes de solicitarlo (o consulta con tu asesor fiscal).

Criterios típicos de elegibilidad (en la práctica)

La mayoría de empresas califican cuando:

• están registradas en IVA (o registrándose), y
• se mantienen dentro de los límites aplicables de facturación e IVA a pagar, y
• tienen actividades que pueden asignarse a las categorías oficiales de tipos de saldo

Quién debe ser cauteloso (o puede estar excluido)

Incluso si calificas sobre el papel, el método suele ser inadecuado si:

• tienes alto IVA soportado (ej., operaciones con mucho equipamiento, bienes costosos, reformas/construcciones importantes)
• realizas frecuentemente grandes gastos de capital (CapEx)
• tienes escenarios complejos de IVA (servicios internacionales, modelos con mucha inversión del sujeto pasivo, correcciones frecuentes)
• operas con esquemas especiales que no encajan bien con la liquidación por saldo

Para las reglas más autorizadas y actuales (incluyendo cambios de 2025), usa la página oficial de ESTV/FTA:
https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/mwst-abrechnen/mwst-aenderungen-2025/mwst-saldosteuersatzmethode-ab-2025.html

Cómo se calcula el IVA con el método del tipo de saldo

El cálculo básico es simple:

IVA a pagar = facturación gravada bruta (IVA incluido) × tipo de saldo

Ejemplo (simple)

• Facturación bruta trimestral (IVA incluido): CHF 100.000
• Tipo de saldo asignado: 5,3%

IVA a pagar:
CHF 100.000 × 0,053 = CHF 5.300

Eso es lo que declaras y pagas por ese período (sujeto a casos especiales como correcciones, importaciones u obligaciones de inversión del sujeto pasivo).

Por qué importa "facturación bruta (IVA incluido)"

Este es un punto común de confusión. Con este método, la base es típicamente la facturación con IVA incluido, no las ventas netas. Por eso los porcentajes del tipo de saldo parecen "más bajos" que los tipos legales estándar del IVA.

Tipos de saldo (Saldosteuersätze): dónde encontrar la lista oficial

Los tipos de saldo son específicos por sector/actividad. La ESTV/FTA publica la lista oficial y la actualiza cuando es necesario.

Como publicar tablas extensas en artículos de blog queda obsoleto rápidamente (y puede confundir a los lectores), la mejor práctica es:

• resumir cómo se asignan los tipos
• enlazar a la lista oficial para el(los) tipo(s) actual(es)

Fuente oficial (ESTV/FTA):
https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/mwst-abrechnen/mwst-aenderungen-2025/mwst-saldosteuersatzmethode-ab-2025.html

Cómo se asignan los tipos si tienes más de una actividad

Tu negocio puede tener:

• una actividad principal (un tipo de saldo), o
• múltiples actividades (pueden aplicarse múltiples tipos—especialmente después de 2025; ver abajo)

Esto hace que la categorización limpia de ingresos sea importante en tu configuración de contabilidad y facturación.

Qué cambió el 1 de enero de 2025 (y por qué importa)

Las normas del IVA suizo se revisaron el 1 de enero de 2025, y el método del tipo de saldo se vio afectado de formas operativamente relevantes—especialmente si tienes actividades mixtas.

Según la Administración Federal de Contribuciones suiza, los temas clave incluyen:

1. Uso más flexible de múltiples tipos de saldo
2. La regla del 10% se convierte en una "línea en la arena" práctica para cuando las actividades adicionales deben tratarse por separado
3. Enfoques actualizados sobre actividades mixtas (anteriormente discutidos a menudo con la lógica de "rama mixta/regla del 50%" en resúmenes antiguos)
4. Manejo más explícito de ajustes por cambio de método, incluyendo conceptos de valor residual al cambiar entre métodos

Siempre verifica la redacción y ejemplos actuales en la página oficial de ESTV/FTA:
https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/mwst-abrechnen/mwst-aenderungen-2025/mwst-saldosteuersatzmethode-ab-2025.html

La regla del 10% (explicación simple)

Si realizas una actividad adicional que es más que "incidental", puedes necesitar aplicar otro tipo de saldo a esa porción de tu facturación.

La conclusión práctica:
Si una actividad secundaria representa una parte significativa de los ingresos, necesitarás una contabilidad que pueda separar la facturación por actividad.

Por qué esto afecta la configuración de tu software de contabilidad

Después de 2025, el método de saldo sigue siendo "más simple que el efectivo" para muchas PYMES, pero ya no es "configurar un tipo y olvidarse" si tienes:

• múltiples líneas de servicio
• paquetes de producto + servicio
• hostelería + retail
• trabajo de agencia + licencias/reventa
• construcción/oficios + venta de materiales facturada por separado

Tu plan de cuentas y elementos de facturación deben facilitar reportar la facturación por categoría de tipo de saldo.

