1. Comprendre les différences entre les salariés et les travailleurs indépendants

1.1 Les trois piliers de la sécurité sociale en Suisse

• 1er pilier: Rente d'État (AVS/IV/EO)
• 2e pilier: Prévoyance professionnelle (LPP/FZG/BVV 2)
• 3e pilier : Prévoyance privée (LPP 3/VVG)

1.2 Mécanismes de cotisation pour les salariés et les indépendants

• Salariés : Cotisations retenues par l'employeur et versées à la caisse de compensation ainsi que la part de l'employeur
• Indépendants : Cotisations versées directement à la caisse de compensation sur la base des revenus soumis à l'impôt fédéral direct

1.3 Taux de cotisation actuels pour les travailleurs indépendants (au 1er janvier 2023)

• Revenu annuel de CHF 58'800 ou plus :
  • AVS : 8,1%
  • IV : 1,4%
  • HE : 0,5%
  • Totale : 10,0 %
• Niveaux de revenus inférieurs : Taux variables jusqu'à 5,317% pour un revenu annuel de CHF 9'800
• Montant minimum de cotisation : CHF 514

1.4 Caractère optionnel des cotisations du 2e pilier pour les indépendants

• Recommandation de consulter l'Institution substitutive de prévoyance professionnelle ou l'institution de prévoyance de votre association professionnelle

2. Situations où le travail indépendant n'est peut-être pas nécessaire

2.1 La loi fédérale sur les impôts directs (LIFD) et ses implications

• Imposition de tous les revenus, quelle qu'en soit la source ou la régularité
• Applicable aussi bien aux personnes physiques qu'aux personnes morales (entreprises, associations, fondations, indépendants)

2.2 Exemples de cas où l'enregistrement d'un travail indépendant peut ne pas être requis

• Garde d'enfants occasionnelle pour une seule famille
• Travail indépendant avec un seul client
• Musiciens avec des performances peu fréquentes et de faibles revenus
• Les petits apiculteurs vendent moins de 10 kg de miel par an
• Chauffeurs Uber (attention : statut non reconnu par les autorités ; se renseigner auprès des caisses cantonales de compensation pour les mises à jour)

2.3 Le concept d'être considéré comme « dépendant » dans ces situations

3. Critères de détermination du statut de travailleur indépendant

3.1 Seuil de revenu pour la déclaration obligatoire en tant qu'indépendant

• Seuil actuel : CHF 2'300 par an (à partir de 2023)
• Les montants inférieurs à ce seuil doivent être déclarés avec les autres revenus en tant que personne physique « à charge » sur la même déclaration fiscale.

3.2 Autres facteurs pris en compte par les bureaux de compensation

• Opérant sous un nom commercial (par exemple, inscrit au registre du commerce ou à l'annuaire téléphonique, disposant d'une licence professionnelle, utilisant du papier à en-tête et du matériel publicitaire, émettant des factures à votre nom, facturant la TVA)
• Assumer des risques économiques (par exemple, investissements à long terme, posséder des moyens de production, assumer le risque de recouvrement, payer un loyer pour des locaux commerciaux)
• Organiser librement votre entreprise (par exemple, fixer votre propre horaire de travail, organiser votre travail, sous-traiter à des tiers, choisir les emplois à accepter, travailler à l'extérieur de votre résidence privée ou utiliser votre propre infrastructure)
• Travailler pour plusieurs clients (un seul mandat est généralement considéré comme un emploi dépendant)
• Embaucher du personnel

3.3 Évaluation au cas par cas par les caisses de compensation

• Possibilité d'être indépendant dans une activité et salarié dans une autre
• Importance de s'adresser à la caisse cantonale de compensation en cas de dépassement du seuil de revenus de CHF 2'300 pour déterminer si un nouveau statut est approprié

4. Le processus pour devenir indépendant en Suisse

4.1 Les deux principaux aspects du démarrage de votre propre entreprise

• La partie création ludique : Définir votre produit, votre stratégie et votre public cible
• La partie administrative : Naviguer dans les exigences et obligations légales

4.2 Guide étape par étape pour devenir travailleur indépendant

• Définissez votre produit, votre stratégie et votre groupe cible
• Déterminez votre domaine d'activité et identifiez votre catégorie existante la plus proche si vous innovez
• Choisir une forme juridique et comprendre ses avantages et inconvénients
• Contacter la caisse de compensation pour déclarer votre activité et cotiser à l'AVS (sécurité sociale suisse)
• Pensez à la comptabilité TVA si votre revenu annuel dépasse CHF 100'000 (facultatif en dessous de ce seuil)
• Comprendre les lois du travail et fiscales applicables ainsi que vos obligations, surtout si vous envisagez d'embaucher des employés
• Se familiariser avec la réglementation propre à votre profession, notamment pour les domaines réglementés comme la médecine ou le droit
• Soyez conscient des implications fiscales de la forme juridique que vous avez choisie (par exemple, entreprise individuelle, où les actifs personnels et professionnels sont combinés)

4.3 Étude de cas : Le parcours d'une entreprise de production multimédia vers l'emploi indépendant

• Entrepreneur crée une société de production multimédia spécialisée dans la programmation web et le développement de logiciels
• Choisit l'entreprise individuelle comme forme juridique et finance la phase de démarrage avec des fonds familiaux
• Inscrit l'entreprise au registre du commerce pour accroître la crédibilité et protéger le nom commercial, même si cela n'est pas obligatoire en raison d'un chiffre d'affaires annuel inférieur à CHF 100'000.
• Demander la reconnaissance comme travailleur indépendant auprès de l'AVS, qui évalue la demande en fonction des conditions économiques.
• Envisage d'adhérer à l'Institution substitutive de prévoyance professionnelle ou àl'institution de prévoyance de leur association professionnelle pour résoudre d'éventuels problèmes avec le 2e pilier si plusieurs sources de revenus distinctes n'atteignent pas le plafond de revenu minimum
• En tant qu'entrepreneur individuel à temps partiel, ajoute les bénéfices de l'entreprise à son revenu salarial aux fins de l'impôt

5. Points clés à retenir et ressources supplémentaires

5.1 Récapitulatif des points principaux

• Devenir indépendant en Suisse nécessite de remplir des conditions comme avoir plusieurs clients et percevoir un revenu supérieur à CHF 2'300 par an
• La caisse cantonale de compensation évalue votre situation sur la base de critères économiques pour déterminer votre statut d'indépendant
• Le travail indépendant n'est pas toujours obligatoire mais implique des responsabilités administratives en plus de votre travail régulier
• Envisagez de passer à l'activité indépendante lorsque vos factures dépassent CHF 2'300.

5.2 Ressources supplémentaires pour les indépendants et les indépendants suisses

• Comment devenir indépendant et créer sa propre entreprise dans le Canton de Vaud
• Questions fréquemment posées sur la facturation pour les indépendants suisses
• Top 5 des programmes de facturation suisses pour 2024
• Comprendre la réglementation TVA pour les indépendants en Suisse
• Annuaire de solutions logicielles de facturation pour les entreprises suisses
• Guide pour déclarer les dépenses dans votre déclaration d'impôt en tant que professionnel indépendant
• Le guide ultime du dropshipping pour les entrepreneurs suisses
• Documents comptables indispensables pour les indépendants en Suisse
• Comment gérer les frais de déplacement en tant qu'indépendant en Suisse
• Un guide complet de l'entreprise individuelle en Suisse