Gastos de viaje profesionales en Suiza: lo que realmente puedes deducir en 2025
Eres autónomo y tus desplazamientos profesionales se acumulan. Prospección en Zúrich, formación en Ginebra, proveedor en París. Cada viaje genera gastos — y cada gasto podría reducir tus impuestos.
Entre deducible y no deducible,
la línea es difusa
A diferencia de los asalariados limitados a CHF 3'300 en deducción federal, los autónomos pueden deducir la totalidad de sus gastos de viaje profesionales justificados. Pero hay que saber qué es realmente deducible.
Qué dice la ley suiza sobre los gastos de viaje
El artículo 27 de la Ley Federal del Impuesto Federal Directo (LIFD) es claro: todos los gastos justificados por uso comercial o profesional son deducibles de la renta imponible.
Para los autónomos, esto incluye:
- Los gastos de desplazamiento profesional
- El alojamiento en viajes de negocios
- Las comidas y gastos accesorios
- Los regalos a clientes (bajo condiciones)
¿La diferencia clave con los asalariados? Sin límite fijo — pero con obligación de justificación rigurosa.
Las tarifas de deducción vigentes
Importes reconocidos por la administración fiscal suiza para tus gastos de viaje profesionales.
Coche personal
70–76 céntimos por kilómetro según el TCS y la Conferencia Suiza de Impuestos.
Moto
40 céntimos por kilómetro para desplazamientos profesionales.
Comida del mediodía
CHF 15 por comida fuera de casa por motivo profesional.
Cena
CHF 30 durante un desplazamiento con pernocta.
Gastos menores
CHF 20 por día para gastos accesorios.
Transporte público
Deducibles al 100% con justificante profesional.
Deducible vs. No deducible
Esto es exactamente lo que puedes deducir de tus impuestos — y lo que no.
| Categoría | Deducible ✅ | No deducible ❌ |
|---|---|---|
| Transporte | Avión, tren, taxi, alquiler de coche, parking, peajes | Trayectos personales disfrazados |
| Alojamiento | Hotel, Airbnb, residencia corta estancia | Prolongación de estancia privada |
| Restauración | Comidas en desplazamientos, cenas con clientes | Alcohol, entretenimiento personal |
| Otros | Equipaje profesional, internet, regalos a clientes | Ropa, ocio, compras personales |
Un viaje de negocios a París
Imagina que eres consultora de marketing digital. Un cliente potencial te invita a París para presentar tu oferta. Así se calculan tus deducciones.
Tu agenda
| Día | Actividad |
|---|---|
| Martes | Viaje Ginebra → París (tren), llegada 18h, hotel |
| Miércoles | Reunión con cliente 10h-17h, cena de negocios |
| Jueves | Firma del contrato, almuerzo ofrecido al cliente |
| Viernes | Regreso a Ginebra |
Gastos realizados
| Concepto | Importe | ¿Deducible? |
|---|---|---|
| Tren ida y vuelta | CHF 180 | ✅ Sí |
| 3 noches de hotel | CHF 450 | ✅ Sí |
| Comidas profesionales | CHF 120 | ✅ Sí |
| Cena ofrecida al cliente | CHF 85 | ✅ Sí |
| Taxi aeropuerto → hotel | CHF 45 | ✅ Sí |
| Zapatos comprados en rebajas | CHF 150 | ❌ No |
| Visita museo (tarde libre) | CHF 20 | ❌ No |
Deducción total: CHF 880 de CHF 1'050 gastados.
La zona gris:
viajes mixtos trabajo-ocio
¿Se puede deducir un fin de semana entre dos semanas de trabajo con un cliente? La regla de oro: solo la parte estrictamente profesional es deducible.
Ejemplo de cálculo para un viaje mixto
Pasas 5 días en Berlín: 3 días de trabajo + 2 días de turismo personal.
| Concepto | Total | Parte deducible (3/5) |
|---|---|---|
| Vuelo | CHF 200 | CHF 200 (necesario para el desplazamiento) |
| Hotel (5 noches) | CHF 500 | CHF 300 |
| Comidas | CHF 150 | CHF 90 |
Atención: Si el viaje es mayoritariamente privado con un pretexto profesional, la administración fiscal rechazará la deducción.
