Knjigovodstvo samostalne firme: šta je obavezno

Autor: Nathan Ganser, osnivač Magic Heidi. Ažurirano u septembru 2026.

Obaveza vođenja knjiga za samostalnu firmu: manja nego što misliš

Knjigovodstvo samostalne firme (Einzelfirma) u Švicarskoj jednostavnije je nego što ga prikazuje većina vodiča. Mnogi miješaju obavezu i opreznost.

Zakon je kratak. Prema čl. 957 OR (Zakon o obligacijama), samostalna firma s manje od CHF 500'000 prometa u prošloj poslovnoj godini mora voditi evidenciju o samo tri stvari: prihodima, rashodima i imovinskom stanju. To je jednostavno knjigovodstvo, koje se u njemačkom dijelu Švicarske zove «Milchbüechli-Rechnung» (knjigovodstvo iz mljekarske knjižice). Zakon ne propisuje nikakav određeni sistem, softver ni kontni plan.

Uz poresku prijavu prilažeš i preglede (čl. 125 DBG):

• Aktive i pasive
• Prihoda i rashoda
• Privatnih podizanja i privatnih uloga

Zato privatna podizanja bilježi od prvog mjeseca.

Tek osnivaš firmu? Onda prvo pročitaj osnivanje samostalne firme u Švicarskoj. Kako izgleda knjigovodstvo u aplikaciji, vidi pod knjigovodstveni softver.

Tri praga koja moraš znati

Tri broja i tri odvojene obaveze. Dvije od njih počinju na istom iznosu.

Na CHF 100'000: dvije obaveze, dvije institucije

Trgovački registar (Handelsregister) i PDV nisu povezani: upis u registar te ne prijavljuje kod ESTV-a (Savezna poreska uprava). Za oboje se brineš sam.

Za PDV se računa tvoj promet od oporezivih usluga u Švicarskoj i inostranstvu. Ako tek počinješ i već u prvih 12 mjeseci očekuješ CHF 100'000 ili više, obveznik si od prvog dana. Ako propustiš prijavu kod ESTV-a, PDV duguješ retroaktivno. A klijentima ga naknadno obično više ne možeš naplatiti.

Nakon prijave obračunavaš tromjesečno (efektivna metoda) ili polugodišnje (paušalna stopa). Od 2025. možeš na zahtjev obračunavati i jednom godišnje, uz rate tokom godine. Koja metoda ti odgovara, objašnjava PDV za samostalne.

Na CHF 500'000: rjeđe važno nego što misliš

Većina samostalnih koji rade sami nikada ne dostigne ovu granicu. Ko joj se približi, ionako se pita samostalna firma ili GmbH. Ako očekuješ da ćeš granicu dostići u naredne dvije godine, razgovaraj s knjigovođom najmanje godinu dana ranije.

Tri navike koje ti spašavaju januar

Razdvoji poslovno i privatno

Zakon ne traži poseban poslovni račun. Ipak, to je najdjelotvornija mjera koju možeš preduzeti.

Sve poslovno ide preko jednog računa u bilo kojoj švicarskoj banci. Kada ti treba novac za sebe, prebaciš ga na privatni račun kao privatno podizanje. Inače ćeš u januaru razmišljati da li je restoran 3. jula bio poslovni ručak ili rođendan.

Uz uvoz bankovnih izvoda uplate se automatski povezuju s otvorenim računima.

Fotografiši priznanice umjesto da ih skupljaš

Priznanice u kutiji za cipele izblijede mnogo prije isteka obaveznih deset godina čuvanja (čl. 958f OR). Fotografiši svaki dokument onog dana kada ga dobiješ i arhiviraj ga digitalno.

Aplikacija sa AI skeniranjem priznanica sama očita datum, iznos i stopu PDV-a.

Uz svaki trošak idu dva dokaza

Poslovni dokument pokazuje za šta si potrošio novac. Dokaz o plaćanju pokazuje da je novac zaista otišao. Primjer: poslovni ručak od CHF 480. Račun iz restorana dokumentuje povod i PDV, izvod kartice dokumentuje plaćanje.

Škakljivi su:

• Plaćanja karticom
• Strane valute
• Mješoviti dokumenti, na kojima je i privatno i poslovno

Kod stvari koje koristiš i privatno i poslovno, kao što su pretplata za mobitel ili radna soba kod kuće, unosiš samo poslovni dio. Zabilježi kako si ga izračunao.

Privatno podizanje umjesto plate: kako računa tvoja samostalna firma

Sa samostalnom firmom ne dobijaš platu. Novac iz posla uzimaš kad hoćeš. To je privatno podizanje. Na kraju godine oporezuje se dobit, a ne ono što si podigao.

• Privatni konto: nije bankovni račun, nego pozicija u tvojim knjigama. Pokazuje koliko je novca teklo tamo-amo između tebe privatno i firme.
• Vlastiti kapital: ono što ostaje u poslu. Dobit ga povećava, privatna podizanja ga smanjuju.

Primjer: Lara, izmišljena prevoditeljica iz Basela

Lara je treću godinu samostalna i nije obveznica PDV-a. Njeni brojevi za 2026:

U Larine poslovne rashode spadaju softver, usavršavanje, profesionalno osiguranje od odgovornosti i dio radne sobe. U poreskoj prijavi Lara prijavljuje CHF 78'000 kao prihod od samostalne djelatnosti. Na CHF 63'000 koje je podigla ne plaća dodatni porez. To je njen vlastiti novac koji prelazi s poslovnog na privatni račun.

AHV: oko 10 % dobiti

Kao samostalni sam plaćaš AHV, IV i EO (penzijsko, invalidsko osiguranje i naknada za gubitak zarade): 10.0 % na čistu dobit, plus administrativne troškove kompenzacijske kase (Ausgleichskasse). Za niže prihode važi niža stopa (opadajuća skala). Za Laru je to otprilike CHF 7'800 godišnje.

Kompenzacijska kasa prvo naplaćuje privremene akontacije. Konačni obračun dolazi kasnije, na osnovu tvog poreskog rješenja. Zato doprinose planiraj od samog početka. Više o tome u AHV za samostalne.

Godišnji zaključak samostalne firme u 7 koraka

1. Popiši prihode: svi računi u godini, razdvojeni na plaćene i otvorene.
2. Popiši rashode: svi poslovni troškovi s datumom, iznosom i PDV-om.
3. Provjeri dokumente: jesu li svi tu i lako ih je naći?
4. Zabilježi krajnje stanje na banci: stanje poslovnog računa na dan 31. decembra.
5. Zaključi PDV: godišnje usklađivanje (finalizacija) s ESTV-om, ako si obveznik.
6. Saberi privatna podizanja i uloge.
7. Izračunaj dobit: prihodi minus rashodi. Ako si obveznik PDV-a, PDV koji ide ESTV-u ne ulazi u tvoje prihode.

Detaljno uputstvo naći ćeš pod godišnji zaključak samostalne firme.

Sam ili s knjigovođom?

Knjigovođa malu samostalnu firmu obično košta CHF 800 do 2'500 godišnje. Prvih godina mnogim samostalnim koji rade sami ne treba.

Ako angažuješ knjigovođu, daj mu direktan pristup u Magic Heidi. Tako mu ne nosiš kutiju za cipele punu priznanica.