Pros y contras: cuándo el método de saldo es una ventaja (y cuándo no)

Ventajas

1) Administración del IVA significativamente más simple

Reduces la necesidad de:

• validar el IVA soportado en cada gasto
• rastrear matices de recuperabilidad
• conciliar docenas de códigos de IVA en el momento de la declaración

Para equipos pequeños, esta es a menudo la razón #1 para elegir la Saldosteuersatzmethode.

2) Carga de IVA más predecible

Como el IVA a pagar es un porcentaje fijo de la facturación, la planificación de flujo de caja es más fácil—especialmente para negocios de servicios con márgenes estables.

3) Generalmente menos correcciones y menor riesgo de errores en códigos de IVA

Menos complejidad generalmente significa menos sobreclaims o subclaims accidentales—especialmente valioso si el IVA no es tu trabajo diario.

Desventajas

1) Sin deducción clásica del IVA soportado

Este es el intercambio: no recuperas IVA soportado línea por línea (el tipo de saldo está diseñado para "aproximar" el IVA soportado típico de tu sector).

Si tu negocio tiene IVA soportado superior al promedio, puedes terminar pagando más con el método de saldo.

2) Los años con mucho CapEx pueden ser costosos

Si estás invirtiendo en:

• equipamiento
• vehículos (según el caso de uso)
• reformas
• infraestructura IT
• subcontratistas costosos

…el método efectivo puede superar al método de saldo porque la recuperación del IVA soportado se vuelve material.

3) Las actividades mixtas pueden añadir complejidad (especialmente después de 2025)

El método sigue siendo simplificado, pero si cruzas el umbral del 10% para actividades secundarias, puedes necesitar:

• múltiples tipos de saldo
• seguimiento separado de ingresos
• mayor disciplina en la configuración de elementos y categorías contables

Marco de decisión: ¿deberías elegir el tipo de saldo o el método efectivo?

Usa esto como una lista de verificación práctica.

El método del tipo de saldo del IVA suele ser adecuado si:

• Eres una PYME con muchos servicios y costes gravados relativamente bajos
• Valoras la simplicidad administrativa más que la optimización marginal del IVA
• Tienes pocas inversiones grandes
• Tu actividad encaja limpiamente en una (o pocas) categorías de tipo de saldo
• Quieres menos elementos móviles en tu contabilidad y declaraciones de IVA

El método efectivo suele ser mejor si:

• Tus compras son grandes en relación a las ventas (alta ratio de IVA soportado)
• Planeas CapEx significativo este año o el próximo
• Haces trabajo complejo de IVA (servicios B2B internacionales, inversión del sujeto pasivo, exenciones frecuentes)
• Tu modelo de negocio tiene márgenes ajustados y la optimización del IVA importa más que el tiempo ahorrado

Consejo práctico: Pide a tu asesor fiscal que ejecute una comparación lado a lado usando la cuenta de resultados del año pasado más el CapEx esperado del próximo año. Eso suele ser suficiente para tomar la decisión.

Escenarios comunes (con "qué vigilar")

1) Freelancer o agencia (principalmente servicios B2B suizos)

Generalmente favorable con el método de saldo porque el IVA soportado suele ser modesto (software, coworking, marketing, subcontratistas según la estructura).

Cuidado con:
Si el gasto en subcontratistas es alto o revendes costes significativos de terceros, el método efectivo puede volverse más atractivo.

2) Pequeño comercio minorista (beneficio limitado de recuperación de IVA soportado)

Los minoristas pueden beneficiarse de la contabilidad simplificada si los márgenes y patrones de IVA soportado se alinean con el tipo de saldo asignado.

Cuidado con:
Importaciones frecuentes, grandes acumulaciones de stock o reformas pueden inclinar la balanza.

3) Hostelería (restaurante/cafetería con flujos de ingresos mixtos)

A menudo candidato para el tratamiento del tipo de saldo, pero las categorías de facturación mixta son comunes.

Cuidado con:
Si tienes catering, eventos, merchandising o productos para llevar empaquetados como parte significativa, puedes necesitar seguimiento separado y posiblemente múltiples tipos.

4) Oficios / negocios relacionados con construcción

Pueden ser elegibles, y la simplificación administrativa es atractiva.

Cuidado con:
Proyectos con muchos materiales, herramientas, vehículos y compras de equipamiento importantes—el método efectivo puede ganar financieramente en períodos de alto CapEx.