Los documentos que debes conservar
obligatoriamente
Sin pruebas, no hay deducción. Esto es lo que debes guardar durante 10 años.
Transporte
Todos los justificantes de desplazamiento con importes detallados.
- Facturas de billetes de avión/tren
- Tickets de taxi o historial de app
- Facturas de alquiler de coche
- Tickets de parking y peajes
Alojamiento
Documentos que prueben tus pernoctas profesionales.
- Factura de hotel a tu nombre profesional
- Confirmación Airbnb con fechas
- Recibos de residencias corta estancia
- Justificantes de pago
Restauración
Tickets detallados, no solo el recibo de tarjeta.
- Tickets con detalle de consumiciones
- Nota del restaurante con comensales
- Comidas de negocios: nombre de clientes
- Facturas a nombre de la empresa
Regalos a clientes
Documentación del vínculo comercial.
- Factura de compra
- Lista de beneficiarios
- Justificación del vínculo comercial
- Importes razonables
Recupera el IVA de tus gastos de viaje
Si tu facturación supera CHF 100'000 al año, estás sujeto al IVA y puedes recuperar el IVA pagado.
Requisitos
Facturas conformes con número de IVA del proveedor y vínculo directo con tu actividad.
Sistema efectivo
Declaración en el sistema efectivo (no forfait) para recuperar el IVA.
Ejemplo concreto
Sobre CHF 1'000 IVA incluido de gastos, recupera hasta CHF 77 de IVA.
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Los riesgos reales de deducciones abusivas
Contrariamente a lo que se cree, las consecuencias del fraude fiscal en Suiza son serias.
Sanciones previstas
| Situación | Consecuencia |
|---|---|
| Error de buena fe | Recargo de impuesto + intereses |
| Evasión fiscal intencional | Multa igual al impuesto evadido |
| Casos graves | Multa hasta 3x el impuesto debido |
| Fraude con documentos falsos | Pena privativa de libertad hasta 3 años |
Lo que verifica la administración
La autoridad fiscal compara tus deducciones con las de empresas similares. Si tus gastos de viaje representan el 30% de tu facturación cuando la media del sector es del 5%, espera preguntas.
Punto positivo: una denuncia espontánea reduce las penalizaciones. Si te das cuenta de que has cometido errores, corrígelos de forma proactiva.
Preguntas frecuentes
¿Los billetes de avión siempre son deducibles?
Sí, siempre que el viaje tenga un objetivo profesional. Un vuelo para reunirte con un cliente, asistir a una feria o visitar a un proveedor es deducible. Un vuelo para tus vacaciones, aunque consultes emails, no lo es.
¿Cuánto puedo deducir por comida?
CHF 15 por comida del mediodía fuera de casa por motivo profesional. CHF 30 para la cena durante un desplazamiento con pernocta. Las comidas de negocios con clientes pueden superar estos importes si están justificadas.
¿Hay que guardar los originales de los recibos?
Sí, durante 10 años. Las copias digitales se aceptan si están completas y son legibles, pero conserva los originales si es posible — especialmente para importes elevados.
¿Puedo deducir un abono de medio precio o AG?
Si lo usas mayoritariamente para desplazamientos profesionales, puedes deducir la parte profesional. Lleva un registro de tus trayectos para justificar el porcentaje.
¿Qué hago si pierdo un justificante?
Solicita un duplicado al proveedor. En su defecto, anota los detalles (fecha, importe, motivo) y conserva cualquier documento sustitutivo (extracto bancario, email de confirmación). La administración puede aceptar estas pruebas secundarias.
Antes de deducir un viaje
Verifica estos puntos antes de incluir un viaje en tus gastos profesionales.
Objetivo comercial claro
El viaje tiene un fin profesional documentado.
Pruebas disponibles
Email, contrato, invitación del cliente.
Justificantes originales
Todos los recibos y facturas conservados.
Facturas a nombre profesional
Documentos a nombre de tu empresa.
Parte privada separada
Distinción clara trabajo/personal.
Importes razonables
Coherentes con tu sector.
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Foto → datos extraídos por IA
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Última actualización: enero 2025. Las tarifas y normativas pueden variar según los cantones. Consulta a un asesor fiscal para tu situación específica.