5) Negocio con "actividades mixtas" (realidad post-2025)

Ejemplo: un estudio que hace servicios de diseño y vende productos físicos.

Mejor práctica:
Configura categorías de ingresos separadas (o elementos de factura) por actividad para poder:

• medir si cruzas la regla del 10%
• reportar facturación por tipo de saldo limpiamente
• evitar retrabajo al final del período

Cómo solicitar (o cambiar) al método del tipo de saldo

El método del tipo de saldo no es algo que simplemente "empiezas a usar"—normalmente solicitas/notificas y recibes confirmación y el(los) tipo(s) de saldo aplicable(s).

Proceso típico (alto nivel)

1. Confirma que cumples los criterios de elegibilidad y que tus actividades se asignan a categorías de tipo de saldo
2. Solicita/notifica a la ESTV/FTA según su proceso
3. Configura tu contabilidad para que la facturación se rastree correctamente (especialmente si aplican múltiples actividades)
4. Comienza a declarar IVA con el método de saldo desde el período de inicio aprobado

Cambio de método: el punto que la gente olvida

Cambiar no es solo marcar una casilla. Pasar entre el método efectivo y el de saldo puede activar ajustes, incluyendo reglas vinculadas al valor residual (particularmente relevante si previamente reclamaste IVA soportado en activos).

Como esto es técnico y de alto impacto, trata el cambio como un mini-proyecto:

• obtén confirmación de la fecha efectiva
• revisa activos y reclamaciones previas de IVA soportado
• documenta tus cálculos y justificación

Referencia principal (ESTV/FTA):
https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/mwst-abrechnen/mwst-aenderungen-2025/mwst-saldosteuersatzmethode-ab-2025.html

Facturación con el método de saldo: ¿sigues mostrando tipos de IVA?

Este es un punto frecuente de confusión.

Aunque liquides el IVA usando un tipo de saldo, sigues operando como empresa registrada en IVA. Las facturas deben seguir los requisitos de facturación suizos—a menudo incluyendo información del IVA según tu formato de factura y el tipo de suministro.

Si no estás seguro de si mostrar el tipo legal de IVA (8,1% / 2,6% / 3,8%) en facturas en tu configuración específica, confirma con:

• tu asesor fiscal, y/o
• la guía oficial, y/o
• las plantillas de IVA suizo de tu herramienta de facturación

Una referencia secundaria útil y explicación está disponible en fuentes de asesoría suiza (contrasta con ESTV):
https://www.nexova.ch/en/tax-and-legal/net-tax-rate-method/

Fundamentos de contabilidad: mantente conforme sin perder la "simplicidad"

Incluso con el método de saldo, necesitas registros limpios. La diferencia es cómo se calcula el IVA, no si llevas libros adecuados.

Qué debes seguir conservando

• facturas/recibos de ventas
• recibos de gastos y facturas de proveedores (aunque no deduzcas IVA soportado normalmente)
• extractos bancarios y confirmaciones de pago
• documentación para exportaciones, elementos de inversión del sujeto pasivo y facturación exenta donde sea relevante

Si tienes múltiples actividades (implicaciones de la regla del 10%)

Configura tu contabilidad para poder producir fácilmente:

• facturación por actividad/categoría
• evidencia de por qué se aplicó un tipo de saldo determinado
• un rastro de auditoría desde elementos de factura → cuentas de ingresos → cifras de la declaración de IVA

Aquí es donde las herramientas modernas de contabilidad más ayudan: el mapeo consistente de elementos de factura y la categorización automatizada de ingresos reducen el riesgo de reportar incorrectamente.

FAQ: Método del tipo de saldo del IVA Suiza (Saldosteuersatz)

1) ¿Cómo se llama el método del tipo de saldo del IVA suizo en alemán y francés?

• Alemán: Saldosteuersatzmethode / Saldosteuersatz
• Francés: méthode du taux de la dette fiscale nette / taux de la dette fiscale nette

Vale la pena conocerlos porque muchos recursos oficiales y de asesoría usan términos en DE/FR.

2) ¿Puedo usar más de un tipo de saldo?

Sí—especialmente después de la revisión de 2025, múltiples tipos son más relevantes en la práctica. La clave es si las actividades secundarias superan umbrales (comúnmente discutido via la regla del 10%) y deben tratarse por separado.
Fuente: Página de ESTV/FTA sobre cambios desde 2025.

3) ¿Qué es la "regla del 10%" para Saldosteuersatz?

En términos prácticos, determina cuándo una actividad secundaria se vuelve suficientemente significativa como para necesitar aplicar un tipo de saldo separado y seguimiento separado de facturación. Consulta la guía oficial de ESTV para los mecanismos exactos y ejemplos.

4) ¿Sigo presentando declaraciones de IVA?

Sí. El método cambia el cálculo, no la obligación de declarar.

5) ¿Declaro trimestral o semestralmente?

La cadencia de declaración depende de tu configuración de IVA y lo que la autoridad fiscal requiere/permite para tu caso. Muchas empresas usan el método de saldo para reducir la carga de declaraciones, pero siempre confirma las reglas actuales y tu período de reporte asignado.

Una visión general del contexto del IVA suizo (tipos y sistema) está disponible aquí:
https://www.aboutswitzerland.eda.admin.ch/en/taxation

6) ¿Puede el método de saldo reducir mi factura de IVA?

A veces. Suele beneficiar a negocios con bajo IVA soportado relativo a ventas. Si tu IVA soportado es alto (o inviertes mucho), puede aumentar tu coste de IVA.

7) ¿Es el método de saldo bueno para startups?

Puede serlo—si eres de servicios y no esperas grandes compras de inversión. Si estás construyendo infraestructura o comprando equipamiento temprano, el método efectivo puede ser mejor.

8) ¿Qué pasa si supero el umbral de elegibilidad a mitad de año?

Puede que necesites cambiar de método y/o actualizar tu tratamiento del IVA según las reglas y timing. Trata esto como urgente y aclara con tu asesor fiscal o la ESTV/FTA.

9) ¿Puedo recuperar IVA soportado bajo el método de saldo?

Generalmente, el método elimina el mecanismo normal de deducción del IVA soportado para compras del día a día porque el tipo de saldo asume IVA soportado típico. Pueden existir casos especiales—siempre confirma con la guía oficial para tu situación.

10) ¿Cómo funcionan las importaciones y la inversión del sujeto pasivo con el método de saldo?

Las importaciones y la inversión del sujeto pasivo pueden crear obligaciones de IVA que no se comportan como ventas domésticas normales. Si tu negocio trata frecuentemente con compras/servicios transfronterizos, obtén asesoramiento personalizado—esta es un área donde el "IVA simple" se vuelve complejo rápidamente.

11) ¿Dónde encuentro la lista oficial de tipos de saldo (Saldosteuersätze Liste)?

Usa la página de ESTV/FTA y documentos enlazados (PDFs):
https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/mwst-abrechnen/mwst-aenderungen-2025/mwst-saldosteuersatzmethode-ab-2025.html

12) ¿Puedo volver al método efectivo después?

A menudo sí, pero cambiar puede implicar reglas de timing y ajustes (incluyendo lógica de valor residual). Planifícalo en lugar de reaccionar tarde.

La conclusión (y una lista de verificación simple)

El método del tipo de saldo del IVA (Saldosteuersatzmethode) sigue siendo una de las mejores formas para que las PYMES suizas reduzcan la administración del IVA—pero los cambios de 2025 hacen aún más importante configurar una separación limpia de ingresos si tienes actividades mixtas.

Usa esta lista antes de elegir (o cambiar)

• ¿Tenemos bajo IVA soportado relativo a ventas (típico en negocios de servicios)?
• ¿Estamos planeando CapEx importante en los próximos 12–24 meses?
• ¿Tenemos múltiples actividades, y alguna actividad secundaria se acerca a la relevancia de la regla del 10%?
• ¿Puede nuestra contabilidad separar fácilmente la facturación por actividad/tipo?
• ¿Hemos revisado la guía oficial de ESTV/FTA (2025+) y la lista actual de tipos de saldo?

CTA: ¿Quieres una decisión "sí/no" más rápida (e implementación limpia)?

Si quieres saber si el método del tipo de saldo realmente te ahorrará tiempo y dinero—sin crear un dolor de cabeza de reporting—haz esto:

1. Exporta la cuenta de resultados del año pasado y una lista de compras importantes planeadas
2. Estima si tu negocio tiene una actividad o múltiples (riesgo de regla del 10%)
3. Construye tu flujo de trabajo de IVA para que la facturación se separe automáticamente por actividad

Si usas software de contabilidad, asegúrate de que soporte:

• mapeo claro de categoría de IVA por tipo de ingreso
• seguimiento separado para actividades mixtas
• reporting listo para auditoría

¿Necesitas ayuda estructurando tu flujo de trabajo contable preparado para IVA? Configura tu facturación y categorías de ingresos ahora para que tu próxima declaración de IVA sea sencilla—y para poder cambiar de método con confianza si decides hacerlo.